Налоговая система Парагвая

Подоходный налог в налоговой системе страны Парагвай

Общие положения

Подоходный налог является одним из основных источников доходов бюджета Парагвая. Он взимается как с физических, так и с юридических лиц.

Налогоплательщики

Плательщиками подоходного налога в Парагвае являются:

• Физические лица-резиденты Парагвая
• Юридические лица, зарегистрированные в Парагвае
• Иностранные компании, осуществляющие деятельность в Парагвае

Облагаемый доход

Для физических лиц облагаемым доходом считается:

• Заработная плата
• Доход от предпринимательской деятельности
• Доход от сдачи имущества в аренду
• Процентный доход по вкладам и ценным бумагам

Для юридических лиц облагаемым доходом считается валовая прибыль.

Ставки подоходного налога

В Парагвае действует прогрессивная шкала ставок подоходного налога для физических лиц от 8% до 10% в зависимости от уровня дохода. Для юридических лиц ставка составляет 10%.

Налог на недвижимость в Парагвае

Общие сведения

Налог на недвижимость является местным налогом в Парагвае. Он уплачивается собственниками земельных участков, зданий, сооружений и другой недвижимости.

Налогоплательщики

Плательщиками налога на недвижимость являются:

• Физические лица — собственники недвижимости
• Юридические лица — собственники недвижимости

Объекты налогообложения

Объектами налогообложения в Парагвае являются:

• Земельные участки
• Жилые дома и квартиры
• Коммерческая недвижимость (офисы, магазины, склады)
• Промышленные здания и сооружения

Ставки налога

Ставки налога на недвижимость устанавливаются местными органами власти Парагвая и варьируются от 0,5% до 1% от оценочной стоимости объекта.

Льготы

Освобождение от уплаты налога или льготы предоставляются для:

• Объектов социально-культурного назначения
• Исторических памятников

Налог на дивиденды в Парагвае

Общие сведения

Налог на дивиденды взимается в Парагвае с доходов, полученных от долевого участия в компании в виде дивидендов.

Налогоплательщики

Плательщиками налога на дивиденды в Парагвае являются:

• Физические лица — резиденты Парагвая, получающие дивиденды от парагвайских компаний
• Юридические лица — резиденты Парагвая, получающие дивиденды от парагвайских компаний
• Нерезиденты Парагвая, получающие дивиденды от парагвайских компаний

Ставка налога

Ставка налога на дивиденды в Парагвае составляет:

• 5% — для резидентов Парагвая (физических и юридических лиц)
• 15% — для нерезидентов Парагвая

Порядок уплаты

Налог на дивиденды удерживается компанией, выплачивающей дивиденды, и перечисляется в бюджет.

Льготы

Налог на дивиденды не взимается, если получатель дивидендов владеет более 25% акций компании, выплачивающей дивиденды.

Налог на роялти в Парагвае

Общие сведения

Налог на роялти — это налог на доходы от использования объектов интеллектуальной собственности (патентов, товарных знаков, авторских прав и т.д.)

Налогоплательщики

Плательщиками налога на роялти в Парагвае являются:

• Физические лица — резиденты Парагвая, получающие доход от предоставления прав на использование объектов интеллектуальной собственности
• Юридические лица — резиденты Парагвая, получающие доход от предоставления прав на использование объектов интеллектуальной собственности
• Нерезиденты Парагвая, получающие доход от использования объектов интеллектуальной собственности, зарегистрированных в Парагвае

Ставка налога

Ставка налога на роялти в Парагвае составляет 15%.

Порядок уплаты

Налог на роялти уплачивается ежемесячно не позднее 15 числа следующего месяца.

Льготы

Льготная ставка 5% применяется к доходам от предоставления прав на использование программного обеспечения, созданного в Парагвае.

Налог на акции и стартапы в Парагвае

Налогообложение операций с акциями

Доходы физических лиц от продажи акций облагаются подоходным налогом по ставке 10%. Для юридических лиц доходы от операций с акциями облагаются налогом на прибыль по ставке 10%.

Налогообложение стартапов

В Парагвае действует ряд налоговых льгот для стартапов:

• Освобождение от налога на прибыль на 5 лет
• Льготная арендная плата за использование государственного имущества
• Освобождение от ввозных пошлин на оборудование

Также действует упрощенная система налогообложения для малого бизнеса со ставкой 10%.

Господдержка инвестиций в стартапы

Государство предоставляет налоговые вычеты для бизнес-ангелов и венчурных фондов, инвестирующих в стартапы. Размер вычета может достигать 50% от суммы инвестиций.

Налог на транспортные средства в Парагвае

Общие сведения

Налог на транспортные средства — это местный налог, взимаемый в Парагвае с владельцев автотранспортных средств.

Налогоплательщики

Плательщиками налога являются:

• Физические лица — владельцы транспортных средств
• Юридические лица — владельцы транспортных средств

Объекты налогообложения

Объектами налогообложения являются:

• Легковые автомобили
• Грузовые автомобили и автобусы
• Мотоциклы и мотороллеры

Ставки

Ставки налога устанавливаются местными органами власти и зависят от мощности двигателя, типа транспортного средства.

Льготы

Льготы предоставляются на электромобили и автомобили с гибридным двигателем.

Порядок уплаты

Налог уплачивается ежегодно при прохождении техосмотра.

Муниципальные налоги в Парагвае

Регион	Муниципальный налог
Асунсьон	Налог на недвижимость
Сьюдад-дель-Эсте	Налог на рекламу
Энкарнасьон	Сбор за вывоз мусора
Сьюдад-дель-Эсте	Налог на азартные игры
Асунсьон	Туристический сбор

Как видно из таблицы, основными муниципальными налогами в Парагвае являются: налог на недвижимость, налог на рекламу, сбор за вывоз мусора, налог на азартные игры, туристический сбор.

Ставки налогов устанавливаются местными органами власти и могут различаться в зависимости от региона.

Налог на роскошь в Парагвае

Общие сведения

Налог на роскошь в Парагвае введен сравнительно недавно, в 2017 году. Он призван увеличить налоговые поступления в бюджет за счет обложения потребления дорогостоящих товаров и услуг.

Налогоплательщики

Плательщиками налога на роскошь являются физические и юридические лица, приобретающие предметы роскоши как для личного потребления, так и в качестве предпринимательских расходов.

Объекты налогообложения

Объектами налогообложения являются:

• Автомобили стоимостью от 30 000 долларов
• Катера и яхты
• Частные самолеты
• Украшения и антиквариат
• Предметы роскоши по перечню

Ставка налога

Ставка налога на большинство предметов роскоши составляет 10%. Для автомобилей прогрессивная шкала ставок от 5% до 15%.

Льготы

Льготы по налогу на роскошь не предусмотрены.

Примерный расчет налогов

Допустим, я житель Парагвая, работаю инженером и получаю зарплату в размере 1 млн гуарани (около 150 тыс. долларов) в год.

Моя семья состоит из 3 человек — я, жена и ребенок.

В Парагвае действует прогрессивная шкала подоходного налога для физических лиц.

При моем уровне дохода ставка подоходного налога составит 10%. Таким образом, я заплачу 100 млн гуарани (около 15 тыс. долларов) подоходного налога в год.

Кроме того, я плачу:

— Налог на недвижимость — примерно 2 млн гуарани в год
— Транспортный налог — 1 млн гуарани в год
— Местные налоги — около 500 тыс. гуарани в год

Общая сумма налогов, уплаченных мною в год, составит примерно 103,5 млн гуарани (около 15,5 тыс. долларов).

Как стать налоговым резидентом Парагвая

Налоговое резидентство в Парагвае определяет обязанность физического лица платить налоги с мирового дохода. Для получения статуса налогового резидента Парагвая необходимо:

1. Получить вид на жительство в Парагвае. Для этого требуется доказать наличие дохода и оплатить госпошлину.
2. Постоянно проживать на территории Парагвая. Для подтверждения можно использовать договор аренды жилья, счета за коммунальные услуги и т.д.
3. Проводить большую часть времени в Парагвае. Необходимо находиться в стране не менее 183 дней в году.
4. Иметь центр жизненных интересов в Парагвае. Например, работать в местной компании, иметь семью.

После соблюдения этих условий в течение 3 лет подряд, можно подать документы на получение статуса налогового резидента Парагвая в налоговые органы.

Основное преимущество — освобождение от уплаты подоходного налога с доходов, полученных за пределами Парагвая. Налог взимается только с доходов на территории страны.

Список основных госорганов Парагвая, отвечающих за налогообложение:

— Министерство финансов — разрабатывает налоговое законодательство, бюджетную и налоговую политику Парагвая.

— Главное управление налогов и таможенных сборов — осуществляет контроль за соблюдением налогового законодательства, сбор налогов.

— Национальный таможенный директорат — контролирует уплату таможенных пошлин и сборов.

— Главное контрольное управление Республики — осуществляет контроль за исполнением бюджета и целевым использованием бюджетных средств.

— Муниципальные органы власти — устанавливают и собирают местные налоги.

— Национальный конгресс Парагвая — принимает налоговое законодательство.