Налоговая система Нидерландов

Подоходный налог в налоговой системе страны Нидерланды

Общие сведения о подоходном налоге в Нидерландах

Подоходный налог в Нидерландах имеет прогрессивную шкалу налогообложения и взимается с физических лиц-резидентов Нидерландов. Основным законом, регулирующим подоходное налогообложение, является Закон о подоходном налоге 2001 года.

Ставки подоходного налога

В Нидерландах действуют следующие ставки подоходного налога:

• До €68 507 – 37,07%
• От €68 507 до €100 000 – 37,07%
• Свыше €100 000 – 49,5%

Льготы и вычеты

В Нидерландах предусмотрен ряд налоговых льгот и вычетов, в том числе:

• Необлагаемый минимум дохода
• Вычеты на детей и иждивенцев
• Вычеты на медицинские расходы и страхование
• Вычеты на проценты по ипотечным кредитам

Порядок уплаты подоходного налога

Подоходный налог в Нидерландах уплачивается ежегодно на основании налоговой декларации, которую налогоплательщики обязаны подавать до 1 апреля следующего за отчетным года.

Налог удерживается ежемесячно работодателем из заработной платы работника. Работодатели обязаны перечислять удержанный налог в налоговые органы.

Налог на недвижимость в Нидерландах

Общие сведения

В Нидерландах собственники недвижимости обязаны платить налог на недвижимое имущество. Этот налог регулируется Законом о налоге на недвижимость и взимается муниципалитетами.

Объекты налогообложения

Объектами налогообложения являются:

• Жилые дома и квартиры
• Коммерческая недвижимость
• Земельные участки

Налоговая база

Налоговая база для налога на недвижимость определяется как рыночная стоимость объекта. Оценка стоимости проводится муниципалитетами раз в 3-5 лет.

Ставки налога

Ставки налога на недвижимость устанавливаются местными властями и варьируются от 0,1% до 0,7% от оценочной стоимости.

Льготы

Для отдельных категорий налогоплательщиков предусмотрены налоговые льготы, например:

• Для объектов с низкой стоимостью
• Для исторических зданий
• Для некоммерческих организаций

Порядок уплаты

Налог на недвижимость уплачивается собственниками ежемесячно или ежеквартально. Налоговые уведомления высылаются муниципалитетами.

Налог на дивиденды в Нидерландах

Общие сведения

В Нидерландах дивиденды облагаются налогом у источника выплаты. Основным законом, регулирующим налогообложение дивидендов, является Закон о налоге на дивиденды 1965 года.

Налогоплательщики

Налог на дивиденды уплачивают:

• Физические лица — резиденты Нидерландов, получающие дивиденды от голландских компаний
• Физические лица — нерезиденты Нидерландов, получающие дивиденды от голландских компаний

Ставка налога

Стандартная ставка налога на дивиденды составляет 15%.

Порядок исчисления и уплаты налога

Налог на дивиденды исчисляется и удерживается голландской компанией, выплачивающей дивиденды. Налог перечисляется в бюджет в течение 1 месяца после выплаты дохода.

Налоговые льготы

Льготная ставка налога на дивиденды в размере 9,5% применяется для дивидендов между аффилированными компаниями при соблюдении определенных условий.

Также для резидентов Нидерландов предусмотрен необлагаемый минимум дивидендных доходов.

Налог на роялти в Нидерландах

Общие сведения

Роялти, выплачиваемые из Нидерландов в пользу иностранных лиц, облагаются налогом у источника выплаты. Это регулируется Законом о налоге на роялти 2003 года.

Налогоплательщики

Налог на роялти уплачивают:

• Физические лица — нерезиденты Нидерландов
• Иностранные компании

Получающие роялти из Нидерландов.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения являются:

• Лицензионные платежи за использование авторских прав
• Платежи за использование патентов, торговых марок

Ставка налога

Ставка налога на роялти составляет 15% от суммы выплат.

Порядок исчисления и уплаты

Налог исчисляется и удерживается голландской компанией, выплачивающей роялти. Уплата налога происходит ежемесячно.

Налоговые льготы

Предусмотрены льготные ставки для роялти, выплачиваемых аффилированным компаниям, а также по некоторым лицензионным соглашениям.

Налог на акции и стартапы в Нидерландах

Налогообложение акций

Доходы от продажи акций в Нидерландах облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 25%. Налог уплачивается с положительной разницы между ценой продажи акций и их стоимостью приобретения.

Налогообложение стартапов

Для владельцев стартапов действуют следующие налоговые льготы:

• Стартап может применять пониженную ставку налога на прибыль в размере 14% вместо стандартных 20,5%
• Предусмотрен налоговый вычет на НИОКР в размере 50% от расходов
• Действует льготный режим для сотрудников, получающих опционы на акции стартапа

Схема вычета для бизнес-ангелов

Бизнес-ангелы, инвестирующие в стартапы, могут претендовать на налоговый вычет:

• Максимальная сумма — 125 тыс. евро инвестиций за год
• Вычет — 50% от инвестированной суммы

Налог на транспортные средства в Нидерландах

Общие сведения

В Нидерландах транспортные средства облагаются дорожным налогом на основании Закона о дорожном налоге 1994 года.

Объекты налогообложения

Налогом облагаются:

• Легковые автомобили
• Мотоциклы
• Грузовики и фургоны

Налоговая база

Налоговая база зависит от веса транспортного средства и типа топлива. Для электромобилей предусмотрены понижающие коэффициенты.

Ставки налога

Ставки налога варьируются от нескольких десятков евро для мотоциклов до нескольких сотен евро для грузовиков в квартал.

Льготы

Льготы предоставляются на электромобили и автомобили с низким уровнем выбросов.

Порядок уплаты

Налог уплачивается ежеквартально на основании налоговых уведомлений. Оплата возможна онлайн.

Муниципальные налоги в Нидерландах

В Нидерландах действуют следующие основные муниципальные налоги:

Налог	Регион	Ставка
Налог на недвижимость	По всей стране	0,1% — 0,7% от оценочной стоимости
Налог на туристов	Амстердам	7% от стоимости номера в отеле
Налог за вывоз мусора	Роттердам	190 евро в год с домохозяйства
Налог на яхты	Гаага	0,5 — 1% от стоимости яхты

Как видно из таблицы, муниципалитеты вводят налоги в соответствии со своими нуждами и особенностями региона.

Налог на роскошь в Нидерландах

Общие сведения

В Нидерландах не взимается отдельный налог на предметы роскоши. Однако некоторые предметы облагаются повышенными ставками НДС.

Повышенные ставки НДС

Повышенная ставка НДС 21% применяется к:

• Ювелирным изделиям
• Меховым изделиям
• Предметам искусства
• Антиквариату
• Яхтам и самолетам

Вместо стандартных 9% для продуктов питания и 6% для книг.

Налог на новые автомобили

Новые автомобили стоимостью выше 50 000 евро облагаются дополнительным одноразовым налогом до 25 000 евро в зависимости от выбросов CO2.

Налог на наследство и дарение

При получении ценных активов в наследство или дар применяются прогрессивные ставки налога до 40%.

Примерный расчет налогов

Допустим:

— Семья состоит из 2 взрослых и 1 ребенка
— Оба родителя работают, каждый с зарплатой 50 000 евро в год
— Семья живет в собственном доме стоимостью 300 000 евро
— Есть автомобиль среднего класса стоимостью 25 000 евро

Подоходный налог для каждого родителя при зарплате 50 000 евро составит примерно 15 000 евро (30% ставка).
Итого подоходный налог — 30 000 евро.

Налог на недвижимость исходя из стоимости дома 300 000 евро — примерно 2100 евро в год (0,7% ставка).

Транспортный налог на автомобиль — около 350 евро в год.

Итого налоги за год составят:
— Подоходный налог: 30 000 евро
— Налог на недвижимость: 2 100 евро
— Транспортный налог: 350 евро
— Всего: 32 450 евро

При совокупном годовом доходе семьи 100 000 евро, налоги составляют 32,5% от дохода.

Как стать налоговым резидентом Нидерландов

Определение налогового резидента

Физическое лицо считается налоговым резидентом Нидерландов, если:

• Проживает в Нидерландах более 183 дней в году
• Имеет регистрацию по месту жительства в Нидерландах
• Центр жизненных интересов находится в Нидерландах

Преимущества налогового резидентства

Налоговые резиденты Нидерландов имеют право:

• Пользоваться всеми налоговыми льготами и вычетами
• Не платить налог на наследство/дарение с недвижимости в Нидерландах
• Не платить налог на доходы, полученные за пределами Нидерландов

Как получить резидентство

Для получения налогового резидентства необходимо:

• Получить ВНЖ или гражданство Нидерландов
• Зарегистрироваться в муниципалитете по месту жительства
• Подать декларацию о намерении стать резидентом в налоговую службу

Статус налогового резидента дает существенные преимущества, поэтому многие иностранцы стремятся его получить.

Список основных госорганов Нидерландов, отвечающих за налогообложение:

Вот список государственных органов Нидерландов, отвечающих за налогообложение:

— Министерство финансов (Ministerie van Financiën) — разрабатывает налоговую политику и законодательство

— Налогово-таможенная администрация (Belastingdienst) — сбор налогов, таможенных платежей, администрирование

— Государственный секретариат по финансам (Staatssecretaris van Financiën) — курирует налоговые вопросы

— Совет по финансовым вопросам (Raad voor de financiële verhoudingen) — консультативный орган

— Налоговые палаты (Belastingkamers) — рассмотрение налоговых споров

— Центральное бюро по вопросам планирования (Centraal Planbureau) — анализ налоговой политики

— Муниципальные налоговые органы — сбор местных налогов