Налоговая система Панамы

Подоходный налог в налоговой системе страны Панама

Подоходный налог является одним из основных источников доходов бюджета Панамы. Данный налог взимается как с физических, так и с юридических лиц. Рассмотрим особенности исчисления и уплаты подоходного налога в Панаме более подробно.

Ставки подоходного налога для физических лиц

Для физических лиц в Панаме действует прогрессивная шкала ставок подоходного налога:

• До $11 000 дохода в год — 0%
• $11 001 — $50 000 дохода в год — 15%
• Свыше $50 000 дохода в год — 25%

Налоговые льготы

Существует ряд налоговых льгот, позволяющих снизить налоговую базу:

• Вычеты на иждивенцев
• Вычеты на образование и медицинские расходы
• Вычеты на покупку жилья

Сроки и порядок уплаты

Подоходный налог в Панаме уплачивается ежегодно не позднее 31 марта, следующего за отчетным налоговым периодом. Декларацию можно подавать как в бумажном виде, так и в электронном.

Налог на недвижимость в Панаме

Налог на недвижимость является одним из основных местных налогов в Панаме. Он взимается ежегодно как с юридических, так и с физических лиц — собственников недвижимости.

Объекты налогообложения

Налогом облагаются:

• Земельные участки
• Жилые дома и квартиры
• Коммерческая недвижимость (офисы, магазины, склады)
• Промышленные объекты (заводы, фабрики)

Ставка налога

Ставка налога зависит от типа недвижимости и места ее расположения. В среднем ставки составляют:

• Для земельных участков — от 0,5% до 2% от кадастровой стоимости
• Для жилой недвижимости — от 0,5% до 1% от кадастровой стоимости
• Для коммерческой недвижимости — до 2% от кадастровой стоимости

Льготы по налогу

Предусмотрены налоговые льготы для:

• Малоимущих граждан
• Пенсионеров
• Инвалидов

Порядок уплаты

Уплата налога производится ежегодно не позднее 30 июня. Налог можно оплатить онлайн через портал налоговой службы Панамы.

Налог на дивиденды в Панаме

Дивиденды, выплачиваемые как панамским, так и иностранным компаниям, облагаются налогом у источника по ставке 10%.

Налоговые резиденты

Если получателем дивидендов является налоговый резидент Панамы — физическое лицо, то дивиденды включаются в его общий налогооблагаемый доход и облагаются по прогрессивной шкале подоходного налога.

Для панамских компаний дивиденды от других панамских компаний не облагаются налогом.

Налоговые нерезиденты

Дивиденды, полученные иностранными компаниями-нерезидентами, как правило, облагаются по ставке 10% без возможности применения пониженных ставок по СОИДН.

Однако дивиденды, полученные физическими лицами-нерезидентами от панамских компаний, не облагаются налогом у источника в Панаме.

Порядок уплаты

Налог на дивиденды взимается у источника выплаты и удерживается панамской компанией, выплачивающей дивиденды.

Уплата налога происходит ежемесячно не позднее 15 числа следующего месяца после выплаты дивидендов.

Налог на роялти в Панаме

Роялти представляют собой платежи за использование объектов интеллектуальной собственности — патентов, товарных знаков, авторских прав и т.д. В Панаме роялти облагаются налогом у источника.

Ставка налога

Ставка налога на роялти составляет 10% от суммы выплачиваемых роялти.

Налоговые резиденты

Если получателем роялти является физическое лицо-резидент Панамы, то сумма полученных роялти включается в его общий налогооблагаемый доход, который облагается по прогрессивной шкале подоходного налога.

Для панамских компаний роялти от других панамских компаний не облагаются.

Налоговые нерезиденты

Роялти, выплачиваемые иностранным компаниям-нерезидентам, облагаются по ставке 10% без возможности применения пониженных ставок по СОИДН.

Физические лица-нерезиденты не платят налог на роялти из источников в Панаме.

Порядок уплаты

Налог на роялти удерживается панамской компанией, выплачивающей роялти, и перечисляется в бюджет ежемесячно не позднее 15 числа.

Налог на акции и стартапы в Панаме

Панама предоставляет ряд налоговых льгот для инвесторов и стартап компаний в целях стимулирования инвестиций и инновационной деятельности.

Налог на прирост капитала от продажи акций

Прибыль от продажи акций панамских компаний не облагается налогом на прирост капитала для физических и юридических лиц-резидентов Панамы.

Налоговые льготы для стартапов

• Освобождение от налога на прибыль на период до 5 лет
• Снижение ставки налога на прибыль до 5% на следующие 5 лет
• Налоговые кредиты на НИОКР до 90% от затрат

Льготы для инвесторов в стартапы

• Вычет из налоговой базы до 100% инвестиций в стартапы
• Освобождение от налога на прирост капитала при продаже доли в стартапе

Льготы действуют при условии, что стартап зарегистрирован в специальном реестре технологических компаний.

Порядок получения льгот

Для получения налоговых льгот стартап должен подать заявку и бизнес-план в Национальное управление по инновациям и предпринимательству Панамы.

Налог на транспортные средства в Панаме

В Панаме действует налог на регистрацию и ежегодный налог на использование транспортных средств как для физических, так и для юридических лиц.

Объект налогообложения

Налогом облагаются:

• Легковые и грузовые автомобили
• Автобусы
• Мотоциклы
• Самолеты
• Яхты

Ставки налога

Ставки налога дифференцированы в зависимости от типа транспортного средства. Например:

• Легковые авто — от $20 до $100 ежегодно
• Грузовики — от $100 до $1000 ежегодно
• Яхты — от $100 до $10 000 ежегодно

Порядок уплаты

Налог на регистрацию уплачивается однократно при приобретении транспортного средства. Ежегодный налог уплачивается каждый год не позднее последнего дня месяца регистрации.

Муниципальные налоги в Панаме

В Панаме действует ряд местных налогов, которые устанавливаются и взимаются органами местного самоуправления.

Регион	Налог	Ставка
Панама	Налог на недвижимость	0,5-2% от кадастровой стоимости
Панама	Налог на коммерческую деятельность	2% от годовой выручки
Колон	Налог на рекламу	10% от стоимости рекламы
Давид	Налог на гостиницы	5% от стоимости проживания

Как видно из примеров, муниципальные налоги вводятся на территории конкретных городов или провинций и обеспечивают доходы местных бюджетов Панамы.

Налог на роскошь в Панаме

В Панаме действует налог на перепродажу или импорт предметов роскоши, введенный в 2021 году.

Объекты налогообложения

Налогом облагаются:

• Автомобили стоимостью от $30 000
• Яхты и самолеты
• Предметы искусства, драгоценности
• Часы стоимостью от $10 000

Ставка налога

Ставка налога составляет:

• 10% — для физических лиц
• 5% — для юридических лиц

Порядок уплаты

Налог уплачивается при импорте предмета роскоши в Панаму или его последующей перепродаже.

Налоговая декларация подается в течение 10 дней после возникновения налогового события.

Примерный расчет налогов

Допустим, я житель Панамы, работаю менеджером и получаю зарплату $40 000 в год. У меня есть жена и двое детей школьного возраста.

Исходя из моего уровня дохода, я плачу подоходный налог по ставке 15%, то есть $6 000 в год (15% от $40 000).

Также я владелец автомобиля Toyota Camry, за который плачу ежегодный налог в размере $100.

Моя семья проживает в собственном доме стоимостью $200 000. Налог на недвижимость для физических лиц составляет 1% от кадастровой стоимости, соответственно я плачу $2 000 налога на дом в год.

Итого моя семья платит в год:
— Подоходный налог: $6 000
— Налог на автомобиль: $100
— Налог на недвижимость: $2 000

Общая сумма налогов — $8 100 в год.

Относительно моего годового дохода $40 000 это составляет 20,25% налоговой нагрузки.

Таким образом, для моей семьи как жителей Панамы налоги составляют около 20% от совокупного годового дохода, что можно считать приемлемым уровнем налогового бремени.

Как стать налоговым резидентом Панамы

Чтобы стать налоговым резидентом Панамы, иностранному гражданину необходимо:

1. Получить вид на жительство в Панаме в категории Постоянный вид (Permiso de Residencia Permanente). Для этого нужно прожить в Панаме на Временном виде на жительство не менее 5 лет.
2. Подать налоговую декларацию о своем намерении стать налоговым резидентом Панамы в течение первого года после получения Постоянного вида на жительство.
3. Физически находиться на территории Панамы не менее 183 дней в календарном году.
4. Иметь основное место жительства в Панаме и не иметь налогового резидентства ни в одной другой стране.
5. Иметь основной центр жизненных интересов в Панаме, например, семью, бизнес, недвижимость.

После получения статуса налогового резидента Панамы, физическое лицо обязано декларировать и уплачивать налоги в Панаме со всех источников своих доходов по всему миру.

Список основных госорганов Панамы, отвечающих за налогообложение:

• Министерство экономики и финансов (Ministerio de Economía y Finanzas) — определяет налоговую политику, разрабатывает налоговое законодательство.
• Генеральное налоговое управление (Dirección General de Ingresos) — главный налоговый орган, администрирует налоги, осуществляет налоговый контроль.
• Национальное таможенное управление (Autoridad Nacional de Aduanas) — контролирует таможенные платежи и налоги.
• Муниципальные налоговые органы — администрируют местные налоги в провинциях и городах.
• Налоговые суды — рассматривают налоговые споры.
• Государственный секретариат по налоговым делам (Secretaría de Asuntos Tributarios) — консультативный орган.