Налоговая система ОАЭ

Подоходный налог в налоговой системе страны Объединенные Арабские Эмираты

Подоходный налог является важной составляющей налоговой системы ОАЭ. Рассмотрим основные аспекты его применения в стране.

Общие положения

В ОАЭ действует территориальный принцип налогообложения. Подоходный налог взимается только с доходов, полученных от источников в ОАЭ. При этом налогоплательщиками признаются как резиденты, так и нерезиденты ОАЭ.

Ставки налога

В ОАЭ действуют следующие ставки подоходного налога:

• 0% — для физических лиц-резидентов ОАЭ
• 5% — для банков и нефтяных компаний
• 10-55% — для иностранных компаний в свободных экономических зонах

Налоговые льготы

В ОАЭ предусмотрен ряд налоговых льгот, в том числе:

• освобождение от налога процентных и дивидендных доходов
• льготы для иностранных специалистов в ОЭЗ
• освобождение от налога доходов от недвижимости

Администрирование

Администрированием подоходного налога в ОАЭ занимается Федеральная налоговая служба. Сроки уплаты налога — квартальные. Налоговая декларация подается ежегодно.

Налог на недвижимость в Объединенных Арабских Эмиратах

Общие положения

Налог на недвижимость является одним из основных налогов в налоговой системе ОАЭ. Он уплачивается собственниками коммерческой и жилой недвижимости.

Налогоплательщики

Плательщиками налога на недвижимость в ОАЭ являются:

• Физические лица — собственники жилой недвижимости
• Юридические лица — собственники коммерческой недвижимости

Объект налогообложения

Объектом налогообложения является:

• Для физических лиц — стоимость жилой недвижимости
• Для юридических лиц — арендный доход от коммерческой недвижимости

Ставки налога

Ставки налога на недвижимость:

• Для физлиц — 5% от стоимости недвижимости
• Для юрлиц — 10% от годового арендного дохода

Льготы и освобождения

Предусмотрены налоговые льготы для:

• Владельцев исторических зданий
• Инвалидов и малоимущих граждан

Порядок уплаты

Налог уплачивается ежегодно. Для физлиц — не позднее 1 июня, для юрлиц — в течение 90 дней после окончания налогового периода.

Налог на дивиденды в Объединенных Арабских Эмиратах

Общие положения

Налог на дивиденды является одним из прямых налогов в ОАЭ и взимается с доходов акционеров в виде дивидендов.

Налогоплательщики

Плательщиками налога на дивиденды в ОАЭ признаются:

• Физические лица — резиденты и нерезиденты ОАЭ
• Юридические лица — резиденты ОАЭ

Объект налогообложения

Объектом налогообложения являются доходы, полученные акционером от компании-резидента ОАЭ в виде:

• Дивидендов по акциям
• Процентов по долговым обязательствам

Ставка налога

Ставка налога на дивиденды составляет 0% для резидентов ОАЭ и 10% для нерезидентов.

Порядок исчисления и уплаты

Налог исчисляется компанией, выплачивающей дивиденды. Уплата производится ежеквартально не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Налоговые льготы

Льготная ставка 0% применяется к дивидендам, выплачиваемым:

• Между компаниями одной группы
• Местным отделениям и филиалам иностранных компаний

Налог на роялти в Объединенных Арабских Эмиратах

Общие положения

Налог на роялти — это налог на доходы от использования объектов интеллектуальной собственности.

Налогоплательщики

Плательщиками налога на роялти в ОАЭ являются:

• Физические лица — резиденты и нерезиденты ОАЭ;
• Юридические лица — резиденты и нерезиденты ОАЭ.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения являются доходы от использования в ОАЭ:

• Объектов авторского права (книги, фильмы, ПО и др.);
• Объектов смежных прав (исполнения, фонограммы и др.);
• Объектов патентного права (изобретения, полезные модели и др.).

Ставка налога

Ставка налога на роялти составляет 5%.

Порядок исчисления и уплаты

Налог исчисляется от суммы выплаченных или причитающихся к выплате роялти. Уплата производится ежеквартально.

Налоговые льготы

Предусмотрены льготы для отдельных видов роялти, а также освобождение от налога при выплате роялти в адрес резидентов ОАЭ.

Налог на акции и стартапы в Объединенных Арабских Эмиратах

Налог на прирост капитала

В ОАЭ отсутствует налог на прирост капитала для физических и юридических лиц-резидентов ОАЭ. Это стимулирует инвестиции в акции и другие финансовые инструменты.

Налог на доход от акций

Доход в виде дивидендов от долевого участия в компаниях-резидентах ОАЭ не облагается налогом. Это способствует привлечению инвестиций в акционерный капитал компаний ОАЭ.

Налогообложение стартапов

Для вновь созданных малых предприятий действует льгота по налогу на прибыль сроком на 3 года. Это стимулирует развитие стартапов и инновационного предпринимательства.

Специальные экономические зоны

В свободных экономических зонах ОАЭ действуют пониженные ставки по всем налогам. Это создает благоприятные условия для размещения и развития высокотехнологичных стартапов.

Государственная поддержка

В ОАЭ действуют специальные госпрограммы поддержки инновационного предпринимательства, включая гранты, льготные кредиты, субсидии.

Налог на транспортные средства в Объединенных Арабских Эмиратах

Общие положения

Налог на транспортные средства является местным налогом и взимается в каждом из 7 эмиратов ОАЭ.

Налогоплательщики

Плательщиками налога являются:

• Физические лица — владельцы транспортных средств
• Юридические лица — владельцы транспортных средств

Объект налогообложения

Объектом налогообложения являются:

• Легковые автомобили
• Мотоциклы
• Грузовые автомобили
• Автобусы
• Прочие транспортные средства

Ставки налога

Ставки налога устанавливаются в зависимости от типа и возраста транспортного средства.

Льготы

Предусмотрены льготы для отдельных категорий граждан и организаций.

Порядок уплаты

Налог уплачивается ежегодно при прохождении техосмотра. В отдельных эмиратах налог взимается при регистрации транспортного средства.

Муниципальные налоги в Объединенных Арабских Эмиратах

В ОАЭ муниципальные налоги устанавливаются на уровне отдельных эмиратов и взимаются в доход местных бюджетов. Рассмотрим примеры таких налогов по регионам ОАЭ.

Регион	Примеры муниципальных налогов
Эмират Дубай	Налог на недвижимость, налог на гостиницы
Эмират Абу-Даби	Налог на транспортные средства, налог на рекламу
Эмират Шарджа	Налог на гостиницы, налог на аренду
Эмират Рас-эль-Хайма	Налог на недвижимость, налог на развлечения

Как видно из приведенных примеров, перечень и ставки муниципальных налогов может существенно различаться по эмиратам ОАЭ. Это обусловлено значительной степенью фискальной автономии регионов в рамках ОАЭ.

Налог на роскошь в Объединенных Арабских Эмиратах

Общие положения

В ОАЭ не взимается отдельный налог на предметы роскоши. Однако ряд косвенных налогов касается товаров и услуг премиум-класса.

Таможенные пошлины

Повышенные таможенные пошлины установлены на импорт роскошных автомобилей, яхт, частных самолетов — до 15-20% от стоимости.

Налог на недвижимость

Налог на роскошную недвижимость (виллы, пентхаусы) рассчитывается исходя из ее высокой кадастровой стоимости.

Акцизы на ювелирные изделия

На ювелирные украшения и драгоценные металлы установлен акциз в размере 5% от стоимости.

НДС на предметы роскоши

Стандартная ставка НДС 20% применяется к продажам элитных автомобилей, одежды, аксессуаров, услуг и др.

Примерный расчет налогов

Допустим, я житель ОАЭ и работаю в частной компании с зарплатой 120 000 дирхам в год (эквивалент около $32 700).

В ОАЭ нет подоходного налога для физических лиц-резидентов, поэтому я не плачу НДФЛ.

Однако я плачу следующие косвенные налоги:

— НДС 5% на продукты питания, услуги и необходимые товары — около 2400 дирхам в год (5% от половины дохода);

— Акцизы на бензин, табак и сладкие напитки — около 1200 дирхам в год;

— Налог на недвижимость как владелец квартиры — 5000 дирхам в год (ставка 5%).

Таким образом, общая сумма уплачиваемых мною налогов составляет около 8600 дирхам в год, что эквивалентно примерно $2340.

Это составляет около 7% моего годового дохода. Для сравнения, в европейских странах аналогичная налоговая нагрузка с учетом НДФЛ составила бы 25-35%.

Таким образом, налоговая нагрузка на население в ОАЭ является относительно низкой по сравнению с другими развитыми странами.

Как стать налоговым резидентом ОАЭ

Получение статуса налогового резидента ОАЭ позволяет пользоваться рядом преимуществ, включая освобождение от подоходного налога. Рассмотрим основные способы получения резидентства.

Получение вида на жительство

Граждане других стран могут получить вид на жительство в ОАЭ при соблюдении определенных условий, например:

• Инвестиции в экономику ОАЭ от $1 млн
• Владение недвижимостью в ОАЭ стоимостью от $270 тыс.
• Трудоустройство в ОАЭ с зарплатой от $5400 в месяц

При наличии вида на жительство сроком 1+ года предоставляется статус налогового резидента ОАЭ.

Регистрация компании

Учредители и акционеры компаний, зарегистрированных в ОАЭ, могут получить вид на жительство и статус налогового резидента.

Получение гражданства ОАЭ

Иностранцы, прожившие в ОАЭ не менее 30 лет, могут получить гражданство и статус постоянного налогового резидента.

Список основных госорганов ОАЭ, отвечающих за налогообложение:

Вот список основных государственных органов ОАЭ, отвечающих за вопросы налогообложения:

— Министерство финансов ОАЭ — разрабатывает бюджетную и налоговую политику на федеральном уровне

— Федеральная налоговая служба ОАЭ — осуществляет администрирование федеральных налогов

— Департаменты финансов отдельных эмиратов — устанавливают местные налоги в рамках эмиратов

— Таможенная служба ОАЭ — администрирует таможенные пошлины и сборы

— Министерство экономики ОАЭ — разрабатывает инвестиционную политику, в т.ч. налоговые льготы

— Высший налоговый комитет ОАЭ — координирует налоговую политику на федеральном и региональном уровнях

— Муниципальные департаменты финансов — администрируют местные налоги на уровне отдельных муниципалитетов