Учет и налогообложение цифровых финансовых активов

Учет и налогообложение цифровых финансовых активов - полное руководство. Описание порядка учета, налоговых ставок, примеры расчетов НДФЛ для физлиц и налога на прибыль для организаций при операциях с биткоином, токенами.

Учет и налогообложение цифровых финансовых активов

Что такое цифровые финансовые активы

Цифровые финансовые активы (ЦФА) — это активы в цифровой форме, используемые в качестве средства обмена или инвестиции. К ним относятся:

  • Криптовалюты (биткоин, эфир и др.)
  • Токены
  • Цифровые финансовые контракты

Учет цифровых финансовых активов

Для учета операций с ЦФА компании используют специальное программное обеспечение, которое позволяет вести учет наличия и движения цифровых активов.
Основные принципы учета ЦФА:

  • Раздельный учет цифровых активов и фиатных денег
  • Отражение в учете каждой транзакции и остатков на цифровых кошельках
  • Ежедневная сверка остатков цифровых активов с выписками из блокчейна

Пример учета операций с биткоинами

Дата Операция Кол-во BTC Стоимость на дату (руб.)
05.06.2022 Покупка 1,5 1 500 000 ₽
12.06.2022 Продажа 0,5 800 000 ₽

Налогообложение операций с ЦФА

В России операции с ЦФА облагаются следующими налогами:

  • НДФЛ — доходы физлиц от операций с ЦФА
  • Налог на прибыль организаций — доходы и расходы юрлиц

Формула для расчета налоговой базы:
Налоговая база = Доходы от операций с ЦФА — Расходы — Стандартные налоговые вычеты

Пример расчета НДФЛ с дохода от продажи 1 BTC:

Стоимость 1 BTC при покупке = 1 000 000 руб. 
Стоимость 1 BTC при продаже = 1 500 000 руб.

Доход от продажи 1 BTC = 1 500 000 - 1 000 000 = 500 000 руб.
НДФЛ (13%) = 500 000 * 0,13 = 65 000 руб.

Вопросы и ответы

Вопрос: Какие налоговые ставки применяются при налогообложении доходов от операций с криптовалютами в России?
Ответ: Для физических лиц ставка НДФЛ составляет 13%. Для организаций применяется ставка налога на прибыль организаций — 20%.
Вопрос: Нужно ли платить налоги с доходов от торговли криптовалютой на иностранных биржах?
Ответ: Да, согласно российскому законодательству налоги необходимо платить с доходов от операций с ЦФА вне зависимости от юрисдикции биржи.

Оцените статью
Учеба легко