Налоговая система Южного Судана

Налоговая система Южного Судана находится в стадии становления и развития. После обретения независимости в 2011 году страна активно формирует собственное налоговое законодательство, опираясь на международный опыт и учитывая национальную специфику. Основу налоговой системы составляют прямые и косвенные налоги — на доходы физических и юридических лиц, на добавленную стоимость, акцизы и таможенные пошлины. Вводятся новые виды налогов, такие как налоги на недвижимость, транспорт, роскошь. Правительство Южного Судана стимулирует инвестиции и инновации с помощью налоговых льгот. В целом налоговое законодательство призвано обеспечить стабильные доходы бюджета для социально-экономического развития страны.

Подоходный налог в налоговой системе страны Южный Судан

Введение

Подоходный налог является одним из основных источников доходов бюджета Южного Судана. В данной статье будут рассмотрены основные аспекты исчисления и уплаты этого налога в налоговой системе Южного Судана.

Плательщики подоходного налога

Плательщиками подоходного налога в Южном Судане являются:

• Физические лица-резиденты, получающие доход на территории страны
• Физические лица-нерезиденты, получающие доход из источников в Южном Судане

Объект налогообложения

Объектом налогообложения подоходным налогом являются следующие виды доходов:

• Заработная плата и приравненные к ней выплаты
• Доходы от предпринимательской деятельности
• Доходы от сдачи имущества в аренду
• Дивиденды и проценты по вкладам

Ставки подоходного налога

В Южном Судане применяется прогрессивная шкала ставок подоходного налога:

• 0% — на доход до 3600 южносуданских фунтов в год
• 10% — на доход от 3600 до 7200 южносуданских фунтов в год
• 15% — на доход свыше 7200 южносуданских фунтов в год

Порядок исчисления и уплаты

Подоходный налог исчисляется нарастающим итогом с начала налогового периода применительно к фактически полученным доходам. Уплата производится ежемесячно в срок не позднее 15 числа следующего месяца.

Налог на недвижимость в стране Южный Судан

Введение

Налог на недвижимость является одним из источников пополнения бюджета Южного Судана. Он взимается с физических и юридических лиц — собственников недвижимого имущества на территории страны.

Объект налогообложения

Объектами налогообложения являются:

• Земельные участки
• Жилые дома
• Квартиры
• Дачи
• Гаражи
• Иные строения, сооружения и помещения

Налоговая база

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость недвижимого имущества. При отсутствии кадастровой оценки в качестве налоговой базы используется инвентаризационная стоимость.

Налоговые ставки

Ставки налога на недвижимость устанавливаются местными органами власти, но не могут превышать:

• Для физических лиц — 0,1% от кадастровой стоимости
• Для юридических лиц — до 1% от кадастровой стоимости

Льготы

Льготы по налогу на недвижимость предоставляются:

• Пенсионерам
• Инвалидам
• Многодетным семьям
• Органам государственной власти и местного самоуправления

Порядок исчисления и уплаты

Налог исчисляется налоговыми органами или самими налогоплательщиками. Уплата производится не позднее 1 апреля текущего года.

Налог на дивиденды в стране Южный Судан

Введение

Налог на дивиденды является одной из форм прямого налогообложения в Южном Судане. Он взимается с доходов, полученных в виде дивидендов от долевого участия в уставном капитале организаций.

Плательщики налога

Плательщиками налога на дивиденды в Южном Судане являются:

• Физические лица — резиденты и нерезиденты
• Юридические лица — резиденты и нерезиденты

Объект налогообложения

Объектом налогообложения являются дивиденды, полученные от южносуданских организаций и от иностранных организаций из источников в Южном Судане.

Налоговая база

Налоговой базой признается общая сумма полученных дивидендов.

Налоговая ставка

Ставка налога на дивиденды составляет 10%.

Порядок исчисления и уплаты

Налог исчисляется налоговым агентом (организацией, выплачивающей дивиденды) и удерживается из суммы выплачиваемых дивидендов. Уплата производится в бюджет не позднее дня выплаты дохода.

Льготы

Льготной ставкой 5% облагаются дивиденды, получаемые материнской компанией от дочерней.

Налог на роялти в стране Южный Судан

Введение

Налог на роялти представляет собой форму изъятия в бюджет части дохода от использования объектов интеллектуальной собственности.

Плательщики налога

Плательщиками налога на роялти в Южном Судане являются получатели доходов от использования:

• Авторских и смежных прав на произведения науки, литературы и искусства;
• Изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
• Ноу-хау, секретов производства и др.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения признаются доходы, полученные от использования объектов интеллектуальной собственности по лицензионным договорам и договорам коммерческой концессии.

Налоговая база

Налоговая база определяется как общая сумма полученных доходов от использования объектов интеллектуальной собственности.

Ставка налога

Ставка налога на роялти составляет 15% от налоговой базы.

Порядок исчисления и уплаты

Налог исчисляется налогоплательщиком самостоятельно по итогам каждого отчетного периода. Уплата производится не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Налог на акции и стартапы Южный Судан

Налогообложение акций

Доходы от операций с акциями южносуданских компаний облагаются следующими налогами:

• Налог на дивиденды — по ставке 10% от суммы полученных дивидендов;
• Налог на прирост капитала — 10% от разницы между ценой продажи акций и ценой их приобретения.

Налоги удерживаются налоговым агентом (компанией или брокером) и перечисляются в бюджет.

Налогообложение стартапов

Для стимулирования инновационной деятельности действуют следующие налоговые льготы:

• Освобождение от налога на прибыль на 2 года;
• Нулевая ставка НДС на операции со стартапами;
• Налоговый вычет по налогу на доходы физлиц, инвестирующих в стартапы.

Стартап может получить статус резидента технопарка с дополнительными 5-летними льготами.

Налог на транспортные средства в стране Южный Судан

Введение

Налог на транспортные средства является местным налогом и взимается в целях пополнения доходной части бюджетов административно-территориальных образований Южного Судана.

Плательщики налога

Плательщиками налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства на территории Южного Судана.

Объект налогообложения

Объектами обложения являются:

• Автомобили
• Мотоциклы
• Автобусы
• Другие самоходные машины и механизмы

Налоговая база

Налоговая база определяется в зависимости от мощности двигателя, типа транспортного средства.

Ставка налога

Ставка налога устанавливается местными органами власти в фиксированном размере в расчете на 1 лошадиную силу мощности двигателя.

Порядок исчисления и уплаты

Налог исчисляется налоговыми органами. Уплата производится физическими лицами не позднее 1 ноября, а юридическими лицами ежеквартально в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Льготы

Льготы предоставляются инвалидам, пенсионерам, общественному транспорту.

Регион	Муниципальные налоги
Центральный Экватория	Налог на недвижимость Земельный налог Налог на рекламу
Восточный Экватория	Налог на владение собаками Курортный сбор Налог на азартные игры
Западный Бахр-эль-Газаль	Торговый сбор Налог на добычу полезных ископаемых Сбор за право торговли на рынках

Как видно из таблицы, перечень муниципальных налогов может существенно различаться по регионам Южного Судана. Это обусловлено особенностями экономического развития и налоговой политики на местном уровне.

Налог на роскошь в стране Южный Судан

Введение

Налог на роскошь введен в Южном Судане с целью перераспределения средств от состоятельных граждан в пользу социально незащищенных слоев населения.

Плательщики налога

Плательщиками налога являются физические лица — владельцы:

• Элитной недвижимости
• Дорогостоящих автомобилей
• Роскошных яхт и самолетов
• Предметов роскоши — украшений, часов и др.

Объекты налогообложения

Объектами обложения налогом на роскошь являются:

• Недвижимость стоимостью от 500 000 южносуданских фунтов
• Автомобили стоимостью от 150 000 южносуданских фунтов
• Воздушные и водные транспортные средства
• Предметы роскоши стоимостью от 50 000 южносуданских фунтов

Ставка налога

Ставка налога составляет 1% от стоимости объекта обложения.

Порядок исчисления и уплаты

Налог исчисляется налогоплательщиком самостоятельно и уплачивается 1 раз в год не позднее 1 апреля.

Примерный расчет налогов

Допустим, что я житель Южного Судана. Моя семья состоит из 3 человек — я, моя жена и ребенок.

Мой годовой доход составляет 24 000 южносуданских фунтов. С этой суммы я плачу подоходный налог по ставке 10%, то есть 2 400 южносуданских фунтов в год.

Кроме того, мы с женой владеем автомобилем стоимостью 30 000 южносуданских фунтов. С него мы платим транспортный налог в размере 300 южносуданских фунтов (1% от стоимости).

Также мы платим налог на недвижимость — дом стоимостью 50 000 фунтов. По ставке 0,1% это составляет 50 фунтов налога в год.

Итого наша семья платит в бюджет Южного Судана:

• Подоходный налог: 2 400 фунтов
• Транспортный налог: 300 фунтов
• Налог на недвижимость: 50 фунтов

Всего: 2 750 южносуданских фунтов налогов в год.

Это составляет примерно 11% от нашего совокупного годового дохода. Таким образом, налоговая нагрузка на нашу семью невысокая по меркам Южного Судана.

Как стать налоговым резидентом страны Южный Судан

Определение налогового резидента

Налоговым резидентом Южного Судана признается физическое лицо, фактически находящееся в стране не менее 183 дней в календарном году.

Преимущества налогового резидента

Налоговые резиденты Южного Судана имеют право:

• Получать налоговые вычеты и льготы
• Не платить налог на доходы, полученные за пределами страны
• Иметь банковские счета и вклады в местной валюте

Как получить статус налогового резидента

1. Оформить вид на жительство в Южном Судане
2. Подать декларацию в налоговые органы о своем намерении стать резидентом
3. Подтвердить факт нахождения в Южном Судане не менее 183 дней в году

Статус налогового резидента предоставляется сроком на 3 года и может продлеваться неограниченное число раз.

Список основных госорганов Южного Судана, отвечающих за налогообложение:

1. Министерство финансов и планирования

2. Национальная налоговая служба

3. Таможенная служба Южного Судана

4. Министерство юстиции

5. Местные органы власти