Налоговая система Южной Кореи

Подоходный налог в налоговой системе страны Южная Корея

Общие положения

Подоходный налог является одним из основных прямых налогов в налоговой системе Южной Кореи. Он взимается с доходов физических лиц — резидентов и нерезидентов Южной Кореи.

Налоговые резиденты

Налоговыми резидентами Южной Кореи считаются:

• Граждане Южной Кореи;
• Иностранцы, проживающие в Южной Корее более 183 дней в календарном году.

Налоговая база и ставки

Налоговой базой для резидентов Южной Кореи является их всемирный доход. Действуют прогрессивные ставки подоходного налога от 6% до 42%.

Налоговые льготы

Предусмотрены различные налоговые льготы, в том числе:

• Вычеты на иждивенцев;
• Вычеты на медицинские расходы;
• Вычеты на образование.

Налогообложение нерезидентов

Нерезиденты Южной Кореи уплачивают подоходный налог только с доходов из источников в Южной Корее по пониженным ставкам от 6% до 35%.

Налог на недвижимость в стране Южная Корея

Общая информация

В Южной Корее налог на недвижимость взимается как на землю, так и на строения. Он является местным налогом и поступает в бюджеты муниципалитетов.

Налог на землю

Налог на землю взимается с кадастровой стоимости земельного участка. Ставка налога зависит от назначения земли и местоположения.

• Для сельскохозяйственных земель — от 0,07% до 0,5%.
• Для коммерческих земель — от 0,2% до 0,7%.

Налог на строения

Налог на строения рассчитывается от кадастровой стоимости зданий и сооружений. Ставка налога зависит от типа недвижимости.

• Для жилых домов — 0,2-0,5%.
• Для коммерческой недвижимости — 0,25-0,7%.

Льготы

Предусмотрены налоговые льготы для:

• Малоимущих граждан;
• Пенсионеров;
• Инвалидов.

Налог на дивиденды в Южной Корее

Общая информация

Дивиденды облагаются подоходным налогом у источника выплаты. Ставка налога на дивиденды в Южной Корее составляет 22%.

Налогообложение резидентов

Для резидентов Южной Кореи дивиденды включаются в общую налоговую базу по подоходному налогу. Уплаченный у источника выплаты налог на дивиденды засчитывается в счет подоходного налога.

Налогообложение нерезидентов

Для нерезидентов Южной Кореи дивиденды облагаются по ставке 22% у источника выплаты. Это окончательный налог.

Налоговые льготы

Льготная ставка налога на дивиденды в размере 15% применяется для дивидендов, выплачиваемых:

• Иностранным юридическим лицам;
• Иностранным пенсионным фондам;
• При определенных условиях — иностранным физическим лицам.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Южная Корея заключила соглашения с 90 странами. Они могут предусматривать пониженные ставки налога на дивиденды или освобождение от налогообложения.

Таким образом, налог на дивиденды играет большую роль в привлечении иностранных инвестиций в Южную Корею.

Налог на роялти в стране Корея, Южная

Общая информация

Роялти — это платежи за использование объектов интеллектуальной собственности (патентов, товарных знаков, авторских прав и т.д.). В Южной Корее роялти облагаются отдельным налогом у источника выплаты.

Ставка налога

Ставка налога на роялти в Южной Корее составляет 22%. Налог удерживается налоговым агентом (выплачивающей стороной) и перечисляется в бюджет.

Налогообложение резидентов

Для резидентов Южной Кореи полученные роялти включаются в общую налоговую базу по подоходному налогу. Удержанный налог засчитывается в счет подоходного налога.

Налогообложение нерезидентов

Для нерезидентов налог по ставке 22% является окончательным. Возможно применение пониженных ставок по СИДН.

Льготы

Льготная ставка налога на роялти в размере 10% применяется для:

• Выплат нерезидентам по СИДН;
• Выплат за передачу некоторых технологий.

Налог на акции и стартапы в Корее, Южная

Налог на доходы от акций

Доходы от продажи акций облагаются подоходным налогом:

• Для резидентов — по прогрессивным ставкам от 6% до 42% в зависимости от размера дохода.
• Для нерезидентов — по ставке 20% у источника выплаты.

Налоговые льготы для стартапов

Действуют следующие льготы:

• Освобождение от корпоративного налога на 5 лет для малых инновационных предприятий.
• Налоговый вычет до 50% для инвесторов в акционерный капитал стартапов.
• Ускоренная амортизация основных средств.

Налогообложение при IPO

При первичном размещении акций (IPO) действуют следующие льготы:

• Освобождение от налога на прирост капитала для стартапов.
• Вычет из налоговой базы до 50% инвестиций в акции компании в течение 1 года после IPO.

Налог на транспортные средства в Южной Корее

Общие сведения

В Южной Корее налог на транспортные средства является местным налогом. Он уплачивается владельцами зарегистрированных транспортных средств.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения являются:

• Легковые автомобили;
• Мотоциклы;
• Грузовики и автобусы;
• Самолеты и яхты.

Ставки налога

Ставки налога устанавливаются местными органами власти в зависимости от:

• Типа и возраста транспортного средства;
• Мощности двигателя;
• Стоимости транспортного средства.

Льготы

Льготы предоставляются на электромобили и транспортные средства, принадлежащие инвалидам.

Регион	Примеры муниципальных налогов
Сеул	Налог на недвижимость Налог на автомобили Налог на туризм
Пусан	Налог на недвижимость Налог на покупки в розничной торговле Налог на азартные игры
Тэгу	Налог на недвижимость Налог на автомобили Налог на сделки с недвижимостью

Как видно из таблицы, основными муниципальными налогами в городах Южной Кореи являются налоги на недвижимость и транспортные средства. Кроме того, взимаются налоги на туризм, розничную торговлю, азартные игры и операции с недвижимостью.

Налог на роскошь в Корее, Южная

Общие сведения

Налог на роскошь был введен в Южной Корее с 1 января 2022 года. Он направлен на сокращение неравенства и перераспределение доходов.

Объекты налогообложения

Налог взимается с:

• Дорогих автомобилей стоимостью выше 100 млн вон (примерно 77 тыс. долларов).
• Квартир площадью более 165 кв. метров в Сеуле и других крупных городах.

Ставки налога

• Для автомобилей — от 1% до 5% от стоимости.
• Для недвижимости — от 0,6% до 3,2% от кадастровой стоимости.

Налоговые льготы

Льготы предусмотрены для:

• Автомобилей, используемых в бизнесе.
• Квартир, сдаваемых в аренду по низким ценам.

По прогнозам, налог на роскошь принесет в бюджет Южной Кореи около 350 млрд вон ежегодно.

Примерный расчет налогов

Допустим, я житель Южной Кореи. Моя семья состоит из 3 человек — я, моя жена и ребенок 8 лет.

Мой годовой доход составляет 40 млн вон (примерно 30 тыс. долларов). Доход жены — 20 млн вон.

Исходя из ставок подоходного налога, я заплачу:

• на доход до 12 млн вон по ставке 6% — 0,72 млн вон;
• на доход от 12 до 46 млн вон по ставке 15% — 4,8 млн вон;
• на доход от 46 до 88 млн вон по ставке 24% — 8,64 млн вон.

Итого я заплачу 14,16 млн вон подоходного налога.

Жена заплатит:

• на доход до 12 млн вон по ставке 6% — 0,72 млн вон;
• на доход от 12 до 46 млн вон по ставке 15% — 1,8 млн вон.

Итого она заплатит 2,52 млн вон подоходного налога.

Таким образом, общая сумма подоходного налога нашей семьи составит 16,68 млн вон (около 12,7 тыс. долларов).

Наш совокупный годовой доход — 60 млн вон (около 46 тыс. долларов). Значит, налоговая нагрузка по подоходному налогу составляет примерно 27,8% от совокупного дохода.

Кроме того, мы платим налог на недвижимость, налоги на покупки и другие местные налоги. В целом наша налоговая нагрузка составляет около 30% от семейного бюджета.

Как стать налоговым резидентом Кореи, Южная

Критерии налогового резидентства

Согласно налоговому кодексу Южной Кореи, налоговым резидентом считается лицо, которое:

• Имеет постоянное место жительства в Южной Корее;
• Проживает в стране не менее 183 дней в календарном году.

Получение статуса налогового резидента

Для получения статуса налогового резидента необходимо:

1. Получить вид на жительство в Южной Корее;
2. Купить или взять в аренду жилье в Южной Корее;
3. Прожить в стране более 183 дней в течение одного календарного года;
4. Подать декларацию о получении статуса налогового резидента в налоговую службу.

Преимущества налогового резидентства

Основные преимущества:

• Возможность применения всех налоговых вычетов и льгот;
• Более низкие ставки подоходного налога по сравнению с нерезидентами.

Список основных интернет-ресурсов и госорганов Южной Кореи, отвечающих за налогообложение:

• Министерство стратегии и финансов (Ministry of Strategy and Finance) — разрабатывает налоговую политику и осуществляет контроль за сбором налогов.
• Национальное налоговое управление (National Tax Service) — главный налоговый орган, сбор налогов, налоговый контроль.
• Таможенная служба (Korea Customs Service) — сбор таможенных пошлин и НДС при импорте.
• Местные налоговые органы — сбор местных налогов, установление ставок в рамках закона.
• Национальная налоговая служба (National Tax Tribunal) — рассмотрение налоговых споров.
• Национальное собрание — принятие налогового законодательства.