Учет операций факторинга и форфейтинга

Статья рассматривает особенности учета операций факторинга и форфейтинга - финансовых инструментов под уступку дебиторской задолженности. Приведены конкретные примеры проводок по учету авансов, переуступки долга, отражения поступлений от форфейтинга.

Учет операций факторинга и форфейтинга

Факторинг и форфейтинг — это финансовые инструменты, позволяющие компаниям получить денежные средства под уступку дебиторской задолженности. Рассмотрим особенности их учета.

Факторинг

При факторинге компания-клиент уступает право требования долга факторинговой компании в обмен на оборотный капитал. При этом риск неплатежа ложится на фактора.

Учет операций факторинга ведется следующим образом:

  • Получение аванса от фактора отражается как кредиторская задолженность:
  • Дебет счета учета денежных средств
    Кредит счета учета задолженности перед фактором
    
  • Переуступка дебиторской задолженности фактору отражается записью:
  •   
    Дебет счета учета задолженности перед фактором
    Кредит счета учета дебиторской задолженности
    

Таким образом ведется параллельный учет задолженностей — и перед фактором, и перед дебиторами.

Форфейтинг

При форфейтинге происходит полная продажа дебиторской задолженности форфейтеру с переходом всех рисков неплатежа. Учет ведется следующими проводками:

Дебет счета учета денежных средств  
Кредит счета выручки от реализации

Таким образом, поступления от форфейтера учитываются как выручка от реализации услуг.

Основные отличия

Показатель Факторинг Форфейтинг
Переход рисков неплатежа К фактору К форфейтеру
Учет поступлений Как кредиторская задолженность Как выручка

Вопросы и ответы

Вопрос: В чем заключается основное отличие факторинга и форфейтинга?

Ответ: Главное отличие в том, что при факторинге риск неплатежа переходит к фактору, а при форфейтинге — полностью к форфейтеру. Кроме того, факторинг предполагает лишь авансирование средств под уступку долга, а форфейтинг — прямую продажу этого долга.

Вопрос: Как ведется учет операций факторинга?

Ответ: Учет ведется параллельно — отражается задолженность как перед фактором, так и перед дебиторами. Авансы фактора учитываются на счете кредиторской задолженности, а уступка долга — переносом суммы со счета дебиторской задолженности на счет задолженности фактору.

Оцените статью
Учеба легко