Налоговая система Монголии

Подоходный налог в налоговой системе страны Монголия

Общие положения

Подоходный налог является одним из основных источников доходов государственного бюджета Монголии. Он взимается с доходов физических и юридических лиц, полученных ими в течение календарного года.

Налогоплательщики

Плательщиками подоходного налога в Монголии являются:

• Физические лица — резиденты Монголии
• Физические лица — нерезиденты Монголии
• Юридические лица — резиденты Монголии
• Юридические лица — нерезиденты Монголии

Налоговые ставки

Для физических лиц — резидентов Монголии действует прогрессивная шкала ставок от 10% до 25% в зависимости от размера полученного годового дохода.

Для физических лиц — нерезидентов ставка подоходного налога составляет 20%.

Для юридических лиц — резидентов ставка подоходного налога составляет 25%.

Для юридических лиц — нерезидентов, осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Монголии, ставка также составляет 25%.

Льготы и вычеты

Для отдельных категорий налогоплательщиков предусмотрены налоговые льготы и вычеты, позволяющие уменьшить налоговую базу.

Налог на недвижимость в Монголии

Налог на недвижимость является одним из местных налогов в Монголии. Он уплачивается физическими и юридическими лицами, владеющими объектами недвижимого имущества на территории страны.

Объекты налогообложения

Объектами налогообложения являются:

• Здания, сооружения, помещения
• Жилые дома, квартиры
• Дачи, садовые домики
• Гаражи и другие строения
• Земельные участки

Налоговые ставки

Ставки налога на недвижимость устанавливаются местными органами власти и могут составлять от 0,1% до 1% от инвентаризационной стоимости объекта. Для отдельных категорий налогоплательщиков предусмотрены льготы и освобождение от уплаты налога.

Порядок исчисления

Налог исчисляется налоговыми органами на основании данных о налоговой базе. Для физических лиц налоговой базой является инвентаризационная стоимость недвижимости. Для организаций — ее балансовая стоимость.

Сроки уплаты

Налог на недвижимость уплачивается физическими лицами не позднее 1 октября текущего года. Юридические лица уплачивают налог ежеквартально не позднее последнего числа месяца следующего за отчетным кварталом.

Налог на дивиденды в Монголии

Налог на дивиденды является одним из прямых налогов в Монголии. Он уплачивается с доходов, полученных в виде дивидендов от монгольских организаций.

Налогоплательщики

Плательщиками налога на дивиденды в Монголии являются:

• Физические лица — резиденты и нерезиденты Монголии
• Юридические лица — резиденты и нерезиденты Монголии

Объект налогообложения

Объектом налогообложения являются доходы, полученные от монгольской организации в виде:

• Дивидендов по акциям
• Дохода участников по долевому участию в уставном капитале

Налоговые ставки

Ставка налога на дивиденды для резидентов Монголии составляет 10%.

Для нерезидентов ставка налога устанавливается в размере 20%, если иное не предусмотрено соглашением об избежании двойного налогообложения.

Порядок исчисления и уплаты

Налог исчисляется и удерживается налоговым агентом (организацией, выплачивающей дивиденды) из суммы выплачиваемых дивидендов. Налог перечисляется в бюджет в течение 10 дней по окончании месяца, в котором были выплачены дивиденды.

Налог на роялти в Монголии

Налог на роялти является одним из косвенных налогов в Монголии. Он уплачивается с доходов, полученных от предоставления в пользование прав на результаты интеллектуальной деятельности.

Налогоплательщики

Плательщиками налога на роялти в Монголии являются:

• Физические лица — резиденты и нерезиденты Монголии
• Юридические лица — резиденты и нерезиденты Монголии

Объект налогообложения

Объектом налогообложения признаются доходы от предоставления за плату в пользование:

• Авторских и смежных прав
• Прав на товарный знак, знак обслуживания
• Патентов на изобретения, промышленные образцы и других объектов интеллектуальной собственности

Ставка налога

Ставка налога на роялти составляет 10% для резидентов Монголии и 20% для нерезидентов, если иное не предусмотрено соглашением об избежании двойного налогообложения.

Порядок уплаты

Налог исчисляется и уплачивается самим налогоплательщиком одновременно с подачей налоговой декларации за соответствующий налоговый период.

Налог на акции и стартапы в Монголии

В Монголии не существует отдельного налога на акции и стартапы. Доходы от операций с акциями и деятельности стартапов облагаются в рамках общей системы налогообложения.

Налогообложение операций с акциями

Доходы физических лиц от продажи акций облагаются подоходным налогом по ставке 10%. Дивиденды, полученные физическими лицами — акционерами, также облагаются подоходным налогом по ставке 10%.

Для юридических лиц доходы от операций с акциями включаются в налоговую базу по налогу на прибыль организаций. Ставка налога на прибыль составляет 25%.

Налогообложение стартапов

Стартапы в Монголии могут применять общий режим налогообложения или специальные налоговые режимы для малого и среднего бизнеса. При общем режиме стартап уплачивает налог на прибыль (25%), НДС, налог на имущество.

Для малого и среднего бизнеса действуют упрощенный налоговый режим и налог на основе патента с пониженными ставками. Также предусмотрены налоговые каникулы для вновь созданных предприятий.

Налог на транспортные средства в Монголии

Налог на транспортные средства является местным налогом в Монголии. Он уплачивается физическими и юридическими лицами, владеющими транспортными средствами, зарегистрированными в стране.

Налогоплательщики

Плательщиками налога являются:

• Физические лица
• Юридические лица

Объект налогообложения

Объектом налогообложения признаются:

• Легковые и грузовые автомобили
• Автобусы
• Мотоциклы и мотороллеры
• Прицепы, полуприцепы
• Другие самоходные транспортные средства

Ставки налога

Ставки налога устанавливаются местными властями в зависимости от мощности двигателя, типа транспортного средства. Для физических лиц ставки могут составлять 5-50 тыс. тугриков в год.

Порядок исчисления и уплаты

Налог исчисляется налоговыми органами на основании данных о зарегистрированных транспортных средствах. Уплата производится физическими лицами не позднее 1 октября, юридическими лицами — ежеквартально.

Муниципальные налоги в Монголии

В Монголии к муниципальным налогам относятся налоги, устанавливаемые и взимаемые на уровне муниципальных образований (аймаков, сомонов, столицы Улан-Батора).

Регион	Муниципальные налоги
Улан-Батор	Налог на недвижимость, налог на автотранспорт, налог на рекламу
Аймак Баян-Улгий	Налог на имущество физических лиц, земельный налог, налог на автотранспорт
Аймак Ховд	Налог на недвижимость, налог на землю, налог на автотранспорт, торговый сбор
Аймак Увс	Налог на имущество физических лиц, земельный налог, налог на рекламу

Как видно из примеров, состав муниципальных налогов может отличаться в разных регионах Монголии. Но в целом это налоги на объекты недвижимости, транспорт, рекламу и некоторые другие.

Налог на роскошь в Монголии

В настоящее время в Монголии не введен отдельный налог на роскошь. Однако в последние годы неоднократно поднимался вопрос о целесообразности его введения.

Обсуждение введения налога на роскошь

Сторонники введения налога на роскошь аргументируют это тем, что:

• Он позволит увеличить налоговые поступления в бюджет
• Будет способствовать снижению социального неравенства
• Повысит прогрессивность налоговой системы

Противники этой идеи указывают на сложности определения объектов роскоши, высокие издержки администрирования такого налога, а также на риск ухода лиц с высокими доходами в теневой сектор.

Возможный механизм

В случае введения в Монголии налог может распространяться на такие объекты роскоши как дорогостоящая недвижимость, автомобили, яхты, воздушные суда, предметы искусства.
Ставка налога может составлять 1-2% от стоимости имущества. Налогоплательщиками станут физические лица — владельцы предметов роскоши.

Примерный расчет налогов

Допустим, я житель Монголии, работаю в частной компании и получаю зарплату в размере 15 млн тугриков в год (около 5400 долларов США). У меня есть семья — жена и ребенок школьного возраста.

Исходя из уровня дохода, моя ставка подоходного налога составляет 10%. Таким образом, с зарплаты я заплачу:

15 000 000 тугриков * 10% = 1 500 000 тугриков подоходного налога

Кроме того, как владелец легкового автомобиля, я должен заплатить транспортный налог в размере примерно 50 000 тугриков в год.

Также наша семья владеет квартирой, соответственно мы платим налог на недвижимость. При ставке 0,5% от инвентаризационной стоимости квартиры в 250 млн тугриков, налог составит 1 250 000 тугриков.

Итого налоговая нагрузка нашей семьи составляет:

• Подоходный налог: 1 500 000 тугриков
• Транспортный налог: 50 000 тугриков
• Налог на недвижимость: 1 250 000 тугриков

Всего в год мы платим 2 800 000 тугриков налогов. Это составляет около 18% от совокупного годового дохода семьи.

Таким образом, уровень налоговой нагрузки для нашей семьи можно оценить как умеренный и соответствующий среднему классу в Монголии. При этом мы пользуемся всеми государственными услугами — образованием, медициной, инфраструктурой.

Как стать налоговым резидентом Монголии

Налоговый резидент Монголии – это физическое лицо, которое фактически находится на территории Монголии не менее 183 дней в календарном году. Налоговые резиденты облагаются налогом на всемирный доход, в то время как нерезиденты — только на доходы из источников в Монголии.

Условия получения резидентства

Для получения налогового резидентства Монголии физическое лицо должно:

• Получить вид на жительство в Монголии
• Прожить в стране не менее 183 дней в течение 12 последовательных месяцев
• Иметь постоянное место жительства в Монголии

Преимущества резидентства

Основные преимущества налогового резидента Монголии:

• Применение необлагаемого минимума дохода
• Вычеты и льготы для резидентов
• Отсутствие налога у источника с доходов за пределами Монголии

Список основных госорганов Монголии, отвечающих за налогообложение:

Вот список основных государственных органов Монголии, отвечающих за регулирование налоговой сферы:

— Генеральное управление налогов Монголии (ГУН) — основной налоговый орган, осуществляющий администрирование налогов и сборов на территории страны.

— Министерство финансов Монголии — разрабатывает налоговую политику, готовит изменения в налоговое законодательство.

— Государственная служба финансового мониторинга Монголии — противодействие легализации преступных доходов, контроль за трансграничным перемещением денежных средств.

— Таможенная служба Монголии — сбор таможенных платежей, налогов и пошлин при перемещении товаров через таможенную границу.

— Местные налоговые органы — администрирование местных налогов в аймаках, столице и других административно-территориальных образованиях.

— Прокуратура Монголии — надзор за исполнением налогового законодательства, возбуждение дел о налоговых правонарушениях.