Налоговая система Перу

Подоходный налог в налоговой системе страны Перу

Подоходный налог является одним из основных источников доходов бюджета Перу. Он взимается как с физических, так и с юридических лиц. Рассмотрим особенности взимания этого налога в Перу.

Ставки подоходного налога

В Перу действует прогрессивная шкала подоходного налога для физических лиц:

• До 5 UIT — 8%
• 5-20 UIT — 14%
• 20-35 UIT — 17%
• 35-45 UIT — 20%
• Свыше 45 UIT — 30%

UIT (Unidad Impositiva Tributaria) — это условная налоговая единица. Ее размер ежегодно устанавливается правительством.

Для юридических лиц действует единая ставка подоходного налога в размере 29,5%.

Налоговые льготы

Для стимулирования развития отдельных отраслей экономики в Перу действует ряд налоговых льгот:

• Льготная ставка 10% для сельскохозяйственных, лесозаготовительных, рыболовных и некоторых других предприятий.
• Освобождение от налога на прибыль на 10 лет для новых производственных предприятий в малоразвитых регионах.
• Вычет расходов на НИОКР из налогооблагаемой базы.

Порядок уплаты

Уплата подоходного налога для юридических лиц производится ежемесячно. Физические лица уплачивают налог один раз в год после подачи налоговой декларации.

Налог на недвижимость в Перу

Налог на недвижимость является одним из важных источников доходов муниципальных бюджетов в Перу. Рассмотрим особенности его взимания.

Объекты налогообложения

В Перу налогом на недвижимость облагаются:

• Земельные участки
• Жилые дома и квартиры
• Коммерческая недвижимость (офисы, магазины, склады)
• Промышленные и сельскохозяйственные сооружения

База для начисления налога

Базой для начисления налога является кадастровая стоимость недвижимости. Кадастровая оценка проводится муниципальными органами не реже одного раза в 5 лет.

Ставки налога

Ставки налога на недвижимость устанавливаются местными органами власти и могут сильно различаться:

• Для земельных участков — от 0,2% до 1% от кадастровой стоимости
• Для жилых домов и квартир — от 0,2% до 0,6%
• Для коммерческой недвижимости — от 0,5% до 1%

Льготы

Льготы по налогу на недвижимость предоставляются:

• Малоимущим гражданам
• Инвалидам
• Пенсионерам
• Многодетным семьям

Размер льгот может достигать 50% от суммы налога.

Порядок уплаты

Налог на недвижимость уплачивается физическими лицами ежегодно, юридическими — ежеквартально.

Налог на дивиденды в Перу

Налогообложение дивидендов имеет важное значение для привлечения иностранных инвестиций и развития фондового рынка в Перу. Рассмотрим особенности этого налога.

Налоговые ставки

Ставка налога на дивиденды составляет:

• 5% — по доходам от акций, торгуемых на фондовой бирже Перу;
• 30% — по прочим дивидендам.

Налогообложение дивидендов резидентов и нерезидентов

Дивиденды, выплачиваемые резидентам Перу, облагаются по ставке 5%, если акции компании торгуются на бирже и 30% — в остальных случаях.

Дивиденды, выплачиваемые нерезидентам:

• Облагаются по ставке 5/30%, если получатель является резидентом страны, с которой у Перу заключено соглашение об избежании двойного налогообложения;
• В остальных случаях применяется ставка 30%.

Порядок удержания налога

Налог на дивиденды удерживается компанией, выплачивающей доход:

• При выплате дивидендов резидентам Перу;
• При выплате дивидендов нерезидентам, не являющимся резидентами стран, с которыми заключены соглашения об избежании двойного налогообложения.

В остальных случаях налог уплачивается самим получателем дивидендов.

Налог на роялти в Перу

Роялти представляют собой платежи за использование объектов интеллектуальной собственности — патентов, товарных знаков, авторских прав и т.д. Рассмотрим особенности налогообложения роялти в Перу.

Налоговые ставки

Ставка налога на роялти составляет 30% от суммы выплат.

Налоговые резиденты и нерезиденты

При выплате роялти резидентам Перу налог удерживается компанией, выплачивающей доход.

При выплате роялти нерезидентам:

• Налог удерживается, если получатель не является резидентом страны, с которой у Перу заключено соглашение об избежании двойного налогообложения;
• В остальных случаях налог уплачивается самим получателем.

Налоговая база

Базой для начисления налога на роялти является:

• Чистый доход лицензиата, полученный от использования объекта интеллектуальной собственности, если роялти рассчитываются от дохода;
• Сумма выплат, если роялти установлены в фиксированном размере.

Освобождение от налога

Не облагаются налогом на роялти:

• Платежи за использование промышленных образцов;
• Авторские вознаграждения.

Налог на акции и стартапы в Перу

Налогообложение операций с акциями и поддержка стартапов имеют большое значение для развития инновационной экономики в Перу. Рассмотрим основные аспекты.

Налог на прибыль от продажи акций

Прибыль от продажи акций, обращающихся на бирже Перу, облагается по ставке 5%.

Прибыль от продажи прочих акций облагается для физических лиц по ставке 30%, для юридических лиц — 29,5%.

Налоговые льготы для стартапов

Действуют следующие льготы:

• Освобождение от налога на прибыль сроком на 3 года;
• Инвестиционный налоговый кредит до 50% суммы инвестиций в R&D;
• Ускоренная амортизация основных средств.

Специальные налоговые режимы

Для венчурных фондов и фондов прямых инвестиций действует специальный налоговый режим:

• Фиксированная ставка налога 10%;
• Освобождение от налога на дивиденды и прирост капитала.

Налог на транспортные средства в Перу

Налог на транспортные средства является важным источником пополнения местных бюджетов в Перу. Рассмотрим особенности его взимания.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения являются:

• Легковые автомобили
• Мотоциклы
• Грузовики и автобусы
• Самолеты и вертолеты
• Яхты и катера

Налоговая база

Налоговой базой служит:

• Для наземных транспортных средств — мощность двигателя в лошадиных силах;
• Для водных и воздушных — валовая вместимость.

Ставки налога

Ставки налога устанавливаются местными властями в пределах:

• Для легковых автомобилей — от 0,5% до 3% в год от налоговой базы;
• Для прочих транспортных средств — от 0,4% до 2% в год.

Льготы

Льготы предоставляются инвалидам, пенсионерам, общественному транспорту.

Муниципальные налоги в Перу

В Перу местные органы власти имеют право вводить различные муниципальные налоги и сборы. Рассмотрим примеры по некоторым регионам:

Регион	Примеры муниципальных налогов и сборов
Лима	Налог на недвижимость Налог на автотранспорт Сбор за вывоз мусора
Куско	Налог на туристическую деятельность Сбор с владельцев собак Налог на рекламу
Арекипа	Налог на добычу полезных ископаемых Сбор за парковку Экологический налог

Как видно из примеров, перечень муниципальных налогов может существенно различаться в зависимости от специфики региона и потребностей местного бюджета.

Налог на роскошь в Перу

Налог на роскошь призван перераспределить доходы в пользу менее обеспеченных слоев населения. Рассмотрим особенности его введения в Перу.

Объекты налогообложения

В Перу налогом на роскошь облагаются:

• Дорогостоящие автомобили (стоимостью от 30 000 долларов)
• Яхты и самолеты
• Украшения и антиквариат (стоимостью свыше 10 000 долларов)
• Элитная недвижимость (стоимостью от 350 000 долларов)

Ставка налога

Ставка налога составляет 1% от стоимости имущества.

Порядок уплаты

Налог уплачивается ежегодно на основании декларации о владении предметами роскоши.

Направления использования средств

Средства от налога на роскошь направляются на:

• Развитие образования и здравоохранения
• Строительство доступного жилья
• Охрану окружающей среды

Примерный расчет налогов

Хорошо, давайте представим, что я житель Перу и рассчитаем мою налоговую нагрузку:

— Мой годовой доход составляет 35 000 солей (примерно 10 000 долларов США).

— В Перу действует прогрессивная шкала подоходного налога. Для дохода 35 000 солей ставка составляет 17%.

— Таким образом, подоходный налог с моего дохода составит 35 000 * 0,17 = 5 950 солей.

— Кроме того, я плачу налог на недвижимость. У меня квартира стоимостью 50 000 долларов. Ставка налога для жилья — 0,5%. Соответственно, налог на недвижимость составит 50 000 * 0,005 = 250 долларов = 850 солей.

— Итого налоги, уплаченные мной за год:
— Подоходный налог: 5 950 солей
— Налог на недвижимость: 850 солей
— Всего: 6 800 солей

— Таким образом, налоговая нагрузка на мою семью составляет:
— Общая сумма налогов 6 800 солей
— Мой годовой доход 35 000 солей
— Налоговая нагрузка = 6 800 / 35 000 = 19,4%

Как стать налоговым резидентом Перу

Статус налогового резидента Перу дает ряд преимуществ для физических и юридических лиц. Рассмотрим основные способы его получения.

Для физических лиц

Физическое лицо считается налоговым резидентом Перу, если:

• Проживает в Перу более 183 дней в течение любого 12-месячного периода;
• Центр жизненных интересов находится в Перу (семья, основное место работы или ведения бизнеса и т.д.).

Для получения статуса резидента необходимо подать заявление в налоговые органы Перу.

Для юридических лиц

Компания считается резидентом Перу, если она зарегистрирована в соответствии с законодательством этой страны.

Иностранная компания может получить статус налогового резидента, если осуществляет фактическое управление из Перу и подает соответствующее заявление.

Преимущества налогового резидентства

• Освобождение от налога на проценты и дивиденды от источников в Перу;
• Пониженные ставки при выплате роялти;
• Необлагаемый минимум дохода.

Список основных госорганов Перу, отвечающих за налогообложение:

— Министерство экономики и финансов Перу (Ministerio de Economía y Finanzas) — разрабатывает налоговое законодательство, бюджетную и экономическую политику.

— Национальное налоговое управление Перу (Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria) — главный госорган по сбору налогов и таможенных пошлин.

— Муниципальные органы власти — устанавливают и собирают местные налоги и сборы.

— Центральный резервный банк Перу (Banco Central de Reserva del Perú) — разрабатывает денежно-кредитную политику, влияющую на экономику и налогообложение.

— Конгресс Перу — утверждает налоговое законодательство.

— Региональные и местные налоговые органы — осуществляют непосредственную работу с налогоплательщиками на местах.