Налоговая система Монако

Подоходный налог в налоговой системе страны Монако

Общая характеристика подоходного налога в Монако

В Монако действует прогрессивная шкала подоходного налога для физических лиц-резидентов. Для нерезидентов действует фиксированная ставка подоходного налога.

Ставки подоходного налога

Для резидентов Монако действуют следующие ставки подоходного налога:

• До 50 000 евро — 0%
• От 50 000 до 100 000 евро — 10%
• От 100 000 до 150 000 евро — 20%
• От 150 000 до 200 000 евро — 30%
• Свыше 200 000 евро — 40%

Для нерезидентов подоходный налог составляет фиксированные 20% от всех доходов.

Льготы и особенности

В Монако действуют различные налоговые льготы, в частности:

• Не облагается налогом доход от азартных игр
• Льготы для вновь прибывших резидентов в течение первых 5 лет
• Вычеты для налогоплательщиков с детьми

Налог на недвижимость в стране Монако

Общие принципы

В Монако действует налог на недвижимое имущество, который распространяется как на физических, так и на юридических лиц.

Налогооблагаемая база

Налогом облагается:

• Жилые помещения
• Коммерческая недвижимость
• Земельные участки

Ставки налога

Ставки налога на недвижимость в Монако:

• Для физических лиц — от 0,4% до 1,2% от оценочной стоимости
• Для юридических лиц — от 0,55% до 1,4% от оценочной стоимости

Льготы

Действуют следующие налоговые льготы:

• Освобождение от налога на 5 лет для новых резидентов Монако
• Пониженные ставки для объектов социального и культурного назначения

Налог на дивиденды в стране Монако

Общие принципы

В Монако действует налог на дивиденды, получаемые как резидентами, так и нерезидентами от источников в Монако.

Налоговые ставки

Ставки налога на дивиденды:

• Для резидентов Монако — облагаются по прогрессивной шкале подоходного налога
• Для нерезидентов Монако — по ставке 20%

Порядок уплаты

Налог на дивиденды уплачивается:

• Резидентами — при подаче годовой декларации о доходах
• Нерезидентами — удерживается компанией-источником дивидендов

Льготы

Действуют следующие льготы по налогу на дивиденды:

• Освобождение от налогообложения дивидендов от некоторых источников (например, прибыль дочерних компаний за рубежом)
• Пониженные ставки налога на дивиденды от инвестиций в инновационные отрасли экономики

Налог на роялти в стране Монако

Общие сведения

Роялти — это платежи за использование объектов интеллектуальной собственности (патентов, товарных знаков, авторских прав и т.д.).

В Монако роялти облагаются налогом у источника выплат.

Налоговые ставки

Ставки налога на роялти:

• Для резидентов Монако — по прогрессивной шкале подоходного налога
• Для нерезидентов Монако — 10% при выплате роялти резидентам Монако, в остальных случаях — 20%

Порядок исчисления и уплаты

Налог на роялти исчисляется и удерживается компанией, выплачивающей роялти.

Резиденты Монако дополнительно отражают полученные роялти в годовой декларации о доходах.

Льготы

Действуют льготы в виде освобождения от налога на роялти:

• Выплачиваемых за пределы Монако
• Получаемых некоммерческими организациями

Налог на акции и стартапы в Монако

Налог на доходы от акций

Доходы от продажи акций и долей участия облагаются подоходным налогом:

• Для резидентов — по прогрессивной шкале
• Для нерезидентов — по ставке 20%

Дивиденды облагаются отдельным налогом на дивиденды.

Льготы для стартапов

Действуют налоговые льготы для вновь созданных инновационных компаний-стартапов:

• Освобождение от подоходного налога на 2 года
• Льготные ставки аренды офисов
• Гранты и субсидии на НИОКР

Специальные режимы

Для стимулирования инвестиций венчурных фондов действуют:

• Режим SICAR — освобождение доходов от инвестиций
• Статус квалифицированного инвестиционного фонда с льготным режимом

Налог на транспортные средства в Монако

Общие сведения

В Монако действует ежегодный налог на транспортные средства, который распространяется на легковые и грузовые автомобили, мотоциклы.

Налоговые ставки

Ставки налога зависят от:

• Типа транспортного средства
• Объема и мощности двигателя
• Возраста и стоимости автомобиля

Например, для легкового автомобиля объемом двигателя 2 литра ставка налога составляет от 50 до 310 евро в год.

Льготы

Предусмотрены льготы и освобождения от уплаты налога для:

• Электромобилей
• Автомобилей, работающих на газе
• Автомобилей специального назначения

Порядок уплаты

Налог уплачивается ежегодно при прохождении техосмотра транспортного средства.

В случае продажи автомобиля новый владелец обязан в течение 15 дней зарегистрировать автомобиль и уплатить налог.

Муниципальные налоги в Монако

В Монако отсутствует система местного самоуправления и соответственно муниципальные налоги.

Вместо этого существует централизованная система общегосударственных налогов, все доходы от которых аккумулируются в государственном бюджете Монако.

Основные налоги, действующие в Монако:

Налог	Ставка
Подоходный налог	0-40% для резидентов 20% для нерезидентов
Налог на прибыль корпораций	20-40% в зависимости от суммы прибыли
НДС	20%
Налог на недвижимость	0,4-1,4% от оценочной стоимости

Как видно из приведенной таблицы, налоги носят общегосударственный характер и едины на всей территории Монако.

Налог на роскошь в Монако

Общие сведения

В Монако не взимается отдельный налог на предметы роскоши.

Однако ряд налогов косвенно затрагивает покупки и владение предметами роскоши.

Налог на недвижимость

Ставки налога на элитную недвижимость (виллы, пентхаусы, апартаменты премиум-класса) составляют 1,2-1,4% от стоимости.

Налог на транспорт

Владельцы дорогостоящих автомобилей (свыше 100 000 евро) платят повышенные ставки транспортного налога.

Подоходный налог

Облагает доходы состоятельных лиц, позволяющие приобретать предметы роскоши — яхты, самолеты, произведения искусства.

Максимальная ставка подоходного налога в Монако составляет 40%.

НДС

Распространяется на продажу ювелирных изделий, предметов антиквариата, произведений искусства. Ставка НДС — 20%.

Примерный расчет налогов

Допустим, я житель Монако, работаю в сфере IT и получаю зарплату в размере 150 000 евро в год. У меня есть супруга, которая не работает, и двое детей школьного возраста.

В Монако я плачу следующие налоги:

1. Подоходный налог.
Моя ставка подоходного налога составляет 20% от суммы от 100 000 до 150 000 евро.
Таким образом, я плачу 20% от 50 000 евро, то есть 10 000 евро подоходного налога в год.

2. НДС 20% при покупках товаров и услуг. Условно оцениваю эту сумму в 5 000 евро в год.

3. Налог на недвижимость. Допустим, у меня квартира стоимостью 500 000 евро. При ставке налога 1% я заплачу 5000 евро налога на недвижимость.

4. Транспортный налог на автомобиль с двигателем 2 литра — 300 евро в год.

Итого моя налоговая нагрузка составит:
10 000 + 5 000 + 5 000 + 300 = 20 300 евро

Это составляет около 13,5% от моего годового дохода. Для Монако это относительно невысокий уровень налогообложения.

Таким образом, благодаря прогрессивной шкале подоходного налога и льготам для семей с детьми, налоговое бремя для моей семьи является умеренным.

Как стать налоговым резидентом Монако

Условия получения резидентства

Для получения налогового резидентства Монако необходимо:

• Постоянно проживать в Монако (арендовать или купить недвижимость)
• Иметь вид на жительство в Монако
• Трудоустроиться в Монако или открыть бизнес

Подтверждением резидентства служат документы: договор аренды, трудовой контракт, разрешение на работу.

Преимущества резидентства

• Прогрессивная шкала подоходного налога (0-40%) вместо фиксированной ставки 20% для нерезидентов
• Освобождение от уплаты налога на недвижимость в течение 5 лет
• Право владеть бизнесом в Монако

Порядок получения статуса

1. Подать заявление в Департамент финансов Монако
2. Предоставить пакет документов, подтверждающих резидентство
3. Получить подтверждение статуса резидента
4. Сообщать ежегодно о своих доходах и уплачивать налоги

Статус резидента Монако позволяет воспользоваться более лояльным налоговым режимом. Процедура получения статуса относительно проста при соблюдении необходимых условий.

Список основных госорганов Монако, отвечающих за налогообложение:

Вот список государственных органов Монако, отвечающих за вопросы налогообложения:

— Министерство финансов и экономики
Определяет налоговую политику, разрабатывает налоговое законодательство.

— Департамент прямых налогов
Администрирует подоходный налог, налог на прибыль компаний, налог на недвижимость.

— Департамент косвенных налогов
Отвечает за НДС, акцизы, таможенные пошлины.

— Служба оценки недвижимости
Определяет налоговую базу для налогообложения недвижимости.

— Налоговые инспекции
Проводят налоговые проверки, выявляют налоговые правонарушения.

— Управление по сбору налоговых платежей
Организует сбор налогов и контроль за поступлением налоговых доходов в бюджет.