Налоговая система Мадагаскара

Подоходный налог в налоговой системе страны Мадагаскар

Общие положения

Подоходный налог является одним из основных источников доходов государственного бюджета Мадагаскара. Он взимается с доходов физических лиц — резидентов и нерезидентов Мадагаскара.

Налоговые резиденты

Лица, постоянно проживающие в Мадагаскаре, являются налоговыми резидентами. Они обязаны платить подоходный налог с доходов, полученных из источников в Мадагаскаре и за его пределами.

Налоговые ставки для резидентов

• 0% — для годового дохода до 1 млн ариари;
• 10% — для годового дохода от 1 до 2 млн ариари;
• 20% — для годового дохода от 2 до 3 млн ариари;
• 30% — для годового дохода свыше 3 млн ариари.

Налоговые нерезиденты

Лица, не проживающие в Мадагаскаре постоянно, относятся к налоговым нерезидентам. Они платят налог только с доходов из источников в Мадагаскаре.

Налоговые ставки для нерезидентов

• 10% — для всех видов доходов.

Налог на недвижимость в стране Мадагаскар

Общая информация

Налог на недвижимость является одним из основных местных налогов в Мадагаскаре. Он взимается с владельцев земельных участков, жилых и коммерческих зданий.

Объекты налогообложения

• Земельные участки
• Жилые здания и сооружения
• Коммерческая недвижимость

Ставки налога

Ставки налога на недвижимость устанавливаются местными органами власти и могут различаться в зависимости от:

• Типа объекта (земля, жилое или коммерческое здание)
• Района расположения
• Площади участка или здания

Примерные ставки:

• Земельные участки — от 0,1% до 0,5% от кадастровой стоимости
• Жилые здания — от 0,2% до 0,4% от оценочной стоимости
• Коммерческая недвижимость — от 0,4% до 1% от оценочной стоимости

Льготы

Льготы по налогу на недвижимость предоставляются отдельным категориям граждан, в том числе:

• Малоимущим семьям
• Инвалидам
• Пенсионерам

Налог на дивиденды в стране Мадагаскар

Общая информация

В Мадагаскаре дивиденды облагаются подоходным налогом по ставке 20%. Налог на дивиденды удерживается компаниями-налоговыми агентами и перечисляется в бюджет.

Налоговые резиденты

Физические лица — налоговые резиденты Мадагаскара облагаются налогом на дивиденды по ставке 20% с валовой суммы дивидендов, полученных от мадагаскарских и иностранных компаний.

Налоговые нерезиденты

Для физических лиц-нерезидентов ставка налога на дивиденды составляет 10% с валовой суммы дивидендов, полученных от мадагаскарских компаний.

Льготы

Льготная ставка налога на дивиденды в размере 5% применяется к дивидендам, полученным от компаний, зарегистрированных в свободных экономических зонах Мадагаскара.

Сроки уплаты

Налог на дивиденды удерживается компанией-налоговым агентом в момент выплаты дивидендов и перечисляется в бюджет не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты.

Налог на роялти в стране Мадагаскар

Общая информация

Роялти — это регулярные платежи за пользование объектами интеллектуальной собственности (патентами, товарными знаками, авторскими правами и т.д.).

В Мадагаскаре роялти облагаются налогом у источника выплаты:

• Для резидентов — по ставке 20%
• Для нерезидентов — по ставке 10%

Плательщики

Плательщиками налога на роялти являются:

• Мадагаскарские компании, выплачивающие роялти резидентам и нерезидентам
• Индивидуальные предприниматели и физические лица, выплачивающие роялти

Объект налогообложения

Объектом налогообложения является валовая сумма выплачиваемых роялти.

Налоговая база

Налоговая база определяется как общая сумма роялти, начисленная в течение налогового периода (календарного года).

Сроки уплаты

Налог на роялти уплачивается ежеквартально не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Налог на акции и стартапы в Мадагаскаре

Налогообложение акций

Доходы от операций с акциями в Мадагаскаре облагаются следующим образом:

• Дивиденды по акциям — налог по ставке 20% для резидентов, 10% для нерезидентов;
• Доходы от продажи акций — включаются в общий налогооблагаемый доход;
• Капитальная прибыль — не облагается налогом.

Льготы для стартапов

Для стимулирования развития стартапов в Мадагаскаре действуют следующие налоговые льготы:

• Освобождение от налога на прибыль на 2-5 лет с момента регистрации;
• Льготные ставки налога на прибыль после окончания льготного периода;
• Инвестиционный налоговый кредит до 50% от суммы инвестиций в основные средства.

Налог на доходы сотрудников стартапов

Доходы сотрудников стартапов облагаются подоходным налогом по общей шкале ставок от 0% до 30% в зависимости от суммы годового дохода.

Упрощенное налогообложение

Стартапы с годовым оборотом менее 500 млн ариари могут применять упрощенную систему налогообложения с единой ставкой 5% от оборота.

Налог на транспортные средства в Мадагаскаре

Общие положения

Налог на транспортные средства — это местный налог, взимаемый с владельцев зарегистрированных на территории Мадагаскара транспортных средств.

Объекты налогообложения

Объектами налогообложения являются:

• Легковые автомобили
• Мотоциклы
• Грузовые автомобили
• Автобусы
• Иные самоходные машины и механизмы

Налоговые ставки

Ставки налога устанавливаются местными органами власти в зависимости от:

• Типа транспортного средства
• Мощности двигателя
• Года выпуска

Примерные ставки:

• Для легковых автомобилей — от 50 000 до 500 000 ариари в год
• Для грузовиков — от 200 000 до 2 000 000 ариари в год

Льготы

Льготы предоставляются инвалидам, пенсионерам, общественному транспорту.

Сроки уплаты

Налог уплачивается 1 раз в год не позднее 31 марта.

Муниципальные налоги в Мадагаскаре

Регион	Муниципальные налоги
Аналаманга	Налог на недвижимость Земельный налог Налог на рекламу
Ацимо-Андрефана	Курортный сбор Налог на азартные игры Сбор с продаж
Менабе	Налог на добычу полезных ископаемых Лицензионные сборы на туристическую деятельность Экологические платежи

Как видно из таблицы, перечень муниципальных налогов в регионах Мадагаскара варьируется в зависимости от местной специфики и потребностей местных бюджетов. Налоги устанавливаются решениями органов местного самоуправления.

Налог на роскошь в Мадагаскаре

Общие положения

Налог на роскошь введен в Мадагаскаре с целью перераспределения доходов и снижения социального неравенства.

Объекты налогообложения

Налогом облагаются:

• Драгоценности (ювелирные украшения, золотые слитки)
• Предметы искусства (картины, скульптуры)
• Элитная недвижимость (стоимостью свыше 500 млн ариари)
• Роскошные автомобили (стоимостью свыше 100 млн ариари)
• Яхты и самолеты

Ставки налога

• 1% — для предметов роскоши стоимостью до 1 млрд ариари;
• 2% — для предметов роскоши стоимостью свыше 1 млрд ариари.

Порядок уплаты

Налог уплачивается один раз в год при покупке или получении предмета роскоши в собственность.

Налог на роскошь позволяет аккумулировать дополнительные средства в бюджете Мадагаскара для социально-экономического развития.

Примерный расчет налогов

Допустим, я житель Мадагаскара и моя семья состоит из 3 человек — я, моя жена и ребенок.

Мой годовой доход составляет 30 млн ариари. С него я плачу подоходный налог по ставке 20% — 6 млн ариари.

Доход моей жены — 15 млн ариари. Ее налог по ставке 10% — 1,5 млн ариари.

У нас есть квартира стоимостью 200 млн ариари. Налог на недвижимость по ставке 0,3% — 600 000 ариари.

Мы владеем автомобилем, налог на который составляет 100 000 ариари в год.

Таким образом, общая сумма налогов, которую платит наша семья в год:

• Подоходный налог — 6 млн + 1,5 млн = 7,5 млн ариари
• Налог на недвижимость — 600 000 ариари
• Налог на автомобиль — 100 000 ариари

Итого: 8,2 млн ариари

Наш совокупный годовой доход — 30 млн + 15 млн = 45 млн ариари

Таким образом, налоговая нагрузка на нашу семью составляет:

8,2 млн / 45 млн = 18% от совокупного дохода.

Это довольно комфортный уровень налогообложения для нашей семьи.

Как стать налоговым резидентом Мадагаскара

Чтобы стать налоговым резидентом Мадагаскара, необходимо:

1. Получить вид на жительство в Мадагаскаре. Для этого требуется подать заявление и документы, подтверждающие цель пребывания.
2. Фактически находиться на территории Мадагаскара не менее 183 дней в календарном году. Этот срок учитывает любое присутствие — работа, туризм, учеба.
3. Иметь постоянное место жительства в Мадагаскаре. Это может быть собственная квартира, дом или комната, арендованная по долгосрочному договору.
4. Быть налоговым резидентом только Мадагаскара. Нельзя одновременно иметь налоговое резидентство в другой стране.
5. Подать заявление в налоговую службу Мадагаскара о признании налоговым резидентом в течение 183 дней с момента получения вида на жительство.

После получения статуса налогового резидента гражданин обязан декларировать и платить налоги в Мадагаскаре со всех источников доходов в мире.

Налоговое резидентство дает право пользоваться всеми налоговыми льготами и социальными гарантиями Мадагаскара.

Список основных госорганов Мадагаскара, отвечающих за налогообложение:

Вот список государственных органов Мадагаскара, отвечающих за вопросы налогообложения:

— Министерство финансов и бюджета — разрабатывает налоговую политику, готовит законопроекты по налогам

— Генеральная дирекция по налогам — основной государственный орган, администрирующий налоги

— Таможенная служба — собирает таможенные пошлины и налоги

— Местные органы власти — устанавливают и собирают местные налоги

— Национальное бюро по доходам — занимается оценкой имущества для целей налогообложения

— Верховный совет по борьбе с коррупцией — контролирует соблюдение налогового законодательства

— Судебные органы — рассматривают налоговые споры и апелляции

Таким образом, система госорганов Мадагаскара охватывает все аспекты налоговой политики — от разработки законов до контроля их исполнения.