Налоговая система Румыния

Подоходный налог в налоговой системе страны Румыния

Общая характеристика подоходного налога в Румынии

Подоходный налог является одним из основных источников доходов государственного бюджета Румынии. Он взимается с доходов физических лиц — как резидентов, так и нерезидентов страны.

Ставки подоходного налога

В Румынии действует прогрессивная шкала ставок подоходного налога:

• 10% — для дохода до 445 леев в месяц;
• 10% + 20% от суммы свыше 445 леев — для дохода от 445 до 396 леев;
• 10% + 30% от суммы свыше 396 леев — для дохода от 396 до 1803 леев;
• 10% + 40% от суммы свыше 1803 леев — для дохода свыше 1803 леев.

Налоговые льготы

В Румынии предусмотрен ряд налоговых льгот, позволяющих уменьшить налоговую базу по подоходному налогу, в том числе:

• вычеты на детей;
• вычеты на образование и медицинское обслуживание;
• вычеты для инвалидов;
• и другие.

Администрирование подоходного налога

Администрированием подоходного налога в Румынии занимается Налоговое управление. Подоходный налог уплачивается ежемесячно работодателями из заработной платы работников. Также физические лица могут самостоятельно декларировать и уплачивать подоходный налог.

Налог на недвижимость в Румынии

Налог на недвижимость является местным налогом в Румынии и взимается с владельцев недвижимого имущества. Он поступает в бюджеты муниципалитетов.

Объекты налогообложения

Объектами налогообложения в Румынии являются:

• Здания и сооружения
• Квартиры
• Дома
• Земельные участки

Налоговая база

Налоговая база определяется исходя из:

• Площади здания/сооружения
• Площади земельного участка
• Местоположения объекта (регион страны)
• Категории населенного пункта (город, поселок и т.д.)

Ставки налога

Ставки налога на недвижимость устанавливаются местными органами власти с учетом вышеперечисленных факторов. Средние ставки:

• 0,08-0,2% от налоговой базы для физических лиц
• 0,2-1,3% для юридических лиц

Льготы

Льготы по налогу на недвижимость предоставляются отдельным категориям граждан (пенсионеры, инвалиды, многодетные семьи и др.)

Порядок уплаты

Налог на недвижимость уплачивается ежегодно владельцами объектов в местный бюджет. Срок уплаты — 31 марта текущего года.

Налог на дивиденды в Румынии

Дивиденды, выплачиваемые rumынскими компаниями своим акционерам, облагаются налогом на дивиденды.

Налоговая база

Налоговой базой для налога на дивиденды является валовая сумма выплачиваемых дивидендов.

Ставки налога

Ставка налога на дивиденды в Румынии составляет 5% и применяется к резидентам и нерезидентам.

Особенности для нерезидентов

Для нерезидентов Румынии может применяться пониженная ставка налога на дивиденды или освобождение от уплаты по соответствующим международным соглашениям об избежании двойного налогообложения.

Сроки уплаты налога

Налог на дивиденды удерживается компанией-налоговым агентом в момент выплаты дивидендов и перечисляется в бюджет.

Отчетность

Компании представляют декларацию об удержанном и перечисленном в бюджет налоге на дивиденды ежеквартально.

Налог на роялти в Румынии

Роялти — это регулярные выплаты за использование интеллектуальной собственности (патентов, товарных знаков, авторских прав и т.д.). В Румынии роялти, выплачиваемые резидентам, облагаются налогом на роялти.

Налогоплательщики

Налогоплательщиками налога на роялти в Румынии являются получатели доходов от роялти-резиденты страны.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения являются доходы от роялти.

Ставка налога

Ставка налога на роялти в Румынии составляет 10% от суммы выплачиваемых роялти.

Порядок уплаты налога

Налог на роялти удерживается налоговым агентом (выплатившей роялти организацией) и перечисляется в бюджет.

Отчетность

Налоговый агент отчитывается об удержанном и перечисленном в бюджет налоге на роялти путем представления налоговой декларации.

Налог на акции и стартапы в Румынии

В Румынии существуют налоги, применимые к операциям с акциями компаний и к деятельности стартапов.

Налог на доходы от продажи акций

Доходы физических лиц от продажи акций облагаются подоходным налогом по ставке 10%. Доход рассчитывается как разница между ценой продажи и ценой приобретения акций.

Налог на дивиденды по акциям

Дивиденды, выплачиваемые компаниями своим акционерам, облагаются налогом на дивиденды по ставке 5%.

Налоговые льготы для стартапов

Для стимулирования инновационной деятельности в Румынии действуют налоговые льготы для стартапов:

• Освобождение от налога на прибыль в течение первых 3 лет работы;
• Снижение ставки налога на прибыль до 50% в течение следующих 2 лет;
• Ускоренная амортизация для НИОКР и технологического оборудования.

Налог на транспортные средства в Румынии

Налог на транспортные средства (НТС) в Румынии — это местный налог, который уплачивается владельцами зарегистрированных транспортных средств.

Объекты налогообложения

Объектом налогообложения НТС являются:

• Легковые автомобили
• Грузовой транспорт
• Автобусы
• Мотоциклы и мотороллеры
• Прицепы и полуприцепы

Ставки НТС

Ставки НТС зависят от мощности двигателя, типа транспортного средства и его экологического класса. Например:

• Для легковых авто до 16 л.с. — от 18 до 144 леев в год;
• Для грузовиков до 12 т — от 30 до 414 леев в год.

Льготы по НТС

Льготы предоставляются для электромобилей, гибридных авто, а также отдельным категориям граждан.

Порядок уплаты

НТС уплачивается владельцем транспортного средства ежегодно не позднее 31 марта по месту регистрации.

Регион	Примеры муниципальных налогов
Бухарест	Налог на недвижимость Налог на рекламу Сбор за выдачу разрешений на строительство
Яссы	Налог на недвижимость Налог на гостиничный бизнес Экологический налог
Клуж	Налог на недвижимость Налог на развлечения Налог на рекламу

Как видно из примеров, основными муниципальными налогами в регионах Румынии являются налог на недвижимость, налог на рекламу. Также вводятся дополнительные местные налоги в зависимости от специфики региона.

Налог на роскошь в Румынии

Налог на роскошь (luxury tax) — это налог, который взимается с покупки дорогих предметов роскоши.

Введение налога на роскошь в Румынии

Налог на роскошь был введен в Румынии с 1 января 2022 года в рамках налоговой реформы.

Ставка налога на роскошь

Ставка налога на роскошь в Румынии составляет 10% от стоимости предмета роскоши.

Объекты налогообложения

Налог на роскошь взимается с:

• Автомобилей стоимостью от 80 000 евро;
• Часов и ювелирных украшений стоимостью от 10 000 евро;
• Катеров и яхт стоимостью от 10 000 евро.

Уплата налога на роскошь

Налог на роскошь уплачивается покупателем в момент приобретения предмета роскоши.

Примерный расчет налогов

Допустим, я живу в Румынии, работаю менеджером и получаю зарплату 3000 леев (около 600 евро) в месяц. У меня жена, которая не работает, и двое детей школьного возраста.

Моя годовая зарплата составляет 3000 * 12 = 36 000 леев.

С этой суммы я плачу подоходный налог по ставке 10% от первых 445 леев дохода в месяц и 20% от суммы свыше 445 леев.

Расчет подоходного налога за год: (445 * 12 * 0,1) + (3000 * 12 — 445 * 12) * 0,2 = 2574 леев

Также я плачу:

• Налог на недвижимость (у меня квартира 60 м2) — примерно 300 леев в год
• Транспортный налог за автомобиль — около 100 леев в год

Итого моя годовая налоговая нагрузка составляет: Подоходный налог — 2574 леев Налог на недвижимость — 300 леев
Транспортный налог — 100 леев Total: 2974 леев

Это составляет примерно 2974 / 36000 = 8,3% от моего годового дохода.

Как стать налоговым резидентом Румынии

Налоговый резидент Румынии обязан платить налоги в Румынии со всех своих доходов, где бы они ни были получены.

Критерии налогового резидентства

Согласно законодательству Румынии, физическое лицо считается налоговым резидентом, если:

• Лицо проживает в Румынии более 183 дней в календарном году;
• Центр жизненных интересов лица находится в Румынии (семья, работа и т.д.).

Порядок получения статуса

Для получения статуса налогового резидента Румынии нужно:

1. Подать заявление в Налоговую службу Румынии;
2. Получить ИНН и IDNO (идентификационный номер) в Румынии;
3. Открыть банковский счет в Румынии;
4. Подавать налоговую декларацию ежегодно.

Статус налогового резидента дает право на получение социальных льгот и медицинского обслуживания в Румынии наравне с гражданами.

Список основных госорганов Румынии, отвечающих за налогообложение:

— Министерство финансов Румынии (Ministerul Finanțelor) — разрабатывает налоговую политику и осуществляет контроль за соблюдением налогового законодательства.

— Национальное агентство по налоговому администрированию (Agenția Națională de Administrare Fiscală) — главный налоговый орган, собирает налоги, ведет реестры налогоплательщиков.

— Национальное таможенное управление (Autoritatea Națională a Vămilor) — контролирует таможенные пошлины и налоги.

— Местные налоговые инспекции — сбор налогов на местном уровне.

— Национальное управление по предотвращению и борьбе с отмыванием денег (Oficiul Național de Prevenire și Combatere a Spălării Banilor) — контроль за финансовыми операциями.

— Национальное статистическое управление (Institutul Național de Statistică) — статистика по налогам.