Налоговая система Папуа-Новой Гвинеи

Подоходный налог в налоговой системе страны Папуа-Новая Гвинея

Общие положения

В Папуа-Новой Гвинее действует прогрессивная шкала подоходного налога. Ставки варьируются от 0% до 42% в зависимости от уровня дохода.

Налоговые резиденты

Налоговыми резидентами Папуа-Новой Гвинеи считаются лица, которые:

• проживали в стране более 183 дней в течение налогового года, или
• имеют постоянный дом или место пребывания в Папуа-Новой Гвинее.

Налоговые нерезиденты

Налоговые нерезиденты уплачивают подоходный налог только с доходов из источников в Папуа-Новой Гвинее.

Ставки налога для нерезидентов

• 15% — с дивидендов
• 15% — с процентов
• 15% — с роялти
• 22% — с других видов доходов

Льготы и вычеты

Существуют стандартные налоговые вычеты, а также вычеты на иждивенцев. Предусмотрены льготы для малого бизнеса.

Налог на недвижимость в Папуа-Новой Гвинее

Общие сведения

В Папуа-Новой Гвинее налог на недвижимость взимается на местном уровне. Основные налоги на недвижимость:

• Налог на землю
• Налог на имущество

Налог на землю

Налог на землю рассчитывается исходя из площади участка, его местоположения и вида использования (коммерческое или некоммерческое).

Ставки налога на землю

• Для коммерческого использования — от 0,5% до 12% от оценочной стоимости
• Для некоммерческого использования — от 0% до 6% от оценочной стоимости

Налог на имущество

Налог на имущество уплачивается собственниками коммерческой и жилой недвижимости. Ставка налога зависит от типа имущества.

Ставки налога на имущество

• Для коммерческой недвижимости — до 1% от оценочной стоимости
• Для жилой недвижимости — фиксированные ставки в зависимости от размера и типа имущества

Льготы

Предусмотрены льготы для социально незащищенных групп населения, а также вычет на основное жилье.

Налог на дивиденды в Папуа-Новой Гвинее

Общие сведения

В Папуа-Новой Гвинее дивиденды облагаются подоходным налогом по ставке 15%.

Налогообложение для резидентов

Для налоговых резидентов Папуа-Новой Гвинеи:

• Дивиденды, полученные от резидентов ПНГ, облагаются по ставке 15%
• Дивиденды, полученные от нерезидентов ПНГ, также облагаются по ставке 15%

Налогообложение для нерезидентов

Для налоговых нерезидентов ПНГ:

• Дивиденды от источников в ПНГ облагаются по ставке 15%
• Могут применяться положения об избежании двойного налогообложения, если между ПНГ и страной получателя заключен договор

Особенности

• При выплате дивидендов компания-резидент удерживает налог у источника
• Для резидентов предусмотрен зачет удержанного налога
• Действуют ограничения на вычет процентных расходов по займам на выплату дивидендов

Налог на роялти в Папуа-Новой Гвинее

Общие сведения

Роялти — это регулярные выплаты за использование объектов интеллектуальной собственности (патентов, товарных знаков, авторских прав и т.д.).

В Папуа-Новой Гвинее роялти облагаются налогом у источника по ставке 15%.

Налогообложение резидентов

Для резидентов ПНГ:

• Роялти от источников в ПНГ облагаются по ставке 15%
• Роялти из зарубежных источников также облагаются по ставке 15%
• Предусмотрен зачет налога, уплаченного за рубежом

Налогообложение нерезидентов

Для нерезидентов ПНГ:

• Роялти из источников в ПНГ облагаются по ставке 15%
• Могут применяться соглашения об избежании двойного налогообложения

Особенности

• Налог на роялти удерживается у источника выплаты
• Ставка налога не зависит от объема выплаченных роялти
• Роялти, выплаченные нерезидентам, могут облагаться дополнительным налогом

Налог на акции и стартапы в Папуа-Новой Гвинее

Налогообложение акций

Доходы от операций с акциями в Папуа-Новой Гвинее облагаются следующим образом:

• Дивиденды по акциям — подоходный налог по ставке 15%
• Доход от продажи акций
  • Для резидентов — подоходный налог по прогрессивной шкале
  • Для нерезидентов — налог на прибыль по ставке 25%

Налогообложение стартапов

Для стартап компаний действуют следующие налоговые льготы:

• Освобождение от налога на прибыль на 2-5 лет с момента регистрации
• Сниженная ставка налога на прибыль после окончания льготного периода
• Ускоренная амортизация основных средств
• Инвестиционный налоговый кредит

Налоговые резидентство

Компания считается резидентом ПНГ, если она зарегистрирована или фактически управляется там.

Налог на транспортные средства в Папуа-Новой Гвинее

Общие сведения

В Папуа-Новой Гвинее действует налог на транспортные средства, который взимается на ежегодной основе.

Объект налогообложения

Налог взимается со следующих транспортных средств:

• Легковые автомобили
• Мотоциклы
• Грузовики и автобусы
• Суда и лодки
• Самолеты

Ставки налога

Ставки налога зависят от типа транспортного средства. Например:

• Легковые автомобили — от 200 до 800 кина в год
• Грузовики — от 500 до 1500 кина в год
• Морские суда — от 1000 до 10000 кина в год

Льготы

Льготы по налогу предоставляются на транспортные средства:

• Специального назначения
• Принадлежащие государственным органам
• Принадлежащие общественным и религиозным организациям

Муниципальные налоги в Папуа-Новой Гвинее

В Папуа-Новой Гвинее муниципальные налоги устанавливаются на уровне провинций и взимаются местными органами власти. Основные муниципальные налоги:

Регион	Муниципальные налоги
Национальный столичный округ	Налог на недвижимость, налог на продажу напитков
Южная провинция	Туристический налог, налог на добычу полезных ископаемых
Западная провинция	Налог на гостиничный бизнес, налог на развлечения
Восточно-Новобританская провинция	Налог на азартные игры, налог на рекламу

Ставки муниципальных налогов устанавливаются местными советами. Собранные средства идут на нужды регионов.

Налог на роскошь в Папуа-Новой Гвинее

Общие сведения

В Папуа-Новой Гвинее действует налог на роскошь, введенный в 2017 году.

Объекты налогообложения

Налогом облагаются:

• Дорогостоящие автомобили (стоимостью свыше 500 000 кина)
• Яхты и катера (стоимостью свыше 500 000 кина)
• Самолеты и вертолеты (стоимостью свыше 1 млн кина)

Ставка налога

Ставка налога составляет 20% от стоимости имущества.

Порядок уплаты

Налог уплачивается ежегодно владельцем объекта роскоши.

Назначение налога

Средства от налога направляются:

• На развитие образования и здравоохранения
• На поддержку малообеспеченных слоев населения
• На решение других социальных задач

Примерный расчет налогов

Допустим, я работаю в частной компании в Папуа-Новой Гвинее и получаю зарплату в размере 50 000 кина в год (примерно 15 000 долларов США). У меня жена и двое детей.

В Папуа-Новой Гвинее действует прогрессивная шкала подоходного налога. При моем уровне дохода ставка налога составит 22%.

Таким образом, я заплачу:
50 000 * 0,22 = 11 000 кина подоходного налога в год.

Кроме того, я плачу:

— Налог на недвижимость (дом и земля) — примерно 500 кина в год.

— Налог на автомобиль — около 300 кина в год.

Итого моя налоговая нагрузка составит примерно 11 800 кина в год, что эквивалентно 23,6% от моего дохода.

Это довольно высокий показатель для Папуа-Новой Гвинеи. Но зато на уплаченные мной налоги финансируются школы, больницы и другие социальные нужды страны.

Как стать налоговым резидентом Папуа-Новой Гвинеи

Чтобы стать налоговым резидентом Папуа-Новой Гвинеи, необходимо:

Получить вид на жительство

Граждане других стран могут получить:

• Временный вид на жительство (на 1 год)
• Постоянный вид на жительство (разрешено проживание на неограниченный срок)

Для этого нужно подать заявление и соответствовать необходимым требованиям.

Подтвердить факт проживания в ПНГ

Чтобы считаться налоговым резидентом ПНГ, необходимо фактически находиться в стране не менее 183 дней в календарном году.

Открыть банковский счет

Резидентам ПНГ рекомендуется иметь местный банковский счет в кине или долларах США.

Получить Tax Identification Number (TIN)

Это уникальный идентификационный номер налогоплательщика. Присваивается налоговой службой ПНГ.

После выполнения этих условий вы будете считаться полноценным налоговым резидентом Папуа-Новой Гвинеи.

Список основных госорганов Папуа-Новой Гвинеи, отвечающих за налогообложение:

Вот список государственных органов Папуа-Новой Гвинеи, отвечающих за вопросы налогообложения:

— Министерство финансов — разрабатывает налоговую политику и законодательство о налогах и сборах

— Налоговое управление Папуа-Новой Гвинеи — главный государственный орган по сбору налогов и администрированию налогового законодательства

— Таможенная служба ПНГ — собирает таможенные пошлины и налоги при импорте и экспорте товаров

— Управление по внутренним доходам — контролирует уплату внутренних косвенных налогов, таких как НДС

— Провинциальные и местные налоговые органы — собирают местные и региональные налоги

— Независимая комиссия по налогам и сборам — рассматривает налоговые споры и жалобы налогоплательщиков