Налоговая система Ямайки

Подоходный налог в налоговой системе страны Ямайка

Подоходный налог является одним из основных источников доходов бюджета Ямайки. Рассмотрим особенности налогообложения физических лиц на Ямайке.

Общие принципы

Подоходный налог взимается с доходов, полученных резидентами и нерезидентами Ямайки. Ставка налога прогрессивная.

Налоговые резиденты

Резидентами считаются физические лица, которые:

• Проживали на Ямайке не менее 183 дней за налоговый год
• Имеют постоянное место жительства на Ямайке

Резиденты Ямайки облагаются подоходным налогом с мирового дохода.

Налоговые нерезиденты

Нерезиденты облагаются только с доходов из источников на Ямайке.

Ставки подоходного налога

Ставки подоходного налога для резидентов:

• До 6 млн ямайских долларов — 25%
• От 6 до 8,5 млн — 30%
• Свыше 8,5 млн — 33,5%

Для нерезидентов ставка составляет 25%.

Льготы и вычеты

Предусмотрены различные льготы и налоговые вычеты, в том числе на иждивенцев, медицинские расходы, пожертвования.

Налог на недвижимость в Ямайке

Налог на недвижимость (property tax) является важным источником доходов местных бюджетов Ямайки. Он взимается как с физических, так и с юридических лиц — собственников недвижимого имущества.

Объект налогообложения

Налогом облагаются:

• Земельные участки
• Жилые и коммерческие здания
• Сооружения

Налоговая база

Налоговая база определяется как рыночная стоимость недвижимости. Оценка проводится профессиональными оценщиками.

Ставка налога

Ставка налога различается в зависимости от типа собственности:

• Для коммерческой недвижимости — 2% от оценочной стоимости
• Для незастроенных земельных участков — 3%
• Для жилой недвижимости — от 0,5% до 2% в зависимости от стоимости

Льготы

Льготы по налогу на недвижимость предоставляются:

• Пенсионерам и инвалидам
• Религиозным и благотворительным организациям
• Сельскохозяйственным производителям

Налог на дивиденды в Ямайке

Дивиденды, выплачиваемые компаниями-резидентами Ямайки, облагаются налогом у источника выплаты.

Налоговые ставки

Ставки налога на дивиденды:

• 33,33% — для резидентов Ямайки
• 33,33% — для нерезидентов Ямайки

Особенности для резидентов

Резиденты Ямайки могут зачесть уплаченный налог на дивиденды в счет обязательств по подоходному налогу. Если сумма налога на дивиденды превышает сумму подоходного налога, разница возвращается.

Исключения

Налог не взимается с дивидендов, выплачиваемых:

• Компаниям-резидентам Ямайки
• Компаниям, зарегистрированным в странах Карибского сообщества (КАРИКОМ)
• Компаниям, зарегистрированным в странах, с которыми есть соглашение об избежании двойного налогообложения

Документация

Для применения пониженных ставок или освобождения от налога необходимо предоставить подтверждающие документы о регистрации компании-получателя дивидендов.

Налог на роялти в Ямайке

Роялти, выплачиваемые резидентами Ямайки иностранным получателям, облагаются налогом у источника.

Ставка налога

Ставка налога на роялти составляет 33,33%.

Виды роялти

Налогообложению подлежат различные виды роялти, в том числе:

• Роялти за использование авторских прав, патентов, товарных знаков
• Роялти за предоставление оборудования, технологий
• Роялти за управленческие услуги, консультации

Исключения из налогообложения

Налог не взимается с роялти, выплачиваемых:

• Компаниям-резидентам Ямайки
• Компаниям из стран КАРИКОМ
• Компаниям из стран, с которыми есть соглашение об избежании двойного налогообложения

Документация

Для освобождения от налога необходимо предоставить документы, подтверждающие резидентство компании-получателя роялти.

Налог на акции и стартапы в Ямайке

Ямайка предлагает ряд налоговых льгот для инвесторов и стартапов, стимулируя развитие инновационного бизнеса.

Налог на прирост капитала

Прирост капитала от продажи акций ямайских компаний не облагается налогом для всех категорий инвесторов.

Налог на дивиденды

Дивиденды, полученные от ямайских компаний, не облагаются для:

• Физических лиц-резидентов Ямайки
• Компаний-резидентов Ямайки
• Иностранных компаний, зарегистрированных в странах Карибского сообщества

Налоговые каникулы для стартапов

Стартапы освобождаются от уплаты корпоративного подоходного налога в течение первых 5 лет работы при выполнении определенных условий.

Льготы по НДС

Технологические стартапы могут получить освобождение от НДС на импорт оборудования и комплектующих.

Налог на транспортные средства в Ямайке

Налог на транспортные средства уплачивается ежегодно владельцами зарегистрированных на Ямайке автомобилей, мотоциклов и некоторых других транспортных средств.

Объект налогообложения

Налогом облагаются:

• Легковые и грузовые автомобили
• Автобусы
• Мотоциклы

Ставка налога

Ставка налога зависит от типа и стоимости транспортного средства. Например:

• Для легковых автомобилей — от 2 500 до 45 000 ямайских долларов
• Для мотоциклов — от 1 300 до 4 000 ямайских долларов

Сроки уплаты

Налог уплачивается ежегодно не позднее 15 февраля текущего года.

Льготы

Льготы по налогу предоставляются для электромобилей, а также автомобилей специального назначения (скорая помощь, полиция).

Муниципальные налоги в Ямайке

Регион	Налог	Описание
Кингстон	Налог на имущество	Взимается с владельцев коммерческой и жилой недвижимости
Монтего-Бей	Курортный налог	Взимается с туристов, проживающих в отелях
Портмор	Налог на рекламу	Взимается с компаний, размещающих наружную рекламу
Очо-Риос	Экологический налог	Взимается за выбросы загрязняющих веществ

Налог на роскошь в Ямайке

Налог на роскошь (luxury tax) введен на Ямайке с 2009 года с целью перераспределения доходов и пополнения государственного бюджета.

Объекты налогообложения

Налогом облагаются:

• Дорогие автомобили стоимостью выше 15 млн ямайских долларов
• Яхты и самолеты
• Ювелирные украшения и аксессуары из драгоценных металлов и камней

Ставки налога

Ставки налога:

• 20% — для автомобилей
• 15% — для морских и воздушных судов
• 5% — для ювелирных изделий

Порядок уплаты

Налог уплачивается:

• При покупке нового предмета роскоши
• Ежегодно — для уже имеющихся предметов роскоши

Налог на роскошь приносит значительный доход в бюджет Ямайки.

Примерный расчет налогов

Допустим, я живу в Ямайке и работаю менеджером в туристической компании с годовой зарплатой в размере 2 млн ямайских долларов (примерно 15 000 долларов США).

Моя семья состоит из меня, жены и двух детей.

Вот примерный расчет налогов для нашей семьи:

— Подоходный налог (ставка 25% для дохода до 6 млн ям. долларов): 500 000 ям. долларов

— НДС при покупках (ставка 16,5%): примерно 80 000 ям. долларов в год

— Налог на недвижимость (дом стоимостью 8 млн ям. долларов): 40 000 ям. долларов

— Транспортный налог (за один автомобиль): 5 000 ям. долларов

Итого налоги в год составляют: 625 000 ямайских долларов

Таким образом, налоговая нагрузка на нашу семью составляет примерно 31% от совокупного годового дохода.

Как стать налоговым резидентом Ямайки

Для получения статуса налогового резидента Ямайки необходимо:

1. Провести на Ямайке не менее 6 месяцев в течение календарного года. Периоды пребывания суммируются.
2. Получить вид на жительство, разрешающий оставаться на Ямайке неограниченное время. ВНЖ выдается по различным основаниям, например при покупке недвижимости от 300 тыс. долларов.
3. Перевести центр жизненных интересов на Ямайку:
   • Проживать на Ямайке с семьей
   • Работать на Ямайке
   • Иметь дом, счета в банках на Ямайке
4. Подать декларацию о статусе налогового резидента в налоговую службу Ямайки.

После получения статуса резидента, физлицо облагается налогом на всемирный доход.

Налоговые органы и ресурсы Ямайки

• Налоговое управление Ямайки (Tax Administration Jamaica, TAJ) — www.jamaicatax.gov.jm
• Министерство финансов и государственного долга — www.mof.gov.jm
• Портал электронных услуг TAJ — www.jamaicatax.gov.jm/clientportal
• Информация для иностранных инвесторов — www.jamaicatradeandinvest.org/investment/taxes-incentives
• Контакт-центр TAJ — 1-888-TAX-HELP (829-4357)
• Горячая линия для налогоплательщиков — 1-888-467-2825

Через эти ресурсы можно получить актуальную информацию о налогах на Ямайке, законодательстве, льготах, подать декларацию и т.д.