Налоговая система Ливана

Подоходный налог в налоговой системе страны Ливан

Общие сведения о подоходном налоге в Ливане

Подоходный налог является одним из основных источников доходов бюджета Ливана. Он введен в 1959 году и регулируется Налоговым кодексом страны.

Ставки подоходного налога

В Ливане действует прогрессивная шкала ставок подоходного налога:

• 2% — для доходов до 6 млн ливанских фунтов;
• 4% — для доходов от 6 до 15 млн фунтов;
• 7% — для доходов от 15 до 30 млн фунтов;
• 11% — для доходов от 30 до 60 млн фунтов;
• 15% — для доходов от 60 до 120 млн фунтов;
• 20% — для доходов свыше 120 млн фунтов.

Налоговые льготы

В Ливане предусмотрен ряд налоговых льгот, позволяющих снизить налоговую базу:

• Вычет расходов на образование;
• Вычет процентов по ипотечным кредитам;
• Вычет пожертвований благотворительным организациям.

Налог на недвижимость в Ливане

Общие сведения

Налог на недвижимость в Ливане устанавливается и взимается на местном уровне муниципалитетами. Объектами налогообложения являются земельные участки, жилые и нежилые здания, сооружения.

Налоговая база

Налоговой базой для зданий и сооружений служит их расчетная рентная стоимость. Для земельных участков — кадастровая стоимость.

Ставки налога

Ставки налога на недвижимость устанавливаются местными органами власти и могут variyirovat’:

• Для жилых зданий — от 0,1% до 0,3% от расчетной рентной стоимости;
• Для коммерческих зданий — от 0,5% до 1% от расчетной рентной стоимости;
• Для промышленных зданий — от 1% до 2% от расчетной рентной стоимости;
• Для земельных участков — от 0,05% до 0,2% от кадастровой стоимости.

Льготы

Льготы по налогу на недвижимость устанавливаются на местном уровне. К ним mogut otnosit’sya:

• Освобождение жилья площадью до 120 кв.м;
• Вычеты для малоимущих и многодетных семей;
• Льготы для ветеранов и инвалидов;
• Льготы для владельцев исторических зданий.

Налог на дивиденды в Ливане

Общие сведения

Налогообложение дивидендов в Ливане регулируется Налоговым кодексом страны. Налогом облагаются дивиденды, выплачиваемые как резидентам, так и нерезидентам Ливана.

Ставки налога

Действуют следующие ставки налога на дивиденды:

• 10% — для резидентов Ливана (физических лиц);
• 10% — для нерезидентов Ливана (физических лиц);
• 15% — для иностранных компаний.

Порядок уплаты

Налог на дивиденды удерживается компанией-налоговым агентом и перечисляется в бюджет. Для резидентов налог удерживается при каждой выплате дивидендов. Для нерезидентов — при выплате чистого дохода.

Налоговые льготы

Льготная ставка 5% применяется для дивидендов, получаемых от ливанских компаний специальными фондами нерезидентов Ливана. Полное освобождение предусмотрено для дивидендов, выплачиваемых между ливанскими компаниями.

Отчетность

Ливанские компании обязаны представлять в налоговые органы отчеты о выплаченных дивидендах. Нерезиденты должны подавать декларацию и уплачивать налог на дивиденды от ливанских источников.

Налог на роялти в Ливане

Общие сведения

В Ливане роялти облагаются налогом у источника выплаты. Налоговая база — валовая сумма роялти. Налоговый период — календарный год.

Ставки налога

Для резидентов Ливана действует ставка 7,5% от суммы роялти. Для нерезидентов:

• 10% — для физических лиц;
• 15% — для иностранных компаний.

Порядок уплаты

Налог на роялти удерживается налоговым агентом (ливанской компанией, выплачивающей роялти) и перечисляется в бюджет. Нерезиденты также обязаны подавать налоговую декларацию по роялти из источников в Ливане.

Налоговые льготы

Освобождаются от налогообложения:

• Роялти между связанными ливанскими компаниями;
• Роялти за предоставление промышленных, коммерческих или научных оборудований;
• Роялти по лицензионным платежам за ПО.

Отчетность

Ливанские компании обязаны ежегодно представлять в налоговые органы сведения о выплаченных нерезидентам роялти.

Налог на акции и стартапы в Ливане

Налог на доходы от продажи акций

Доходы физических лиц-резидентов Ливана от продажи акций ливанских компаний облагаются по ставке 10%. Для нерезидентов ставка составляет 10% для физических лиц и 15% для иностранных компаний.

Налогообложение стартапов

Для стимулирования развития стартапов в Ливане действует ряд налоговых льгот:

• Освобождение от налога на прибыль на 3 года;
• Льготная ставка подоходного налога для сотрудников стартапов;
• Ускоренная амортизация основных средств.

Господдержка инвестиций в стартапы

Государство стимулирует инвестиции в стартапы Ливана посредством:

• Налоговых вычетов для бизнес-ангелов;
• Льготного налогообложения венчурных фондов;
• Грантов на НИОКР малым инновационным предприятиям.

Налог на транспортные средства в Ливане

Общие сведения

Налог на транспортные средства является местным налогом и взимается муниципалитетами Ливана при регистрации ТС.

Объекты налогообложения

Налогом облагаются:

• Легковые автомобили;
• Мотоциклы;
• Грузовые автомобили;
• Автобусы;
• Прочие самоходные ТС.

Ставки налога

Ставки налога дифференцированы в зависимости от типа и мощности ТС. Например:

• Для легковых автомобилей — от 300 до 1200 долларов;
• Для грузовиков — от 500 до 1500 долларов;
• Для мотоциклов — от 50 до 300 долларов.

Льготы

Льготы предоставляются для:

• Электромобилей;
• Транспорта инвалидов;
• Транспорта общественных организаций.

Муниципальные налоги в Ливане

Регион	Муниципальные налоги
Бейрут	Налог на недвижимость Земельный налог Налог на предпринимательскую деятельность
Горный Ливан	Налог на недвижимость Курортный сбор Налог на рекламу
Северный Ливан	Налог на недвижимость Налог на аренду Сбор за вывоз мусора

Как видно из таблицы, основными муниципальными налогами в Ливане являются налог на недвижимость, земельный налог, налоги, связанные с предпринимательской деятельностью. Перечень конкретных налогов может различаться в зависимости от региона.

Налог на роскошь в Ливане

Общие сведения

Налог на предметы роскоши был введен в Ливане в 2002 году. Он направлен на перераспределение доходов и пополнение бюджета.

Объекты налогообложения

Налогом облагаются:

• Ювелирные изделия и драгоценности;
• Предметы интерьера из дорогих пород дерева, камня, металлов;
• Ковры и изделия из меха;
• Предметы антиквариата и коллекционирования;
• Роскошные автомобили, яхты, самолеты.

Ставки налога

Ставка налога составляет 10% от стоимости предметов роскоши.

Администрирование

Налог взимается таможней при ввозе предметов роскоши в страну. Также налоговые органы могут проводить мониторинг торговли предметами роскоши внутри страны.

Налог на предметы роскоши приносит в бюджет Ливана около 30-40 млн долларов ежегодно.

Примерный расчет налогов

Допустим, моя семья состоит из 3 человек — я, моя жена и ребенок.

Мой годовой доход составляет 24 000 долларов США. Исходя из ставок подоходного налога в Ливане, я должен заплатить:

• 2% с дохода до 6 млн ливанских фунтов (4000 долларов) — 80 долларов;
• 4% с дохода от 6 до 15 млн фунтов (10 000 долларов ) — 400 долларов;
• 7% с дохода от 15 до 24 млн фунтов (10 000 долларов) — 700 долларов.

Итого подоходный налог с моего дохода — 1180 долларов в год.

Доход моей жены составляет 15 000 долларов в год. Ее подоходный налог:

• 2% с 4000 долларов — 80 долларов;
• 4% с 10 000 долларов — 400 долларов. Итого — 480 долларов.

Кроме того, мы платим налог на наше жилье площадью 100 кв.м. При ставке налога 0,2% мы платим около 300 долларов в год.

Таким образом, общая сумма налогов для нашей семьи составляет примерно 1960 долларов в год. Это около 8% от нашего совокупного годового дохода. Для Ливана это довольно разумный уровень налоговой нагрузки.

Как стать налоговым резидентом Ливана

Чтобы стать налоговым резидентом Ливана, иностранный гражданин должен:

• Получить вид на жительство в Ливане. Для этого необходимо подать заявление и документы в Генеральную дирекцию общественной безопасности Ливана.
• Постоянно проживать на территории Ливана. Для получения статуса резидента нужно находиться в стране не менее 183 дней в календарном году.
• Иметь жилье в Ливане. Можно арендовать или приобрести недвижимость.
• Получить ливанский ID — удостоверение личности резидента.
• Открыть банковский счет в одном из ливанских банков.
• Зарегистрироваться в налоговых органах и получить налоговый номер (Tax Identification Number).
• Подавать декларацию и платить налоги в Ливане с доходов из источников в Ливане и за рубежом.

После выполнения этих условий физлицо считается налоговым резидентом Ливана и может воспользоваться преимуществами его налоговой системы.

Список основных госорганов Ливана, отвечающих за налогообложение:

Вот список государственных органов Ливана, отвечающих за вопросы налогообложения:

— Министерство финансов Ливана — разрабатывает налоговую политику и осуществляет общее руководство в сфере налогообложения.

— Генеральная дирекция по налогам — главный налоговый орган Ливана. Администрирует налоги, ведет учет налогоплательщиков, проводит налоговый контроль.

— Таможенная служба Ливана — собирает таможенные пошлины, налоги при импорте товаров.

— Муниципалитеты — устанавливают и собирают местные налоги.

— Министерство юстиции — отвечает за законодательную базу в сфере налогообложения.

— Высший совет по бухучету — разрабатывает стандарты бухучета и отчетности для целей налогообложения.

— Казначейство Ливана — осуществляет возврат НДС и других налогов.