Налоговая система Мальдив

Налоговая система Мальдив
Содержание
  1. Подоходный налог в налоговой системе страны Мальдивы
  2. Общая характеристика подоходного налогообложения
  3. Основные элементы подоходного налога
  4. Налоговые льготы и вычеты
  5. Налог на недвижимость в стране Мальдивы
  6. Характеристика налога на недвижимость
  7. Объекты налогообложения
  8. Налоговые ставки
  9. Льготы
  10. Налог на дивиденды в стране Мальдивы
  11. Общая характеристика
  12. Налогоплательщики
  13. Объект налогообложения
  14. Ставка налога
  15. Порядок уплаты
  16. Льготы
  17. Налог на роялти в стране Мальдивы
  18. Общая характеристика
  19. Налогоплательщики
  20. Объект налогообложения
  21. Ставка налога
  22. Порядок уплаты
  23. Льготы
  24. Налог на акции и стартапы в Мальдивах
  25. Налогообложение акций
  26. Налогообложение стартапов
  27. Налог на транспортные средства в Мальдивах
  28. Общая характеристика
  29. Налогоплательщики
  30. Объект налогообложения
  31. Ставки налога
  32. Порядок уплаты
  33. Муниципальные налоги в Мальдивах
  34. Налог на роскошь в Мальдивах
  35. Общая характеристика
  36. Объекты налогообложения
  37. Налоговые ставки
  38. Льготы
  39. Примерный расчет налогов
  40. Как стать налоговым резидентом Мальдив
  41. Критерии налогового резидентства
  42. Порядок получения налогового резидентства
  43. Список основных госорганов Мальдив, отвечающих за налогообложение:

Подоходный налог в налоговой системе страны Мальдивы

Общая характеристика подоходного налогообложения

На Мальдивах действует прогрессивная шкала подоходного налога для физических лиц. Ставки варьируются от 0% до 15% в зависимости от размера дохода.

Основные элементы подоходного налога

  • Налогоплательщики — физические лица-резиденты Мальдив и нерезиденты, получающие доход от источников на Мальдивах
  • Объект налогообложения — доходы от заработной платы, предпринимательской деятельности, инвестиций, аренды и других источников
  • Налоговые ставки:
    • 0% — на доход до 24 000 мальдивских руфий в месяц
    • 5% — на доход от 24 000 до 48 000 руфий в месяц
    • 10% — на доход от 48 000 до 96 000 руфий в месяц
    • 15% — на доход свыше 96 000 руфий в месяц

Налоговые льготы и вычеты

Предусмотрен ряд налоговых льгот и вычетов, в том числе:

  • Вычет расходов на образование и медицинское обслуживание
  • Вычет процентов по ипотечному кредиту на покупку жилья
  • Не облагается налогом доход от азартных игр и лотерей

Налог на недвижимость в стране Мальдивы

Характеристика налога на недвижимость

Налог на недвижимость на Мальдивах введен сравнительно недавно — в 2011 году. Он представляет собой ежегодный налог на владение недвижимым имуществом как физическими, так и юридическими лицами.

Объекты налогообложения

Объектом налогообложения являются:

  • Жилые дома
  • Квартиры
  • Коммерческая недвижимость
  • Земельные участки

Налоговые ставки

Ставки налога дифференцированы в зависимости от типа недвижимости:

  • Для жилых домов и квартир — 0,1% от оценочной стоимости
  • Для коммерческой недвижимости — 0,5% от арендной платы за год
  • Для незастроенных земельных участков — 0,1% от оценочной стоимости

Льготы

Предусмотрены налоговые льготы для:

  • Малоимущих граждан
  • Инвалидов
  • Лиц старше 65 лет

Налог на дивиденды в стране Мальдивы

Общая характеристика

Налог на дивиденды на Мальдивах представляет собой прямой налог, взимаемый с доходов акционеров и участников компаний, полученных в виде дивидендов.

Налогоплательщики

Налогоплательщиками являются:

  • Резиденты Мальдив, получающие дивиденды от мальдивских компаний
  • Нерезиденты, получающие дивиденды от источников на Мальдивах

Объект налогообложения

Объектом налогообложения являются дивиденды, начисленные мальдивскими организациями.

Ставка налога

Ставка налога на дивиденды составляет 10%.

Порядок уплаты

Налог на дивиденды удерживается компанией-налоговым агентом и перечисляется в бюджет.

Льготы

Льготная ставка 5% применяется для дивидендов, выплачиваемых резидентам Мальдив.

Налог на роялти в стране Мальдивы

Общая характеристика

Налог на роялти представляет собой налог на доходы от использования объектов интеллектуальной собственности, таких как патенты, товарные знаки, авторские права.

Налогоплательщики

Налогоплательщиками являются получатели роялти — как резиденты, так и нерезиденты Мальдив.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения являются:

  • Лицензионные платежи за использование ПО, товарных знаков
  • Авторский гонорар
  • Доходы от продажи патентов и др. ОИС

Ставка налога

Ставка налога на роялти составляет 15%.

Порядок уплаты

Налог на роялти уплачивается налогоплательщиком самостоятельно ежеквартально.

Льготы

Предусмотрены льготы для резидентов особых экономических зон.

Налог на акции и стартапы в Мальдивах

Налогообложение акций

На Мальдивах не взимается отдельный налог на владение акциями. Однако доход в виде дивидендов по акциям облагается налогом по ставке 10% (5% для резидентов).

Также налогом облагается прибыль от продажи акций:

  • Для резидентов — по ставке 15%
  • Для нерезидентов — по ставке 10%

Налогообложение стартапов

Для стимулирования развития стартапов действует ряд налоговых льгот:

  • Освобождение от налога на прибыль на 2 года
  • Льготная ставка налога 5% в последующие 3 года
  • Освобождение от налогов на дивиденды в течение 2 лет
  • Инвестиционный налоговый кредит до 300 000 руфий

Также действуют льготы для венчурных инвесторов.

Налог на транспортные средства в Мальдивах

Общая характеристика

Налог на транспортные средства взимается на Мальдивах с владельцев механических транспортных средств.

Налогоплательщики

Налогоплательщиками являются физические и юридические лица — собственники транспортных средств.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения являются:

  • Легковые и грузовые автомобили
  • Автобусы
  • Мотоциклы
  • Скутеры
  • Катера и яхты

Ставки налога

Ставки налога дифференцированы в зависимости от типа транспортного средства.

Порядок уплаты

Налог уплачивается ежегодно при прохождении техосмотра.

Муниципальные налоги в Мальдивах

На Мальдивах действуют следующие муниципальные налоги в различных атоллах и островных советах:

Регион Налог Ставка
Атолл Каафу Налог на недвижимость 0,1% от кадастровой стоимости
Островной совет Фувахмула Курортный налог 10 долларов в сутки
Атолл Раа Налог на рекламу 10% от стоимости рекламы
Островной совет Хулхумале Экологический налог 1 доллар за туриста в сутки

Налог на роскошь в Мальдивах

Общая характеристика

Налог на роскошь введен на Мальдивах сравнительно недавно, в 2019 году, с целью перераспределения доходов и снижения социального неравенства.

Объекты налогообложения

Облагаются налогом:

  • Дорогостоящая недвижимость (стоимостью от 1 млн долларов)
  • Яхты длиной от 50 футов
  • Частные самолеты

Налоговые ставки

Ставки налога:

  • Недвижимость — 10% от стоимости
  • Яхты — 10% от стоимости
  • Самолеты — 20% от стоимости

Льготы

Льготы предоставляются на первые 5 лет владения роскошным имуществом.

Примерный расчет налогов

Допустим, я — житель Мальдив, работаю менеджером в туристической компании и получаю зарплату 50 000 руфий (около 3250 долларов) в месяц.

Моя жена не работает, у нас двое детей школьного возраста.

В год я плачу следующие налоги:

— Подоходный налог:
Мой годовой доход 600 000 руфий.
По ставке 10% я плачу 60 000 руфий подоходного налога.

— Налог на недвижимость:
У нас с женой дом стоимостью 2 млн руфий.
По ставке 0,1% плачу 2000 руфий налога на недвижимость.

— Налог на автомобиль:
По ставке для легкового авто — 5000 руфий в год.

Итого я плачу в год:
— Подоходный налог: 60 000 руфий
— Налог на недвижимость: 2000 руфий
— Налог на автомобиль: 5000 руфий

Всего: 67 000 руфий налогов в год

Мой годовой доход — 600 000 руфий
Доля налогов в доходе — 67 000 / 600 000 = 11%

Таким образом, налоговая нагрузка на мою семью составляет примерно 11% от совокупного годового дохода. Это довольно невысокий уровень по меркам Мальдив.

Как стать налоговым резидентом Мальдив

Налоговое резидентство Мальдив дает ряд преимуществ для физических лиц, включая более низкие ставки подоходного налога и отсутствие налогов на наследство и дарение.

Критерии налогового резидентства

Чтобы стать налоговым резидентом Мальдив, иностранец должен:

  • Непрерывно находиться на Мальдивах более 183 дней в календарном году;
  • Иметь постоянный вид на жительство;
  • Иметь недвижимость на Мальдивах;
  • Работать на Мальдивах на основании рабочей визы.

Порядок получения налогового резидентства

  1. Получить вид на жительство на Мальдивах
  2. Открыть банковский счет в местном банке
  3. Арендовать или приобрести недвижимость
  4. Подать декларацию о доходах в налоговую службу Мальдив

После выполнения условий и подачи документов, налоговый статус резидента предоставляется сроком на 1 год с последующим продлением.

Список основных госорганов Мальдив, отвечающих за налогообложение:

Вот основные государственные органы Мальдив, отвечающие за регулирование налоговой сферы:

1. Министерство финансов

— Разрабатывает налоговое законодательство
— Формирует налогово-бюджетную политику
— Контролирует поступление налогов и сборов

2. Налогово-таможенная служба

— Администрирует налоги и сборы
— Осуществляет налоговый контроль
— Ведет учет налогоплательщиков
— Принимает налоговые декларации

3. Таможенная служба

— Контролирует уплату таможенных пошлин и сборов
— Обеспечивает соблюдение таможенного законодательства

4. Государственный казначейский департамент

— Организует учет поступлений в бюджет
— Контролирует расходование бюджетных средств
— Управляет государственным долгом

Оцените статью
Учеба легко