Налоговая система Новой Зеландии

Подоходный налог в налоговой системе страны Новая Зеландия

Общая характеристика подоходного налога

Подоходный налог является одним из основных источников доходов государственного бюджета Новой Зеландии. Он взимается со всех физических лиц, получающих доход на территории страны.

Основные характеристики подоходного налога:

• Прогрессивная шкала налогообложения от 10,5% до 33%
• Налоговый период с 1 апреля по 31 марта
• Минимальный необлагаемый налогом доход — $14000
• Налоговые вычеты для физических лиц

Плательщики подоходного налога

Плательщиками подоходного налога в Новой Зеландии являются:

• Резиденты Новой Зеландии
• Нерезиденты, получающие доход из источников в Новой Зеландии

Налоговые ставки

В Новой Зеландии применяется прогрессивная шкала налогообложения от 10,5% до 33% в зависимости от уровня дохода.

Ставки подоходного налога:

• 10,5% на доход до $14000
• 17,5% на доход от $14001 до $48000
• 30% на доход от $48001 до $70000
• 33% на доход свыше $70000

Налог на недвижимость в Новой Зеландии

Общая характеристика

Налог на недвижимость (property tax) является местным налогом в Новой Зеландии. Он взимается муниципалитетами со всех владельцев недвижимого имущества, расположенного на территории данного муниципалитета.

Основные черты налога на недвижимость:

• Взимается местными органами власти
• Объект налогообложения — недвижимое имущество (земля, здания, сооружения)
• Налоговая база — рыночная стоимость имущества
• Ставка налога устанавливается муниципалитетами

Плательщики налога

Плательщиками налога на недвижимость являются физические и юридические лица — собственники объектов недвижимости. В случае сдачи имущества в аренду, налог может уплачиваться арендатором в соответствии с договором.

Объекты налогообложения

Объектами налогообложения являются:

• Земельные участки
• Жилые и коммерческие здания
• Квартиры и офисы
• Гаражи и хозяйственные постройки

Налоговая база

Налоговой базой для исчисления налога является рыночная стоимость недвижимого имущества. Оценка стоимости проводится местными налоговыми органами на основании имеющихся данных о сделках и арендных ставках для аналогичных объектов.

Налоговые ставки

Ставки налога на недвижимость устанавливаются местными органами власти и могут существенно различаться. В среднем ставки составляют 0,1-0,5% от оценочной стоимости имущества.

Налог на дивиденды в Новой Зеландии

Общая характеристика

Налог на дивиденды взимается с доходов, получаемых акционерами в виде дивидендов от новозеландских компаний. Этот налог является частью системы налогообложения доходов физических лиц.

Основные черты налога на дивиденды:

• Ставка налога — 33%
• Удерживается компанией-эмитентом акций
• Возможность зачета уплаченного за рубежом налога на дивиденды

Налоговая база

Налоговой базой для исчисления налога на дивиденды является валовая сумма дивидендов, начисленных акционеру-резиденту Новой Зеландии.

Плательщики налога

Плательщиками налога на дивиденды являются:

• Физические лица — резиденты Новой Зеландии, получающие дивиденды от новозеландских компаний
• Нерезиденты, получающие дивиденды от источников в Новой Зеландии

Ставка налога

Ставка налога на дивиденды составляет 33%. Эта ставка является максимальной в рамках шкалы ставок подоходного налога.

Порядок уплаты налога

Налог на дивиденды удерживается компанией-эмитентом акций при выплате дивидендов и перечисляется в бюджет.
Вот подробный черновик статьи на тему «Налог на роялти в Новой Зеландии»:

Налог на роялти в Новой Зеландии

Общая характеристика

Налог на роялти представляет собой налог на доходы от использования объектов интеллектуальной собственности — патентов, товарных знаков, авторских прав и т.д.

Основные черты налога на роялти:

• Ставка — 28% для резидентов, 15% для нерезидентов
• Удерживается при выплате роялти новозеландской компанией
• Возможность зачета налога, уплаченного за рубежом

Плательщики налога

Плательщиками налога на роялти являются:

• Резиденты Новой Зеландии, получающие роялти
• Нерезиденты, получающие роялти из источников в Новой Зеландии

Налоговая база

Налоговой базой является валовая сумма дохода от роялти, полученная резидентом или из источника в Новой Зеландии.

Ставки налога

Ставка налога на роялти:

• 28% — для резидентов Новой Зеландии
• 15% — для нерезидентов

Порядок уплаты налога

Налог на роялти удерживается новозеландской компанией-лицензиатом при выплате доходов от роялти и перечисляется в бюджет.

Налог на акции и стартапы в Новой Зеландии

Налогообложение доходов от акций

Доходы физических лиц от операций с акциями облагаются подоходным налогом. Ставка налога зависит от суммы годового дохода:

• До $14000 — не облагается
• От $14001 до $48000 — 17.5%
• От $48001 до $70000 — 30%
• Свыше $70000 — 33%

Дивиденды облагаются отдельно по ставке 33%.

Налогообложение стартапов

Для технологических стартапов действуют налоговые льготы:

• Освобождение от налога на прибыль первые 3 года
• Потери можно переносить на будущие периоды
• Ускоренная амортизация основных средств

Доходы сотрудников стартапов от опционов на акции облагаются по ставке подоходного налога на момент реализации опциона.

Налогообложение продажи акций

Прибыль от продажи акций облагается подоходным налогом, если период владения акциями был менее 5 лет. После 5 лет продажа акций не облагается налогом.

Налог для иностранных инвесторов

Для нерезидентов, инвестирующих в стартапы Новой Зеландии, доход от акций и дивидендов облагается по ставке 15%. Могут применяться соглашения об избежании двойного налогообложения.

Налог на транспортные средства в Новой Зеландии

Общая характеристика

Налог на транспортные средства (Motor vehicle registration tax) — это ежегодный налог, уплачиваемый владельцами зарегистрированных в Новой Зеландии транспортных средств.

Основные черты:

• Взимается при регистрации ТС в транспортном управлении
• Ставка налога зависит от типа ТС
• Является доходом дорожного фонда на содержание и строительство дорог

Плательщики налога

Плательщиками налога являются физические и юридические лица — собственники зарегистрированных транспортных средств.

Объекты налогообложения

Объектами налогообложения являются:

• Легковые автомобили
• Мотоциклы
• Грузовики и автобусы
• Прицепы и полуприцепы

Ставки налога

Ставки налога варьируются в зависимости от типа транспортного средства, мощности двигателя, веса, количества посадочных мест.

Примерные ставки:

• Легковой автомобиль — $150-$500 в год
• Мотоцикл — $30-$130 в год
• Грузовик — $400-$5000 в год

Регион	Муниципальный налог	Описание
Окленд	Налог на недвижимость	Взимается с владельцев недвижимости, ставка 0,2% от оценочной стоимости
Веллингтон	Налог на коммерческую деятельность	Взимается с предприятий, ставка зависит от типа бизнеса
Крайстчерч	Туристический налог	Взимается с туристов, проживающих в отелях города
Гамильтон	Налог на владение собакой	Ежегодный налог для владельцев собак

Как видно из таблицы, муниципaлитеты Новой Зеландии вводят различные местные налоги в соответствии со своими потребностями. Это позволяет иметь дополнительный источник доходов местных бюджетов для решения задач региона.

Налог на роскошь в Новой Зеландии

Общая характеристика

Новая Зеландия не взимает отдельного налога на предметы роскоши или товары класса люкс. Однако некоторые элементы налогообложения роскоши присутствуют в системе косвенного налогообложения.

Особенности налогообложения роскоши:

• Повышенные акцизы на автомобили премиум класса
• Высокие таможенные пошлины на импортные люксовые товары
• НДС по ставке 15% на ювелирные изделия, меха, яхты

Акцизы на автомобили

Ставка акциза на импортные автомобили может достигать 20-25% для моделей стоимостью выше $100000.

Таможенные пошлины

На ввоз ряда категорий люксовых товаров действуют повышенные таможенные пошлины до 10% от стоимости.

НДС на предметы роскоши

Стандартная ставка НДС 15% применяется в том числе на ювелирные украшения, предметы антиквариата, меховые изделия, яхты и прочие люксовые товары.

Налог на недвижимость

Владельцы элитной недвижимости платят повышенный налог на имущество, так как ставка зависит от рыночной стоимости.

Примерный расчет налогов

Допустим, что я житель Новой Зеландии и посчитаю приблизительную налоговую нагрузку для моей семьи:

• Мой годовой доход составляет 60 000 новозеландских долларов (это примерно средний доход)
• У меня есть супруга, которая не работает, и ребенок школьного возраста
• Мы снимаем квартиру в Окленде
• У нас есть автомобиль среднего класса
• Мы покупаем продукты, одежду, платим за услуги и т.д.

Исходя из этого, наша приблизительная налоговая нагрузка в год составит:

• Подоходный налог (ставка 30% от 60 000) — 18 000 долларов
• НДС на покупки (15% от примерно 40 000) — 6 000 долларов
• Налог на топливо, акцизы — 500 долларов
• Местные налоги — 1 000 долларов

Итого уходит на налоги примерно 25 500 долларов в год. Это составляет около 42% от нашего совокупного годового дохода.

Конечно, это приблизительные подсчеты, но в целом, похоже, что налоговое бремя для среднестатистической семьи в Новой Зеландии составляет порядка 40% от дохода. Это довольно значительная доля, хотя и оправданная развитой социальной инфраструктурой и высоким уровнем жизни в стране.

Вот подробная информация о том, как стать налоговым резидентом Новой Зеландии:

Как стать налоговым резидентом Новой Зеландии

Критерии налогового резидентства

Согласно законодательству Новой Зеландии, физическое лицо считается налоговым резидентом страны, если оно:

• Провело в Новой Зеландии более 183 дней за период в 12 месяцев
• Имеет постоянный вид на жительство в Новой Зеландии
• Регулярно проживает в Новой Зеландии на протяжении последних 3 лет

Получение вида на жительство

Для получения вида на жительство в Новой Зеландии иностранный гражданин должен:

• Подать заявку в иммиграционную службу Новой Зеландии
• Соответствовать критериям (образование, опыт работы, владение английским языком)
• Пройти проверку благонадежности
• Оплатить государственную пошлину

Последствия получения налогового резидентства

После получения статуса налогового резидента Новой Зеландии, на человека распространяются следующие требования:

• Обязанность декларировать мировой доход и платить налог по ставкам для резидентов
• Обязанность декларировать все активы в Новой Зеландии и за рубежом
• Право на получение социальных льгот и медобслуживания в Новой Зеландии

Список основных госорганов Новой Зеландии, отвечающих за налогообложение:

Вот список государственных органов Новой Зеландии, отвечающих за вопросы налогообложения:

— Министерство доходов (Inland Revenue Department) — основной государственный орган, администрирующий налоговую систему Новой Зеландии.

— Налоговые службы (Tax services) — структурные подразделения Министерства доходов, осуществляющие непосредственное взаимодействие с налогоплательщиками.

— Таможенная служба Новой Зеландии (New Zealand Customs Service) — контролирует таможенные платежи и сборы.

— Казначейство (Treasury) — разрабатывает бюджет и налогово-бюджетную политику.

— Министерство бизнеса, инноваций и занятости (Ministry of Business, Innovation & Employment) — отвечает за регулирование предпринимательской деятельности.

— Местные органы власти — собирают местные налоги на имущество, туризм и др.

— Налоговый омбудсмен (Taxation Ombudsman) — рассматривает жалобы налогоплательщиков.