Налоговая система Япония

Подоходный налог в налоговой системе страны Япония

Общая характеристика подоходного налога в Японии

Подоходный налог является одним из основных источников доходов государственного бюджета Японии. Он взимается как на федеральном, так и на муниципальном уровне.

Принципы взимания подоходного налога

Подоходный налог в Японии взимается по принципу резидентства. Облагаются доходы:

• резидентов Японии — от источников в Японии и за рубежом;
• нерезидентов Японии — только от источников в Японии.

Ставки подоходного налога

В Японии применяется прогрессивная шкала ставок подоходного налога в зависимости от размера дохода:

• до 1,95 млн иен — 5%
• от 1,95 до 3,3 млн иен — 10%
• от 3,3 до 6,95 млн иен — 20%
• от 6,95 до 9 млн иен — 23%
• от 9 до 18 млн иен — 33%
• свыше 18 млн иен — 45%

Особенности уплаты подоходного налога в Японии

Отличительной чертой является взимание подоходного налога у источника выплаты дохода. Работодатели обязаны ежемесячно рассчитывать, удерживать и перечислять в бюджет подоходный налог за своих сотрудников.

Налоговые льготы и вычеты

В Японии предусмотрен ряд налоговых льгот и вычетов, например:

• вычеты на иждивенцев;
• вычеты на пенсионное и медицинское страхование;
• вычеты на оплату процентов по ипотечным кредитам.

Налог на недвижимость в Японии

Сущность налога на недвижимость

Налог на недвижимость — это налог, который взимается с владельцев недвижимого имущества, такого как земельные участки, жилые и коммерческие здания.

Объекты налогообложения

В Японии налог на недвижимость взимается с:

• Земельных участков
• Жилых зданий
• Коммерческих зданий

Налогоплательщики

Плательщиками налога на недвижимость в Японии являются физические и юридические лица, которые на праве собственности владеют недвижимым имуществом.

Порядок исчисления налога на недвижимость

Налоговая база для налога на недвижимость определяется как оценочная стоимость объекта, установленная местными налоговыми органами.

Ставки налога

Ставки налога на недвижимость устанавливаются муниципальными властями и варьируются в пределах от 1% до 2% от оценочной стоимости.

Льготы

Для отдельных категорий налогоплательщиков предусмотрены налоговые льготы, например для пенсионеров, инвалидов, многодетных семей.

Налог на дивиденды в Японии

Сущность налога на дивиденды

Налог на дивиденды — это налог, уплачиваемый с доходов, полученных в виде дивидендов от долевого участия в капитале организаций.

Налогоплательщики

В Японии налогоплательщиками налога на дивиденды являются:

• Физические лица — резиденты и нерезиденты Японии, получающие дивиденды от японских компаний
• Юридические лица — резиденты Японии, получающие дивиденды

Порядок исчисления налога на дивиденды

Налоговая база

Налоговой базой для налога на дивиденды является общая сумма полученных дивидендов.

Ставки налога

Ставка налога на дивиденды для физических лиц составляет 20%. Для юридических лиц ставка налога на дивиденды зависит от размера доли в капитале компании:

• Менее 25% — 20%
• 25-33% — 15%
• Более 33% — 5%

Порядок уплаты

Налог на дивиденды для физических лиц удерживается компанией, выплачивающей дивиденды. Юридические лица самостоятельно исчисляют и уплачивают налог.

Налог на роялти в Японии

Сущность налога на роялти

Налог на роялти — это налог на доходы, получаемые от предоставления за плату прав на использование результатов интеллектуальной деятельности и средств индивидуализации.

Виды роялти

В Японии налогообложению подлежат следующие виды роялти:

• Роялти за использование авторских прав (на литературные произведения, программное обеспечение и др.)
• Роялти за использование патентов, промышленных образцов, товарных знаков

Плательщики налога на роялти

Плательщиками налога в Японии являются получатели роялти — физические и юридические лица, получающие доходы от предоставления прав на объекты интеллектуальной собственности.

Ставки налога на роялти

Ставка налога на роялти для физических лиц составляет 20%. Для юридических лиц применяется ставка — 23%.

Порядок исчисления и уплаты

Налоговой базой является общая сумма полученных роялти. Налог исчисляется и удерживается японской компанией, выплачивающей роялти.

Налогообложение акций и стартапов в Японии

Налогообложение акций

Доходы от операций с акциями в Японии подлежат налогообложению.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения являются доходы от купли-продажи акций, получения дивидендов.

Ставки налога

Ставка налога на доходы физических лиц от операций с акциями составляет 20%. Для юридических лиц ставка зависит от размера доли в акционерном капитале.

Порядок уплаты

Налог на доходы физических лиц уплачивается через декларирование. Налог для юридических лиц уплачивается самостоятельно.

Налогообложение стартапов

Для стартапов в Японии предусмотрены налоговые льготы в первые годы деятельности:

• Сниженные ставки подоходного налога
• Ускоренная амортизация основных средств
• Инвестиционный налоговый кредит

Это стимулирует развитие инновационного бизнеса в Японии.

Налог на транспортные средства в Японии

Общие сведения

Налог на транспортные средства в Японии взимается на местном уровне и является одним из основных доходных источников муниципальных бюджетов.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы и другие самоходные машины и механизмы.

Налогоплательщики

Плательщиками налога являются физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства.

Порядок исчисления

Налоговая база

Налоговая база определяется от объема двигателя автомобиля в кубических сантиметрах или от мощности двигателя в киловаттах.

Ставка налога

Ставка налога устанавливается местными органами власти и варьируется в зависимости от объема или мощности двигателя.

Льготы

Льготы по налогу предоставляются для электромобилей, а также для отдельных категорий граждан.

Порядок уплаты

Налог уплачивается ежегодно при прохождении техосмотра.

Муниципальные налоги в Японии

В Японии существует несколько видов местных налогов, взимаемых муниципальными образованиями. К ним относятся:

Налог	Регион	Краткое описание
Налог на недвижимость	Все муниципалитеты	Взимается с владельцев недвижимости, ставка устанавливается местными властями
Налог на автотранспорт	Все муниципалитеты	Взимается ежегодно с владельцев транспортных средств
Налог на владение собаками	Многие муниципалитеты	Ежегодный налог на содержание домашних животных
Курортный налог	Курортные города	Взимается с туристов, останавливающихся в отелях

Местные налоги составляют значительную часть доходов бюджетов муниципальных образований Японии и направляются на решение вопросов местного значения.

Налог на роскошь в Японии

Общая информация

В Японии не взимается отдельный налог на предметы роскоши или элитную недвижимость. Однако некоторые предметы роскоши облагаются повышенными ставками потребительских налогов.

Налог на дорогостоящие автомобили

При покупке нового автомобиля стоимостью более приблизительно 100 тыс. долларов взимается дополнительный налог в размере 10%.

Акциз на яхты и самолеты

При покупке яхт длиной более 7 метров и самолетов взимается акциз:

• Для яхт — 10% от стоимости
• Для самолетов — от 5% до 20% от стоимости

Налог на дорогие ювелирные украшения

Стоимость ювелирных изделий из драгоценных металлов и камней облагается налогом:

• 5% — из серебра
• 10% — из платины
• 15% — из золота

Примерный расчет налогов

Допустим, я житель Японии, работаю в компании и получаю зарплату 5 млн иен в год (около 40 тыс. долларов США). У меня есть супруга, которая не работает, и двое детей школьного возраста.

Вот приблизительный расчет налогов для моей семьи:

• Подоходный налог: С моего дохода 5 млн иен будет удержан подоходный налог по ставке 10% — 500 000 иен (около 4 тыс. долларов США).
• Местные налоги: Налог на недвижимость (дом и земля) — примерно 100 000 иен (800 долларов США). Налог на автомобиль — 50 000 иен (400 долларов США).
• Косвенные налоги: НДС 5-8% на покупки, акцизы на бензин, табак и алкоголь и др. Ориентировочно 300 000 иен (2,4 тыс. долларов США).

Итого налогов в год я заплачу примерно 950 000 иен (около 7,6 тыс. долларов США).

Моя налоговая нагрузка составит: 950 000 / 5 000 000 = 19% от моего дохода.

Таким образом, в Японии налоговое бремя для среднего класса составляет около 20% дохода, что можно считать умеренным по мировым меркам.

Как стать налоговым резидентом Японии

Определение налогового резидента Японии

Налоговым резидентом Японии признается физическое лицо, которое постоянно проживает в Японии или проводит в стране не менее 5 лет из предыдущих 10 лет.

Критерии налогового резидентства

Основные критерии, по которым определяется налоговое резидентство в Японии:

• Наличие постоянного жилья в Японии
• Центр жизненных интересов находится в Японии (семья, работа и др.)
• Проживание в Японии не менее 120 дней в году

Порядок получения статуса налогового резидента

1. Получить вид на жительство в Японии
2. Приобрести жилье и зарегистрироваться по месту жительства
3. Оформить пребывание сроком более 5 лет
4. Подать декларацию в налоговую инспекцию о получении статуса налогового резидента

После соблюдения всех условий и процедур физическое лицо признается налоговым резидентом Японии и обязано декларировать и уплачивать налоги с мирового дохода.

Список основных интернет-ресурсов и госорганов Японии, отвечающих за налогообложение:

Вот список государственных органов Японии, отвечающих за вопросы налогообложения:

• Министерство финансов Японии (Ministry of Finance) — определяет налоговую политику страны, разрабатывает законодательство о налогах.
• Национальное налоговое управление (National Tax Agency) — основной орган, администрирующий налоги, сбор налогов, налоговый контроль.
• Министерство внутренних дел и коммуникаций (Ministry of Internal Affairs and Communications) — регулирует местные налоги.
• Министерство юстиции (Ministry of Justice) — ведает законодательством о налогах.
• Министерство иностранных дел (Ministry of Foreign Affairs) — заключает соглашения об избежании двойного налогообложения.
• Агентство национальной налоговой службы (National Tax Agency) — проводит налоговые проверки.