Налоговая система Хорватии

Подоходный налог в налоговой системе Хорватии

Общая характеристика

Подоходный налог является одним из основных прямых налогов в Хорватии. Он регулируется Законом о подоходном налоге.

Плательщики подоходного налога

Плательщиками подоходного налога в Хорватии являются:

• Физические лица-резиденты;
• Физические лица-нерезиденты, получающие доход из источников в Хорватии.

Ставки подоходного налога

В Хорватии действует прогрессивная шкала ставок ПДФЛ:

• 24% на доход до 210 000 кун;
• 36% на доход свыше 210 000 кун.

Налог на недвижимость в Хорватии

Общая характеристика

Налог на недвижимость в Хорватии является местным налогом и взимается органами муниципальной власти.

Плательщики налога

Плательщиками налога на недвижимость являются:

• Физические лица — собственники недвижимости;
• Юридические лица — собственники недвижимости.

Объекты налогообложения

Объектами налогообложения являются:

• Земельные участки;
• Жилые и коммерческие здания;
• Квартиры и офисы.

Ставки налога

Ставки налога на недвижимость составляют от 0,2% до 1,5% в зависимости от региона.

Налог на дивиденды в Хорватии

Общая характеристика

Налог на дивиденды в Хорватии — это прямой налог, взимаемый с доходов акционеров и участников компаний.

Плательщики налога

Плательщиками налога на дивиденды в Хорватии являются:

• Физические лица — резиденты Хорватии;
• Юридические лица — резиденты Хорватии;
• Нерезиденты, получающие дивиденды от хорватских компаний.

Ставка налога

Ставка налога на дивиденды составляет:

• 10% — для резидентов Хорватии;
• 12% — для нерезидентов.

Налог на дивиденды уплачивается сверх подоходного налога и зачисляется в госбюджет.

Налог на роялти в Хорватии

Общая характеристика

Налог на роялти в Хорватии — это налог на доходы от использования объектов интеллектуальной собственности.

Плательщики налога

Плательщиками налога на роялти в Хорватии являются:

• Хорватские компании, выплачивающие роялти нерезидентам;
• Филиалы иностранных компаний;
• Физические лица, получающие доходы от роялти.

Ставка налога

Ставка налога на роялти составляет:

• 20% — для юридических лиц;
• 24% — для физических лиц.

Налог на роялти удерживается налоговым агентом и перечисляется в бюджет Хорватии.

Налог на акции и стартапы в Хорватии

Налогообложение акций

Доходы от операций с акциями в Хорватии облагаются:

• Налогом на доходы физлиц по ставке 12% или 24%;
• Налогом на прибыль для юрлиц — 18%;
• Налогом на дивиденды — 10% или 12%.

Льготы

Действуют налоговые льготы:

• Не облагается налогом прирост капитала от продажи акций после 2 лет владения;
• Освобождение от налога на дивиденды при соблюдении условий.

Налогообложение стартапов

Для стартапов предусмотрены льготы:

• Освобождение от налога на прибыль на 3 года;
• Пониженная ставка налога на прибыль 7%.

Налог на транспортные средства в Хорватии

Общая характеристика

Налог на транспортные средства в Хорватии является местным налогом.

Плательщики налога

Плательщиками налога являются:

• Физические лица — владельцы транспортных средств;
• Юридические лица — владельцы транспортных средств.

Объекты налогообложения

Объектами налогообложения являются:

• Легковые автомобили;
• Мотоциклы;
• Грузовики и автобусы.

Ставки налога

Ставки налога зависят от мощности двигателя, типа топлива, экологического класса.

Например, для легковых авто ставки составляют от 150 до 1,500 кун в год.

Налог на транспорт поступает в местные бюджеты Хорватии.

Муниципальные налоги в Хорватии

Регион	Муниципальные налоги
Загреб	Налог на недвижимость Налог на рекламу Сбор за пользование городской землей
Сплит	Налог на недвижимость Курортный сбор Налог на яхты и лодки
Риека	Налог на недвижимость Налог на рекламу Сбор за использование городских территорий

Как видно из таблицы, основные муниципальные налоги в Хорватии — это налог на недвижимость и местные сборы.

Налог на роскошь в Хорватии

Общая характеристика

В Хорватии не введен отдельный налог на предметы роскоши и элитную недвижимость.

Налогообложение роскоши

Однако предметы роскоши облагаются следующими налогами:

• Подоходный налог — до 24% от стоимости дорогостоящих покупок и подарков;
• НДС — 25% при покупке предметов роскоши;
• Таможенные пошлины до 10% при ввозе.

Налоговые льготы

Действуют налоговые льготы на покупку электрокаров и энергоэффективного жилья.

В целом роскошь не является самостоятельным объектом налогообложения в Хорватии.

Примерный расчет налогов

Я живу в Хорватии в семье из 4 человек — это я, моя жена и двое детей (сын и дочь).

Я работаю инженером в строительной компании и мой годовой доход составляет 270 000 кун (примерно 36 000 евро). Согласно шкале подоходного налога, моя ставка составляет 36%. Значит, я плачу около 97 200 кун (13 000 евро) подоходного налога в год.

Моя жена работает учителем в школе и ее годовой доход — 150 000 кун (20 000 евро). Ее ставка подоходного налога — 24%. Она платит 36 000 кун (4800 евро) этого налога в год.

У нас есть небольшой дом, за который мы платим примерно 1500 кун (200 евро) налога на недвижимость в год.

Таким образом, общая сумма налогов для нашей семьи составляет примерно 134 700 кун (18 000 евро) в год. Это около 32% от нашего совокупного годового дохода в 420 000 кун (56 000 евро).

В целом, налоговая нагрузка для нашей семьи соответствует среднему уровню для Хорватии. Конечно, она отнимает значительную часть нашего дохода, но позволяет государству финансировать образование, медицину и другие социальные нужды.

Как стать налоговым резидентом Хорватии

Для получения статуса налогового резидента Хорватии физическое лицо должно:

• Провести в Хорватии не менее 183 дня в течение любого периода 12 месяцев;
• Иметь постоянное место жительства в Хорватии, подтвержденное регистрацией;
• Иметь центр жизненных интересов в Хорватии (семья, работа, собственность).

Преимущества налогового резидента:

• Освобождение от налога на доходы, полученные за пределами Хорватии;
• Возможность открытия банковских счетов для резидентов;
• Право на получение имущественных и социальных вычетов.

Для получения статуса нужно подать заявление в налоговую службу Хорватии.

Таким образом, при соблюдении условий можно стать налоговым резидентом Хорватии.

Список основных интернет-ресурсов и госорганов Хорватии, отвечающих за налогообложение:

Вот список полезных ресурсов по налогообложению в Хорватии:

— Сайт Министерства финансов Хорватии — https://mfin.gov.hr/ — содержит информацию о налоговом законодательстве, ставках налогов, налоговых льготах и т.д.

— Сайт Налоговой службы Хорватии — https://www.porezna-uprava.hr/ — информация о подаче налоговых деклараций, налоговых ставках, уплате налогов онлайн.

— Портал e-Građani — https://www.gov.hr/ — государственный портал для граждан, через который можно подавать налоговые декларации онлайн.

— Информационно-образовательный портал по налогообложению — https://www.ijf.hr/porezni_edukatorij/15-novosti.html

— Институт государственных финансов — https://www.ijf.hr/ — проводит исследования в сфере налогообложения.

— Портал для бизнеса — https://www.aik-invest.hr/ — содержит полезную информацию о налогах для предпринимателей.

Используя эти ресурсы, можно получить актуальную информацию о налоговой системе Хорватии.