Налоговая система Сейшельских Островов

Вступление

Сейшельские Острова представляют собой уникальную юрисдикцию с либеральным налоговым режимом, привлекательным для инвесторов и предпринимателей. Несмотря на небольшие размеры, налоговая система Сейшел достаточно развита и включает в себя как традиционные виды налогов — на прибыль, доходы, имущество, так и специфические для офшорных зон налоги на офшорный бизнес и роялти.

В данной работе предпринята попытка комплексно рассмотреть особенности налоговой системы Сейшельских Островов, проанализировать ключевые налоги и льготы, а также охарактеризовать деятельность государственных органов в сфере налогообложения. Это позволит составить целостное представление о налоговом климате этой офшорной юрисдикции.

Подоходный налог в налоговой системе страны Сейшельские Острова

Общие сведения о подоходном налоге

Подоходный налог является одним из основных источников дохода бюджета Сейшельских Островов. Он взимается с доходов физических и юридических лиц-резидентов Сейшел.

Ставки подоходного налога

Для физических лиц:

• 0% — для дохода до 85 тыс. рупий в год;
• 15% — для дохода от 85 тыс. до 175 тыс. рупий в год;
• 30% — для дохода свыше 175 тыс. рупий в год.

Для юридических лиц:

• 25% — стандартная ставка для компаний;
• 33% — для банков и страховых компаний.

Льготы и вычеты по подоходному налогу

Существует ряд налоговых льгот и вычетов, например:

• вычет расходов на образование;
• вычет расходов на медицинское обслуживание;
• вычет для родителей-одиночек;
• налоговые каникулы для новых предприятий.

Налог на недвижимость в стране Сейшельские Острова

Общие сведения

Налог на недвижимость является местным налогом в Сейшельской Республике. Он уплачивается физическими и юридическими лицами, владеющими объектами недвижимости на территории страны.

Объекты налогообложения

Налогом облагаются:

• Земельные участки
• Жилые дома и квартиры
• Коммерческая недвижимость (офисы, магазины, склады)

Ставка налога

Ставка налога составляет 0,25% от оценочной стоимости недвижимости. Стоимость определяется налоговыми органами на основе экспертной оценки.

Льготы

Предусмотрены налоговые льготы для:

• Малоимущих граждан
• Пенсионеров
• Инвалидов

В виде снижения ставки налога или полного освобождения от уплаты.

Порядок уплаты

Налог уплачивается ежегодно на основании налогового уведомления. Возможна уплата в рассрочку.

Налог на дивиденды в стране Сейшельские Острова

Общие сведения

Налог на дивиденды взимается с доходов, полученных от долевого участия в компании (акций, паев и др.). Облагаются дивиденды, выплачиваемые как резидентам, так и нерезидентам Сейшел.

Налоговая база

Налоговой базой является сумма начисленных дивидендов.

Ставка налога

Ставка налога на дивиденды составляет:

• 0% — по доходам от участия в местных компаниях;
• 15% — по доходам от участия в иностранных компаниях.

Порядок исчисления и уплаты

Налог исчисляется и удерживается компанией, выплачивающей дивиденды. Срок уплаты — не позднее 14 дней после выплаты.

Налоговые льготы

Льготная ставка 0% применяется к выплатам:

• Между компаниями одной группы;
• Из прибыли, реинвестированной в развитие бизнеса;
• По привилегированным акциям.

Налог на роялти в стране Сейшельские Острова

Общие сведения

Налог на роялти взимается с доходов от использования объектов интеллектуальной собственности — патентов, товарных знаков, авторских прав и т.д.

Налоговая база

Налоговой базой является сумма начисленных роялти.

Ставка налога

Ставка налога на роялти составляет 15%.

Плательщики налога

Налог платят как резиденты, так и нерезиденты Сейшел, получающие доход от использования ОИС на территории страны.

Порядок исчисления и уплаты

Налог исчисляется и уплачивается компанией, выплачивающей роялти. Срок уплаты — не позднее 14 дней после выплаты.

Налоговые льготы

Предусмотрен ряд льгот, в том числе:

• Освобождение от налога на роялти, выплачиваемые нерезидентам;
• Пониженная ставка 5% по отдельным видам роялти.

Налог на акции и стартапы в Сейшельских Островах

Налогообложение акций

Доход от продажи акций компаний-резидентов Сейшел не облагается налогом. Доход от продажи акций иностранных компаний облагается по ставке 0%.

Дивиденды от местных компаний не облагаются налогом. Дивиденды от иностранных компаний — по ставке 15%.

Налоговые льготы для стартапов

Действует ряд налоговых стимулов для вновь создаваемых инновационных компаний:

• Освобождение от налога на прибыль на 5 лет;
• Льготы по НДС;
• Сниженные ставки налога на имущество.

Прочие льготы

• Отсутствие налогов на наследство и дарение;
• Низкие ставки НДФЛ;
• Соглашения об избежании двойного налогообложения.

Благоприятный налоговый режим способствует развитию стартапов и привлечению инвестиций в акционерный капитал на Сейшельских Островах.

Налог на транспортные средства в Сейшельских Островах

Общие сведения

Налог на транспортные средства относится к местным налогам и сборам. Уплачивается физическими и юридическими лицами, владеющими транспортными средствами, зарегистрированными на Сейшельских Островах.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения являются:

• Легковые и грузовые автомобили
• Автобусы
• Мотоциклы
• Катера, яхты
• Самолеты

Ставка налога

Ставка налога зависит от типа и возраста транспортного средства. Например:

• Для легковых авто — от 25 до 100 долларов в год;
• Для грузовиков — от 50 до 150 долларов;
• Для яхт — от 100 до 300 долларов.

Порядок уплаты

Налог уплачивается ежегодно при проведении техосмотра транспортного средства.

Регион	Муниципальные налоги
Маэ	Налог на недвижимость Курортный сбор Сбор за вывоз мусора
Праслен	Налог на рекламу Сбор за парковку Экологический сбор
Ла-Диг	Торговый сбор Налог на содержание дорог Сбор за размещение отходов

Как видно из таблицы, состав муниципальных налогов и сборов варьируется в зависимости от региона и устанавливается местными органами власти Сейшельских Островов.

Налог на роскошь в Сейшельских Островах

Общие сведения

Налог на роскошь введен в Сейшельских Островах с 2018 года. Цель введения — перераспределение сверхдоходов в пользу социальных нужд.

Налогоплательщики

Плательщиками налога являются физические лица — резиденты Сейшел, чей годовой доход превышает 1 млн рупий (около 75 тыс. долларов).

Объекты налогообложения

Налог взимается с:

• Дорогостоящей недвижимости (стоимостью от 1 млн рупий);
• Роскошных транспортных средств (стоимостью от 1 млн рупий);
• Дорогих украшений и произведений искусства (стоимостью от 250 тыс. рупий).

Ставка налога

Ставка налога составляет 1% от стоимости имущества.

Порядок уплаты

Налог уплачивается физическими лицами ежегодно на основании налогового уведомления.

Примерный расчет налогов

Допустим, я живу в Сейшельских Островах и моя семья состоит из 3 человек — я, моя жена и ребенок.

Мой годовой доход составляет 50 000 долларов. С этой суммы я плачу подоходный налог по ставке 15%, то есть 7500 долларов в год.

Доход моей жены — 30 000 долларов в год. Она платит подоходный налог по ставке 15% — 4500 долларов.

У нас есть квартира стоимостью 200 000 долларов. Мы платим налог на недвижимость по ставке 0,25% — 500 долларов в год.

Также мы платим ежегодные налоги:

— На автомобиль — 100 долларов;

— Муниципальные налоги и сборы — 300 долларов.

Итого наша семья платит в год:

— Подоходный налог: 12 000 долларов
— Налог на недвижимость: 500 долларов
— Прочие налоги: 400 долларов

Всего: 12 900 долларов налогов в год.

Наш семейный годовой доход — 80 000 долларов.

Как стать налоговым резидентом Сейшельских Островов

Условия получения резидентства

Для получения статуса налогового резидента Сейшел необходимо:

• Приобрести недвижимость на Сейшелах на сумму от 300 тыс. долларов;
• Открыть бизнес и инвестировать в него не менее 150 тыс. долларов;
• Вложить в сейшельский фонд развития от 150 тыс. долларов.

Преимущества резидентства

Резиденты Сейшел пользуются рядом налоговых льгот, в том числе:

• Нет налога на доходы, полученные вне Сейшел;
• Нет налога на проценты и дивиденды;
• Нет налога на прирост капитала и наследство.

Порядок получения статуса

Для получения резидентства необходимо подать заявление в Иммиграционный департамент Сейшел. Решение принимается в течение 2-3 месяцев.

После получения статуса резидента нужно открыть счета в сейшельских банках, получить вид на жительство, ИНН.

Список основных госорганов Сейшельских Островов, отвечающих за налогообложение:

— Министерство финансов — разрабатывает налоговую политику и законодательство

— Налоговое управление Сейшел — администрирование налогов и сборов

— Таможенная служба — сбор таможенных пошлин и налогов

— Департамент регистрации компаний и интеллектуальной собственности — регистрация компаний, контроль раскрытия информации

— Управление по финансовому надзору Сейшел — противодействие отмыванию доходов и уклонению от налогов

— Налоговый апелляционный трибунал — рассмотрение налоговых споров