Особенности расчета налогов для участников внешнеэкономической деятельности

Особенности расчета НДС, налога на прибыль и других налогов для компаний и специалистов, участвующих во внешнеэкономической деятельности: ставки, вычеты, льготы. Примеры и ответы на вопросы.

Особенности расчета налогов для участников внешнеэкономической деятельности

Для участников внешнеэкономической деятельности (ВЭД) существуют определенные особенности при расчете и уплате налогов. Рассмотрим самые важные из них.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

  • При экспорте товаров ставка НДС равна 0%. То есть экспортеры не платят НДС с выручки от продажи товаров за рубеж.
  • При импорте ставка 20%, если иное не предусмотрено.

Например, российская компания экспортирует товары в Китай на сумму 1 млн руб. При этом она не должна будет заплатить в бюджет НДС. А при закупке комплектующих у иностранного поставщика за 500 тыс. руб. нужно будет заплатить НДС в размере 20%, то есть 100 тыс. руб.

Налог на прибыль организаций

При расчете налога на прибыль для участников BЭД используются следующие правила:

  • Прибыль от экспорта облагается по ставке 0% при условии подтверждения факта экспорта.
  • Расходы по импортным операциям уменьшают налогооблагаемую базу.

То есть фактически экспортеры не платят налог на прибыль с доходов от экспорта. А расходы по импорту снижают налоговую нагрузку компании.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Выплаты сотрудникам, участвующим в ВЭД, облагаются НДФЛ по стандартным ставкам — 13% и 30%.
Особенностей по НДФЛ для специалистов ВЭД налоговое законодательство не предусматривает.

Вопросы и ответы

Вопрос: Можно ли возместить НДС по закупкам у иностранных поставщиков?
Ответ: Да, НДС по импортным закупкам можно принять к вычету на общих основаниях. Главное, чтобы операции оформлялись согласно требованиям законодательства.
Вопрос: Какие еще налоги платят участники BЭД?
Ответ: Помимо НДС, налога на прибыль и НДФЛ они также платят налог на имущество, транспортный налог, страховые взносы и некоторые другие налоги по общей системе.
Как видите, основные особенности связаны с НДС и налогом на прибыль. А по другим налогам единые правила для всех категорий налогоплательщиков.
Надеюсь, теперь вам понятнее с особенностями расчета налогов для участников ВЭД. При возникновении дополнительных вопросов — обращайтесь!

Оцените статью
Учеба легко