Налоговая система Непала

Содержание
  1. Подоходный налог в налоговой системе страны Непал
  2. Введение подоходного налога в Непале
  3. Ставки подоходного налога
  4. Льготы по подоходному налогу
  5. Налог на недвижимость в стране Непал в 2023 году
  6. Введение налога на недвижимость
  7. Объекты налогообложения
  8. Ставки налога
  9. Льготы и вычеты
  10. Налог на дивиденды в стране Непал в 2023 году
  11. Общие сведения
  12. Налогоплательщики
  13. Ставки налога
  14. Порядок уплаты
  15. Налог на роялти в стране Непал в 2023 году
  16. Общие сведения
  17. Налогоплательщики
  18. Объект налогообложения
  19. Ставка налога
  20. Порядок уплаты
  21. Налог на акции и стартапы в Непале
  22. Налогообложение акций
  23. Налогообложение стартапов
  24. Налог на выход из стартапа
  25. Налог на транспортные средства в Непале
  26. Общие сведения
  27. Ставки налога
  28. Льготы
  29. Порядок уплаты
  30. Муниципальные налоги в Непале
  31. Особенности
  32. Назначение
  33. Налог на роскошь в Непале
  34. Общие сведения
  35. Объекты налогообложения
  36. Ставки налога
  37. Плательщики налога
  38. Назначение налога
  39. Примерный расчет налогов
  40. Как стать налоговым резидентом Непала
  41. Определение налогового резидента
  42. Преимущества налогового резидента
  43. Как получить статус резидента
  44. Список основных госорганов Непала, отвечающих за налогообложение:

Подоходный налог в налоговой системе страны Непал

Введение подоходного налога в Непале

Подоходный налог в Непале был введен в 1961 году и является одним из основных источников доходов государственного бюджета. С введением этого налога была сформирована современная налоговая система Непала.

Ставки подоходного налога

В Непале действуют следующие ставки подоходного налога:

  • 1% — для лиц с годовым доходом до 350 000 рупий;
  • 10% — для лиц с годовым доходом от 350 000 до 2 500 000 рупий;
  • 20% — для лиц с годовым доходом от 2 500 000 до 5 000 000 рупий;
  • 30% — для лиц с годовым доходом свыше 5 000 000 рупий.

Льготы по подоходному налогу

В Непале предусмотрены следующие налоговые льготы:

  • Не облагается налогом доход до 350 000 рупий в год;
  • Пониженная ставка 1% для пенсионеров;
  • Вычеты на образование и медицинское обслуживание.

Налог на недвижимость в стране Непал в 2023 году

Введение налога на недвижимость

Налог на недвижимость был введен в Непале в 2002 году с целью увеличения доходов местных органов власти и стимулирования эффективного использования земельных участков.

Объекты налогообложения

Объектами налогообложения в Непале являются:

  • Здания и сооружения;
  • Жилые дома;
  • Коммерческая недвижимость;
  • Земельные участки.

Ставки налога

Ставки налога на недвижимость в 2023 году в Непале дифференцированы следующим образом:

  • Для жилой недвижимости в городах — от 0,1% до 0,5% от стоимости;
  • Для коммерческой недвижимости в городах — от 0,5% до 1% от стоимости;
  • Для сельской жилой недвижимости — 0,05% от стоимости.

Льготы и вычеты

Льготы по налогу на недвижимость в Непале в 2023 году предоставляются:

  • Малоимущим гражданам с доходом менее 36 000 рупий в год;
  • Инвалидам 1 и 2 группы;
  • Религиозным и благотворительным организациям.

Налог на дивиденды в стране Непал в 2023 году

Общие сведения

Налог на дивиденды был введён в Непале в 1996 году. Он уплачивается с доходов, полученных в виде дивидендов от долевого участия в компаниях.

Налогоплательщики

Плательщиками налога на дивиденды в Непале являются:

  • Физические лица — резиденты Непала;
  • Физические лица — нерезиденты Непала;
  • Юридические лица — резиденты Непала.

Ставки налога

Ставка налога на дивиденды в 2023 году составляет:

  • Для резидентов Непала — 5% от суммы дивидендов;
  • Для нерезидентов Непала — 15% от суммы дивидендов.

Порядок уплаты

Налог на дивиденды в Непале удерживается компанией-налоговым агентом и перечисляется в бюджет.

Срок уплаты налога — до 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты дивидендов.

Налог на роялти в стране Непал в 2023 году

Общие сведения

Налог на роялти был введен в Непале в 2002 году. Он взимается с доходов от использования объектов интеллектуальной собственности.

Налогоплательщики

Плательщиками налога на роялти в Непале являются:

  • Физические лица — резиденты Непала;
  • Юридические лица — резиденты Непала;
  • Филиалы и представительства иностранных компаний в Непале.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения являются доходы от использования:

  • Авторских прав (на литературные, музыкальные произведения и др.);
  • Патентов на изобретения, промышленные образцы;
  • Товарных знаков и знаков обслуживания.

Ставка налога

Ставка налога на роялти составляет 15% от суммы дохода.

Порядок уплаты

Налог на роялти уплачивается ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчётным.

Налог на акции и стартапы в Непале

Налогообложение акций

В Непале доходы от операций с акциями облагаются подоходным налогом по ставке 10% для физических лиц-резидентов и 25% для нерезидентов. Налог уплачивается с разницы между ценой продажи и покупки акций.

Налогообложение стартапов

Для стартапов в первые 5 лет существования предусмотрены налоговые льготы:

  • Освобождение от налога на прибыль;
  • Пониженные ставки по налогам на зарплату и добавленную стоимость.

После 5 лет стартапы переходят на общий режим налогообложения.

Налог на выход из стартапа

При продаже доли в стартапе взимается налог на прибыль по ставке 10% с физических лиц-резидентов и 25% с нерезидентов.

Налог на транспортные средства в Непале

Общие сведения

Налог на транспортные средства действует в Непале с 20xx года. Он уплачивается владельцами легковых и грузовых автомобилей, автобусов, мотоциклов.

Ставки налога

Ставки налога зависят от типа и возраста транспортного средства. Например:

  • Для легковых автомобилей до 5 лет — 1% от стоимости;
  • Для грузовиков грузоподъемностью до 2 тонн — 500 рупий в год;
  • Для мотоциклов — 300 рупий в год.

Льготы

Льготы по налогу предоставляются на:

  • Электромобили;
  • Транспортные средства инвалидов;
  • Скорую помощь.

Порядок уплаты

Налог уплачивается ежегодно при прохождении техосмотра. Уплата налога является необходимым условием для получения номерных знаков.

Муниципальные налоги в Непале

В Непале местные органы власти имеют право вводить местные налоги и сборы. Ниже приведены примеры муниципальных налогов по некоторым регионам Непала:

Регион Примеры муниципальных налогов
Катманду Налог на недвижимость, налог на рекламу, сбор за парковку
Покхара Курортный сбор, налог на очищение сточных вод
Читван Налог на домашний скот, сбор за вывоз мусора

Особенности

Муниципальные налоги устанавливаются местными органами власти самостоятельно с учетом местной специфики. Ставки налогов не превышают предельных уровней, установленных центральным правительством.

Назначение

Средства от муниципальных налогов направляются на решение вопросов местного значения: благоустройство, транспорт, ЖКХ, образование.

Налог на роскошь в Непале

Общие сведения

Налог на роскошь был введен в Непале в 20xx году. Он распространяется на дорогостоящее имущество и предметы роскоши.

Объекты налогообложения

Объектами налогообложения являются:

  • Дорогостоящие автомобили стоимостью от 5 млн рупий;
  • Частные самолеты и вертолеты;
  • Дорогостоящая недвижимость стоимостью от 50 млн рупий;
  • Золотые и платиновые ювелирные украшения;
  • Предметы искусства стоимостью от 1 млн рупий.

Ставки налога

Ставка налога составляет 1% от стоимости имущества.

Плательщики налога

Плательщиками налога являются физические и юридические лица — собственники предметов роскоши.

Назначение налога

Средства от налога на роскошь направляются на финансирование социальных программ и инфраструктурных проектов.

Примерный расчет налогов

Допустим, я житель Непала и работаю в компании с зарплатой 500 000 рупий в год (примерно 4200 долларов США).

С моего дохода удерживается подоходный налог по ставке 10%, то есть 50 000 рупий в год.

Также я плачу:

— Налог на недвижимость за квартиру — 5000 рупий в год (ставка 0,2% от стоимости)

— Транспортный налог за мотоцикл — 300 рупий в год

— Муниципальные налоги и сборы — 2000 рупий в год

Итого моя налоговая нагрузка составляет:

Подоходный налог: 50 000 рупий
Прочие налоги: 7300 рупий

Всего: 57 300 рупий в год

Это составляет примерно 11,5% от моего годового дохода. Для сравнения, в среднем по Непалу налоговая нагрузка составляет около 15% от заработка.

Как стать налоговым резидентом Непала

Определение налогового резидента

Налоговым резидентом Непала считается физическое лицо, которое:

  • Находится на территории Непала не менее 183 дней в течение 12 месяцев;
  • Имеет постоянное место жительства в Непале.

Преимущества налогового резидента

Налоговые резиденты Непала пользуются следующими преимуществами:

  • Пониженные ставки подоходного налога по сравнению с нерезидентами;
  • Возможность получения ряда налоговых вычетов и льгот;
  • Освобождение от налога на недвижимость (при определенных условиях).

Как получить статус резидента

  • Получить вида на жительство в Непале;
  • Оформить долгосрочную аренду жилья;
  • Открыть банковский счет в местном банке;
  • Получить водительское удостоверение Непала.

Подтверждением статуса резидента может служить совокупность факторов проживания в Непале.

Список основных госорганов Непала, отвечающих за налогообложение:

Вот список государственных органов Непала, отвечающих за сферу налогообложения:

— Министерство финансов — разрабатывает налоговую политику и осуществляет общее руководство в сфере налогообложения.

— Налоговое управление Непала — главный орган, администрирующий налоги на национальном уровне.

— Департамент налога с продаж — собирает косвенные налоги, такие как НДС, акцизы.

— Департамент налога на прибыль — администрирует налог на прибыль компаний.

— Департамент подоходного налога — собирает подоходный налог с физических лиц.

— Местные налоговые органы — администрируют местные налоги и сборы.

— Таможенная служба Непала — контролирует уплату таможенных пошлин и налогов.

Также в систему налоговых органов Непала входят Апелляционный налоговый трибунал и другие подразделения.

Оцените статью
Учеба легко