Самозанятый бухгалтер — кто это?
Самозанятые бухгалтеры — это специалисты, которые оказывают бухгалтерские услуги, но работают не по найму в организации, а самостоятельно. Они могут вести бухгалтерию для разных компаний и предпринимателей на договорной основе.
Основные особенности работы самозанятого бухгалтера:
Работа без оформления трудовых отношений. Самозанятый бухгалтер не состоит в штате ни одной компании, а оказывает услуги на основании договоров.
Возможность совмещать много клиентов. Такой специалист может вести бухгалтерию для нескольких организаций и ИП одновременно.
Гибкий рабочий график. Самозанятый бухгалтер сам планирует свое время и выбирает удобный для себя режим работы.
Высокая самоорганизация. При работе без прямого контроля нужно уметь самостоятельно планировать задачи и соблюдать дедлайны.
Ответственность только за себя. Нет начальника, который контролирует работу, поэтому самозанятый бухгалтер несет ответственность только перед собой и клиентами.
Преимущества работы самозанятого бухгалтера:
Высокий доход при достаточной клиентской базе и квалификации.
Возможность самому выбирать клиентов и отказывать в сотрудничестве, если компания не нравится.
Гибкий рабочий график, можно много путешествовать и работать удаленно.
Полная свобода в выборе методов и способов работы, нет жесткого контроля.
Возможность профессионального и карьерного роста за счет постоянного обучения и повышения квалификации.
Недостатки работы самозанятого бухгалтера:
Нерегулярный и нестабильный доход. Нужно постоянно искать новых клиентов.
Высокая конкуренция на рынке этих услуг.
Отсутствие социальных гарантий, оплачиваемого отпуска, больничных и так далее.
Высокие требования к самоорганизации и дисциплине, высокие психологические нагрузки.
Одиночество, ограниченное общение с коллегами и единомышленниками.
Налогообложение самозанятых бухгалтеров
Самозанятые бухгалтеры могут применять два основных налоговых режима:
Налог на профессиональный доход (НПД).
Упрощенная система налогообложения (УСН).
При НПД ставка налога составляет всего 4 или 6% от доходов минус расходы. Но есть ограничение по доходам — не более 2,4 млн рублей в год.
При УСН можно зарабатывать больше, но ставки налога выше:
6%, если объект налогообложения Доходы.
15%, если объект налогообложения Доходы минус расходы.
Также самозанятые платят:
Страховые взносы за себя (в ФФОМС и ПФР), если доход больше 300 000 руб./год.
НДФЛ с доходов от продажи имущества.
Налог на имущество физлиц, если есть недвижимость или дорогая техника.
Пример расчета налогов самозанятого бухгалтера
Доход за год составил 1 500 000 руб.
Расходы за год — 500 000 руб.
Выбран налоговый режим — УСН 15%.
Расчет:
Доход минус расходы: 1 500 000 — 500 000 = 1 000 000 руб.
Налог по ставке 15%: 1 000 000 * 0.15 = 150 000 руб.
Страховые взносы (ФФОМС + ПФР): 1 500 000 * 0.069 = 103 500 руб.
Итого налоги к уплате составляют: 150 000 + 103 500 = 253 500 руб.
Вопросы и ответы
Вопрос: Можно ли совмещать работу самозанятым бухгалтером и работу по найму в организации?
Ответ: Да, можно. Но при этом нужно платить налоги с доходов от обеих деятельностей — и НДФЛ с зарплаты, и налоги для самозанятых.
Вопрос: Нужно ли самозанятому бухгалтеру регистрировать ИП?
Ответ: Нет, не нужно. Самозанятые могут работать без регистрации ИП, просто получая доходы от физических лиц за свои услуги.
Вопрос: Может ли самозанятый вести бухгалтерию удаленно, без личного присутствия в офисе клиента?
Ответ: Да, большинство самозанятых бухгалтеров работают дистанционно, получая от клиента документы в электронном виде. Главное – соблюдать сроки и качество.
Вопрос: Какие документы нужны самозанятому бухгалтеру для оформления отношений с клиентом?
Ответ: Обычно заключается договор на бухгалтерское обслуживание и доверенность на представление интересов клиента перед налоговыми органами.