Налоговая система Сирии

Налоговая система любого государства является важной составляющей экономической политики и формирования доходов бюджета. Сирия не является исключением. В стране действует Налоговый кодекс, регламентирующий основные принципы налогообложения и виды налогов.

Ключевыми элементами налоговой системы Сирии являются подоходный налог с физических лиц, налог на прибыль организаций, НДС, акцизы и таможенные пошлины. Действует классическая модель прямого и косвенного налогообложения. Ставки по ряду налогов дифференцированы в зависимости от объекта и субъекта налогообложения.

В Сирии сформирована разветвленная система госорганов, администрирующих процесс налогообложения. Введение налоговых льгот является одним из инструментов государственной политики в инвестиционной и социальной сферах.

Подоходный налог в налоговой системе страны Сирия

Общая характеристика подоходного налогообложения в Сирии

В Сирии действует прогрессивная шкала подоходного налога для физических лиц. Ставки варьируются от 5% до 22% в зависимости от уровня дохода.

Налоговые резиденты и нерезиденты

Различаются понятия налогового резидента и нерезидента Сирии.

• Налоговые резиденты — лица, постоянно проживающие в Сирии
• Налоговые нерезиденты — лица, не имеющие постоянного места жительства в Сирии

Налоговая база

Налоговой базой для резидентов является их мировой доход. Для нерезидентов — только доходы из источников в Сирии.

Ставки подоходного налога

• До 300 000 сирийских фунтов — 5%
• От 300 001 до 500 000 фунтов — 10%
• От 500 001 до 1 000 000 фунтов — 15%
• От 1 000 001 до 2 000 000 фунтов — 20%
• Свыше 2 000 000 фунтов — 22%

Налоговые льготы и вычеты

Предусмотрены стандартные налоговые вычеты, вычеты на иждивенцев, льготы для инвалидов и пенсионеров.

Подача налоговой декларации

Декларация подается ежегодно до 31 марта. Уплата налога происходит по полугодиям.

Налог на недвижимость в Сирии

Характеристика налога

Налог на недвижимость является местным налогом в Сирии. Он уплачивается собственниками недвижимого имущества.

Объекты налогообложения

Объектами налогообложения являются жилые дома, квартиры, офисы, магазины, гостиницы, рестораны и другие коммерческие объекты.

Налоговая база

Налоговой базой служит кадастровая стоимость недвижимости, определяемая налоговыми органами.

Ставки налога

Ставки налога составляют 0,1% для жилья и 0,2% для коммерческой недвижимости.

Льготы и вычеты

Предусмотрены налоговые льготы для отдельных категорий граждан.

Порядок уплаты

Налог уплачивается ежегодно на основе налогового уведомления до 31 марта.

Налог на дивиденды в Сирии

Общая характеристика

Налог на дивиденды взимается с доходов, полученных от долевого участия в уставном капитале организаций.

Налогоплательщики

Налогоплательщиками являются как резиденты, так и нерезиденты Сирии, получающие дивиденды от сирийских организаций.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения являются доходы, полученные акционером (участником) от организации в виде дивидендов.

Налоговая база

Налоговой базой является общая сумма полученных дивидендов.

Ставка налога

Ставка налога на дивиденды составляет 7% от суммы полученных дивидендов.

Порядок исчисления и уплаты

Налог исчисляется и удерживается организацией, выплачивающей дивиденды. Уплата в бюджет производится ежеквартально.

Налоговые льготы

Льготная ставка 5% применяется при выплате дивидендов holding company.

Налог на роялти в Сирии

Общая характеристика

Налог на роялти — это налог на доходы от использования объектов интеллектуальной собственности (патентов, товарных знаков, авторских прав и т.д.).

Налогоплательщики

Налогоплательщиками являются получатели роялти — резиденты и нерезиденты Сирии.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения являются доходы, полученные от использования объектов ИС на территории Сирии.

Налоговая база

Налоговой базой признается общая сумма полученных роялти.

Ставка налога

Ставка налога на роялти составляет 15% от суммы полученных роялти.

Порядок исчисления и уплаты

Налог исчисляется и уплачивается самим налогоплательщиком ежеквартально.

Международные соглашения

Применяются пониженные ставки налога на роялти по международным соглашениям об избежании двойного налогообложения.

Налог на акции и стартапы в Сирии

Налогообложение акций

Доходы от операций с акциями облагаются следующими налогами:

• Налог на дивиденды — по ставке 7%
• Налог на прирост капитала — 15% с разницы между ценой продажи и покупки акций

Налогообложение стартапов

Для стартапов действуют следующие налоговые льготы:

• Освобождение от налога на прибыль на 2 года
• Пониженная ставка налога на прибыль — 7% в течение следующих 3 лет
• Освобождение от НДС при экспорте
• Ускоренная амортизация основных средств

Налоговые льготы для инвесторов

Для стимулирования инвестиций в стартапы действуют следующие льготы:

• Налоговый вычет 50% от суммы инвестиций в уставный капитал
• Освобождение от налога на прирост капитала при выходе из стартапа

Таким образом, в Сирии действует льготный налоговый режим для сферы инноваций и технологического предпринимательства.

Налог на акции и стартапы в Сирии

Налогообложение акций

Доходы от операций с акциями облагаются следующими налогами:

• Налог на дивиденды — по ставке 7%
• Налог на прирост капитала — 15% с разницы между ценой продажи и покупки акций

Налогообложение стартапов

Для стартапов действуют следующие налоговые льготы:

• Освобождение от налога на прибыль на 2 года
• Пониженная ставка налога на прибыль — 7% в течение следующих 3 лет
• Освобождение от НДС при экспорте
• Ускоренная амортизация основных средств

Налоговые льготы для инвесторов

Для стимулирования инвестиций в стартапы действуют следующие льготы:

• Налоговый вычет 50% от суммы инвестиций в уставный капитал
• Освобождение от налога на прирост капитала при выходе из стартапа

Налог на транспортные средства в Сирии

Характеристика налога

Налог на транспортные средства — это местный налог, уплачиваемый физическими и юридическими лицами, владеющими транспортными средствами.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, автобусы, грузовики и другие самоходные машины и механизмы.

Налоговая база

Налоговой базой являются лошадиные силы двигателя транспортного средства.

Налоговые ставки

Ставки налога дифференцированы в зависимости от мощности двигателя.

• До 100 л.с. — 5000 сирийских фунтов
• 101-200 л.с. — 10 000 фунтов
• 201-300 л.с. — 15 000 фунтов
• Свыше 300 л.с. — 20 000 фунтов

Льготные категории

Льготы предоставляются инвалидам, пенсионерам, общественному транспорту.

Порядок уплаты

Налог уплачивается ежегодно, не позднее 1 апреля текущего года.

Регион	Муниципальные налоги
Дамаск	Налог на недвижимость Земельный налог Налог на рекламу
Алеппо	Налог на автотранспорт Налог на содержание собак Курортный сбор
Хомс	Торговый сбор Налог на использование водных ресурсов Налог на гостиничный бизнес

Налог на роскошь в Сирии

Общая характеристика

Налог на роскошь введен в Сирии с целью перераспределения налоговой нагрузки и пополнения доходной части бюджета.

Налогоплательщики

Плательщиками налога являются физические лица — резиденты Сирии, владеющие дорогостоящим имуществом и транспортными средствами.

Объекты налогообложения

• Жилые дома стоимостью от 500 млн сирийских фунтов
• Квартиры стоимостью от 250 млн фунтов
• Автомобили стоимостью от 10 млн фунтов
• Яхты и самолеты
• Предметы роскоши (украшения, антиквариат и т.п.)

Ставка налога

Ставка налога составляет 1% от стоимости имущества.

Порядок исчисления и уплаты

Налог исчисляется налогоплательщиком самостоятельно и уплачивается один раз в год не позднее 1 мая.

Налоговые льготы

Льготы по налогу на роскошь в Сирии не предусмотрены.

Примерный расчет налогов

Допустим, что я работаю инженером и мой годовой доход составляет около 5 млн сирийских фунтов. У меня есть жена, которая не работает, и двое детей школьного возраста.

Исходя из моего уровня дохода, подоходный налог для меня составит:
— первые 300 тыс. фунтов — по ставке 5% = 15 тыс. фунтов;
— следующие 200 тыс. фунтов — по ставке 10% = 20 тыс. фунтов;
— оставшиеся 4,5 млн фунтов — по ставке 15% = 675 тыс. фунтов.

Итого подоходный налог — 710 тыс. фунтов в год.

Кроме того, я уплачиваю:
— налог на недвижимость (у меня квартира) — примерно 50 тыс. фунтов в год;
— налог на автомобиль — 10 тыс. фунтов;
— НДС с потребления — около 100 тыс. фунтов.

Таким образом, общая сумма уплачиваемых мною налогов составляет примерно 870 тыс. фунтов в год.

Это составляет около 17% от моего годового дохода. Для моей семьи налоговая нагрузка может считаться умеренной.

Как стать налоговым резидентом Сирии

Определение налогового резидента

Налоговым резидентом Сирии признается физическое лицо, которое:

• Имеет постоянное место жительства в Сирии
• Находится в Сирии не менее 183 дней в календарном году

Получение ВНЖ или гражданства

Для получения статуса налогового резидента необходимо оформить вид на жительство в Сирии или получить гражданство.

Центр жизненных интересов

Дополнительным фактором может служить наличие в Сирии центра жизненных интересов: семьи, недвижимости, бизнеса.

Оформление документов

После получения ВНЖ или гражданства нужно зарегистрироваться в налоговых органах, открыть счет в банке, подать декларацию.

Налоговые обязанности

Резиденты Сирии обязаны декларировать и платить налоги со всех источников доходов в Сирии и за рубежом.

Список основных госорганов Сирии, отвечающих за налогообложение:

— Министерство финансов

— Главное управление налогов и сборов

— Департамент налогообложения физических лиц

— Департамент налогообложения юридических лиц

— Департамент налогового контроля и аудита

— Департамент таможенных пошлин и сборов

— Комитет по налоговому законодательству

— Апелляционный совет при Минфине

— Налоговая полиция

— Местные налоговые инспекции