Налоговая система Коста-Рики

Подоходный налог в налоговой системе страны Коста-Рика

Общая характеристика подоходного налога в Коста-Рике

В Коста-Рике действует прогрессивная шкала подоходного налога для физических лиц. Ставки варьируются от 0% до 25% в зависимости от уровня дохода.

Основные элементы подоходного налога

• Налогоплательщики — резиденты и нерезиденты Коста-Рики
• Объект налогообложения — доходы от трудовой деятельности, дивиденды, проценты и др.
• Налоговая база — облагаемый доход за вычетом стандартных вычетов
• Налоговые ставки — от 0% до 25% в зависимости от уровня дохода
• Налоговый период — календарный год
• Сроки уплаты — ежемесячные или ежеквартальные авансовые платежи

Льготы по подоходному налогу

Предусмотрен необлагаемый минимум дохода. Действуют налоговые льготы для инвесторов в экотуризм и возобновляемую энергетику.

Налог на недвижимость в Коста-Рике

Общая характеристика

Налог на недвижимость является одним из основных местных налогов в Коста-Рике. Взимается ежегодно с владельцев недвижимого имущества.

Налогоплательщики

Налогоплательщиками являются физические и юридические лица, владеющие недвижимостью на праве собственности.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения признаются земельные участки, жилые и нежилые здания, строения, сооружения.

Налоговая база

Налоговой базой является кадастровая стоимость недвижимого имущества.

Ставка налога

Ставка налога составляет 0,25% от кадастровой стоимости объекта недвижимости.

Льготы по налогу

Льготы предоставляются пенсионерам, инвалидам, а также на недвижимость небольшой площади.

Налог на дивиденды в Коста-Рике

Общая характеристика

Налог на дивиденды является формой прямого налогообложения доходов от капитала в Коста-Рике. Взимается с доходов акционеров в виде дивидендов.

Налогоплательщики

Налогоплательщиками являются получатели дивидендов — резиденты и нерезиденты Коста-Рики.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения служат дивиденды, выплачиваемые компаниями-резидентами Коста-Рики.

Налоговая база

Налоговой базой является валовая сумма дивидендов.

Ставка налога

Ставка налога на дивиденды составляет 15%.

Особенности налогообложения

Применяется удержание налога компанией, выплачивающей дивиденды. Действуют соглашения об избежании двойного налогообложения.

Налог на роялти в Коста-Рике

Общая характеристика

Налог на роялти — это налог на доходы от использования объектов интеллектуальной собственности (патентов, товарных знаков, авторских прав и т.д.).

Налогоплательщики

Налогоплательщиками являются получатели доходов от роялти — резиденты и нерезиденты Коста-Рики.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения служат доходы от предоставления права использования объектов интеллектуальной собственности по лицензионным и иным аналогичным соглашениям.

Налоговая база

Налоговой базой является валовая сумма доходов от роялти.

Ставка налога

Ставка налога на роялти составляет 15% для резидентов и 25% для нерезидентов Коста-Рики.

Особенности налогообложения

Применяется удержание налога у источника выплат. Действуют соглашения об избежании двойного налогообложения.

Налог на акции и стартапы в Коста-Рике

Налогообложение акций

Доходы от операций с акциями в Коста-Рике облагаются:

• Налогом на дивиденды по ставке 15%
• Налогом на прирост капитала по ставке 15% с положительной разницы между ценой продажи и покупки акций

Предусмотрены налоговые льготы при долгосрочном владении акциями.

Налогообложение стартапов

Для технологических стартапов действует льготный режим:

• Освобождение от налога на прибыль на 3 года
• Сниженная ставка налога на прибыль 10% в последующие 4 года
• Льготы по НДС, таможенным пошлинам

Также действуют налоговые стимулы для инвесторов в стартапы.

Налог на транспортные средства в Коста-Рике

Общая характеристика

Налог на транспортные средства является местным налогом в Коста-Рике. Он уплачивается ежегодно владельцами зарегистрированных транспортных средств.

Налогоплательщики

Налогоплательщиками являются физические и юридические лица, на чье имя зарегистрированы транспортные средства.

Объекты налогообложения

Объектами обложения являются легковые автомобили, мотоциклы, грузовики, автобусы.

Ставки налога

Ставки налога зависят от типа, возраста и веса транспортного средства. Например, для легковых автомобилей:

• До 3 лет — 0,5% от стоимости
• От 3 до 10 лет — 1% от стоимости
• Старше 10 лет — 1,5% от стоимости

Льготы

Льготы предоставляются инвалидам, а также на электромобили и гибриды.

Порядок уплаты

Налог уплачивается ежегодно при прохождении регистрации ТС.

Муниципальные налоги в Коста-Рике

В Коста-Рике на местном уровне устанавливаются различные муниципальные налоги и сборы.

Регион	Муниципальные налоги
Сан-Хосе	Налог на недвижимость, налог на предприятия общепита
Алахуэла	Туристический налог, налог на рекламу
Пунтаренас	Экологический сбор, сбор за парковку
Лимон	Курортный сбор, налог на азартные игры

Муниципальные налоги формируют доходную часть бюджетов административно-территориальных образований Коста-Рики.

Налог на роскошь в Коста-Рике

Общая характеристика

Налог на роскошь в Коста-Рике — это прямой налог, установленный на владение и использование предметов роскоши.

Введен в Коста-Рике с 2021 года.

Налогоплательщики

Налогоплательщиками являются физические лица, владеющие предметами роскоши.

Объекты налогообложения

Облагаются:

• Автомобили стоимостью от 30 000 долларов
• Недвижимость стоимостью от 150 000 долларов
• Яхты и самолеты
• Предметы роскоши стоимостью от 50 000 долларов

Ставка налога

Ставка налога составляет 10% от стоимости предмета роскоши.

Порядок уплаты

Налог уплачивается однократно при покупке/получении предмета роскоши.

Налог направлен на сокращение социального неравенства в Коста-Рике.

Примерный расчет налогов

Допустим, я житель Коста-Рики и работаю менеджером в туристической компании с годовой зарплатой 15 000 000 колонов (около 25000 долларов США).

У меня жена и ребенок школьного возраста.

Исходя из моего уровня дохода, подоходный налог по ставке 15% составит:

15 000 000 колонов * 0,15 = 2 250 000 колонов

Кроме того, я плачу:

— Налог на недвижимость за дом — примерно 300 000 колонов
— Транспортный налог — 150 000 колонов
— НДС на покупки — около 500 000 колонов

Итого моя налоговая нагрузка составляет примерно 3 200 000 колонов в год, то есть около 21% моего дохода.

Это приемлемый уровень налогообложения для среднего класса в Коста-Рике. Конечно, хотелось бы платить поменьше, но понимаю необходимость этих налогов для развития страны. В целом считаю действующую налоговую систему справедливой.

Как стать налоговым резидентом Коста-Рики

Налоговое резидентство Коста-Рики дает ряд преимуществ для физических лиц, в частности позволяет платить подоходный налог только с доходов из источников в Коста-Рике.

Критерии налогового резидентства

Согласно законодательству Коста-Рики, налоговым резидентом считается физлицо, которое:

• Находится на территории Коста-Рики более 6 месяцев в году
• Имеет постоянное место жительства в Коста-Рике
• Получает доход от работодателя — резидента Коста-Рики

Получение вида на жительство

Для получения статуса резидента необходимо оформить вид на жительство в Коста-Рике, что возможно при покупке недвижимости на сумму от 200 000 долларов.

Подача налоговой декларации

Также ежегодно нужно подавать налоговую декларацию в Коста-Рике и платить налоги с мирового дохода.

Список основных интернет-ресурсов и госорганов Коста-Рики, отвечающих за налогообложение:

Вот список ресурсов и госорганов Коста-Рики, отвечающих за вопросы налогообложения:

1. Министерство финансов Коста-Рики — https://www.hacienda.go.cr/

2. Генеральная дирекция по налогообложению Коста-Рики (Dirección General de Tributación) — https://www.hacienda.go.cr/atta/index.htm

3. Таможенная служба Коста-Рики (Servicio Nacional de Aduanas) — https://www.hacienda.go.cr/contenido/149-servicio-nacional-de-aduanas

4. Муниципалитет Сан-Хосе — отдел по сбору местных налогов — http://www.msj.go.cr/

5. Инвестиционное агентство Коста-Рики (CINDE) — раздел «Налоги» — https://cinde.org/

6. Портал CostaRicaLaw — раздел «Налоги» — https://www.costaricalaw.com/

7. Информационный портал по налогам Коста-Рики — https://costaricatimes.com/taxes-in-costa-rica/

8. Портал для налогоплательщиков Коста-Рики — https://www.teletax.go.cr

Это основные источники информации по вопросам налогообложения в Коста-Рике.