Налоговая система Ливии

Подоходный налог в налоговой системе страны Ливия

Подоходный налог является одним из основных источников доходов бюджета Ливии. Действующая система подоходного налогообложения в Ливии основана на законе 2010 года «О подоходном налоге».

Ставки подоходного налога

В Ливии применяется прогрессивная шкала ставок подоходного налога:

• 5% — на доходы до 12000 ливийских динаров;
• 10% — на доходы от 12000 до 30000 динаров;
• 15% — на доходы от 30000 до 60000 динаров;
• 20% — на доходы от 60000 до 120000 динаров;
• 25% — на доходы от 120000 до 180000 динаров;
• 30% — на доходы свыше 180000 динаров.

Налоговые льготы

Ливийское законодательство предусматривает ряд налоговых льгот, в том числе:

• освобождение от уплаты налога для лиц с доходами ниже определенного уровня;
• вычеты для лиц с детьми и иждивенцами;
• инвестиционные налоговые кредиты для предприятий.

Уплата и декларирование подоходного налога

Подоходный налог удерживается налоговыми агентами (работодателями) при выплате дохода. Декларирование доходов происходит ежегодно.

Налог на недвижимость в Ливии

Налог на недвижимость является одним из источников пополнения муниципальных бюджетов в Ливии. Основные положения об этом налоге закреплены в Законе о местных налогах и сборах.

Объекты налогообложения

Объектом налогообложения являются:

• Здания и сооружения;
• Квартиры и комнаты;
• Дачи, гаражи;
• Иное недвижимое имущество.

Налоговые ставки

Ставки налога на недвижимость устанавливаются местными органами власти и могут различаться в зависимости от:

• Типа объекта (жилой дом, квартира, гараж и т.д.);
• Местоположения;
• Площади.

Например, в Триполи ставки составляют 0,4-1% от оценочной стоимости. Для коммерческой недвижимости применяются повышающие коэффициенты.

Льготы по налогу

Льготы предоставляются отдельным категориям граждан, в том числе:

• Пенсионерам;
• Инвалидам;
• Многодетным семьям.

Также освобождаются от налога объекты бюджетных и общественных организаций.

Порядок уплаты

Налог взымается ежегодно на основании налогового уведомления. Уплата производится физическими лицами один раз в год.

Налог на дивиденды в Ливии

Налогообложение дивидендов в Ливии регулируется положениями Налогового кодекса и рядом других законодательных актов.

Налогоплательщики

Плательщиками налога на дивиденды являются:

• Юридические лица, выплачивающие дивиденды;
• Физические лица — получатели дивидендов.

Ставка налога

Ставка налога на дивиденды составляет:

• 5% — по дивидендам, выплачиваемым юридическим лицам-резидентам Ливии;
• 10% — по дивидендам, выплачиваемым физическим лицам-резидентам;
• 15% — по дивидендам, выплачиваемым нерезидентам.

Порядок уплаты

Налог на дивиденды удерживается компанией, выплачивающей доход, и перечисляется в бюджет.

Дивиденды, полученные от ливийских компаний, также должны декларироваться физическими лицами для целей подоходного налога.

Налоговые льготы

Льготная ставка налога в размере 5% применяется по отношению к дивидендам, полученным государственными предприятиями и организациями.

Налог на роялти в Ливии

Налог на роялти в Ливии уплачивается с доходов, получаемых от использования объектов интеллектуальной собственности на территории страны.

Налогоплательщики

Плательщиками налога на роялти являются:

• Иностранные лица, получающие доход от использования ОИС в Ливии;
• Ливийские организации и ИП, выплачивающие доход иностранным лицам.

Объект налогообложения

К доходам от роялти относятся:

• Доходы от использования авторских и смежных прав;
• Доходы от использования патентов, товарных знаков;
• Платежи за предоставление промышленной и коммерческой тайны.

Ставка налога

Ставка налога на роялти составляет 15% от суммы дохода.

Порядок исчисления и уплаты

Налог исчисляется и удерживается ливийской организацией при каждой выплате дохода. Уплата производится ежемесячно.

Иностранное лицо обязано представить финансовую отчетность по требованию налоговых органов Ливии.

Налог на транспортные средства в Ливии

Налог на транспортные средства является местным налогом в Ливии и регулируется Законом о местных налогах и сборах.

Налогоплательщики

Плательщиками налога являются физические и юридические лица — собственники транспортных средств, зарегистрированных в Ливии.

Объект налогообложения

Налог взимается с:

• Легковых и грузовых автомобилей;
• Автобусов;
• Мотоциклов;
• Прочих самоходных машин и механизмов.

Ставки налога

Ставки налога устанавливаются местными органами власти в расчете на 1 лошадиную силу двигателя. Например:

• Легковые авто — 0,5 динара;
• Грузовые авто до 2 тонн — 3 динара;
• Автобусы — 5 динаров.

Порядок уплаты

Налог уплачивается ежегодно при прохождении техосмотра. Оплата производится на 3 года вперед.

Муниципальные налоги в Ливии

В Ливии муниципальные налоги устанавливаются и взимаются органами местного самоуправления. К основным муниципальным налогам относятся:

Налог	Ставка	Примеры по регионам
Налог на недвижимость	0,4-1% от оценочной стоимости	Триполи — 1% для физлиц Бенгази — 0,5% для физлиц
Земельный налог	0,1-0,3 динара за 1 кв.м	Мисурата — 0,2 динара за 1 кв.м Сирт — 0,1 динара за 1 кв.м
Налог на рекламу	5-15% от стоимости рекламы	Бенгази — 10% Триполи — 15% для щитовой рекламы

Налог на роскошь в Ливии

В Ливии не установлен отдельный налог на предметы роскоши. Однако некоторые предметы роскоши облагаются повышенными ставками в рамках действующих налогов.

Таможенные пошлины

При ввозе в Ливию предметов роскоши, таких как ювелирные изделия, автомобили премиум класса, предметы искусства, применяются повышенные таможенные пошлины до 30% от стоимости.

Налог на недвижимость

Для элитной недвижимости (особняки, виллы, пентхаусы) муниципалитеты устанавливают повышающие коэффициенты до 1,5 к базовой ставке налога на недвижимость.

Налог на транспорт

Для автомобилей премиум класса действуют повышенные ставки налога на транспортные средства до 10 динаров за 1 л.с.

НДС

При продаже предметов роскоши через компании применяется базовая ставка НДС — 10%.

Примерный расчет налогов

Допустим, я живу в Ливии в городе Триполи. У меня жена и двое детей.

Я работаю менеджером в частной компании и мой годовой доход составляет 120 000 ливийских динаров (примерно $8500). Согласно ставкам подоходного налога в Ливии, с моего дохода будет удержан налог по ставке 15%, то есть 18 000 динаров в год.

Моя жена не работает, она занимается детьми. У нас есть небольшая 2-х комнатная квартира, налог на которую составляет примерно 500 динаров в год. Также я плачу примерно 100 динаров налога на свою автомашину.

Таким образом, общая сумма налогов для моей семьи составляет:

— Подоходный налог — 18 000 динаров
— Налог на недвижимость — 500 динаров
— Транспортный налог — 100 динаров

Итого я плачу примерно 18 600 динаров налогов в год, что составляет около 15% от моего годового дохода.

Это довольно типичный уровень налоговой нагрузки для среднего класса в Ливии. Конечно, хотелось бы платить налогов поменьше, но с другой стороны, налоги идут на развитие инфраструктуры, образование и здравоохранение.

Как стать налоговым резидентом Ливии

Чтобы стать налоговым резидентом Ливии, иностранный гражданин должен:

1. Получить вид на жительство в Ливии. Для этого необходимо оформить рабочую визу и разрешение на работу, либо визу по воссоединению семьи.
2. Фактически находиться на территории Ливии не менее 183 дней в календарном году. Этот срок может быть сплошным или разбитым на части.
3. Иметь постоянное место жительства в Ливии, подтвержденное документально (аренда квартиры, покупка недвижимости).
4. Быть зарегистрированным в налоговых органах Ливии и получить ИНН.
5. Подавать налоговую декларацию и декларировать доходы, полученные как на территории Ливии, так и за её пределами.

После выполнения этих условий, лицо признается налоговым резидентом Ливии и обязано платить подоходный налог с мирового дохода. Налоговый статус определяется ежегодно.

Получение статуса резидента дает право на освобождение от НДФЛ части дохода, налоговые вычеты и другие преимущества. Но взамен требует полного декларирования активов и доходов.

Список основных госорганов Ливии, отвечающих за налогообложение:

Вот основные государственные органы Ливии, отвечающие за налогообложение:

— Министерство финансов Ливии — разрабатывает налоговое законодательство, бюджетную политику в сфере налогов и сборов.

— Налоговое управление Ливии — контролирует соблюдение налогового законодательства, сбор налогов и пошлин.

— Таможенная служба Ливии — сбор таможенных платежей и пошлин при перемещении товаров через границу.

— Министерство экономики и промышленности — регулирование налогообложения компаний, в том числе в свободных экономических зонах.

— Местные органы власти — администрирование и сбор местных налогов и сборов.

— Нефтяная корпорация Ливии — сбор роялти и налогов в нефтегазовой отрасли.

— Центральный банк Ливии — контроль за взиманием налога с процентных доходов.

Таким образом, налоговая система Ливии находится в ведении различных госструктур в соответствии с их компетенцией.