Налоговая система Литвы

Подоходный налог в налоговой системе страны Литва

Общие сведения о подоходном налоге в Литве

Подоходный налог является одним из основных источников доходов государственного бюджета Литвы. Он взимается со всех доходов физических лиц — как резидентов, так и нерезидентов Литвы.

Ставки подоходного налога

В Литве действует прогрессивная шкала ставок подоходного налога:

• Доходы до 60 000 евро в год облагаются по ставке 15%
• Доходы от 60 001 до 102 000 евро — по ставке 20%
• Доходы от 102 001 до 200 000 евро — по ставке 27%
• Доходы свыше 200 000 евро — по ставке 32%

Льготы и вычеты

Литовское законодательство предусматривает ряд налоговых льгот и вычетов, позволяющих уменьшить налоговую базу:

• Не облагаются налогом проценты по вкладам и облигациям
• Предоставляется вычет на иждивенцев
• Вычеты на образование, лечение, приобретение недвижимости

Налог на недвижимость в Литве

Общие сведения

Налог на недвижимость является местным налогом в Литве. Он уплачивается собственниками земельных участков, зданий и сооружений.

Объекты налогообложения

Облагаются налогом:

• Земельные участки
• Жилые и нежилые здания
• Сооружения (гаражи, сараи и др.)

Налоговые ставки

Ставки налога устанавливаются местными муниципалитетами и могут составлять:

• Для земельных участков — 0,01-4% от стоимости
• Для зданий и сооружений — 0,3-3% от стоимости

Льготы

Предусмотрены налоговые льготы для:

• Малоимущих граждан
• Инвалидов
• Многодетных семей

Значение налога на недвижимость

Данный налог играет большую роль в формировании доходов местных бюджетов Литвы. Он стимулирует эффективное использование недвижимости.

Налог на дивиденды в Литве

Общие сведения

Дивиденды, выплачиваемые литовскими организациями своим акционерам, облагаются налогом по ставке 15%.

Налоговые резиденты

Для налоговых резидентов Литвы, получающих дивиденды от литовских организаций, действуют следующие правила:

• Налог в размере 15% удерживается компанией-эмитентом акций
• Дивиденды включаются в общий налогооблагаемый доход
• Разрешается зачет уплаченного налога на дивиденды

Налоговые нерезиденты

Для нерезидентов Литвы:

• Налог 15% удерживается в окончательном виде
• Дивиденды не включаются в общий доход

Налоговые льготы

Льготная ставка 5% применяется для дивидендов, выплачиваемых:

• Компаниям-резидентам ЕС
• Компаниям из стран, с которыми есть соглашение об избежании двойного налогообложения

Налог на роялти в Литве

Общие сведения

Роялти — это регулярные выплаты за пользование объектами интеллектуальной собственности (патенты, товарные знаки, авторские права и т.д.).

В Литве роялти, выплачиваемые резидентам, облагаются налогом по ставке 15%.

Налоговые резиденты

Для резидентов Литвы, получающих роялти от литовских компаний:

• Налог 15% удерживается компанией-плательщиком роялти
• Роялти включаются в общий налогооблагаемый доход
• Предусмотрен зачет уплаченного налога на роялти

Налоговые нерезиденты

Для нерезидентов Литвы:

• Налог 15% удерживается в окончательном виде
• Роялти не включаются в облагаемый доход

Налоговые льготы

Льготная ставка 5% применяется для роялти, выплачиваемых:

• Компаниям-резидентам ЕС
• Компаниям из стран, с которыми есть соглашение об избежании двойного налогообложения

Налогообложение акций и стартапов в Литве

Налог на доходы от акций

Доходы физлиц-резидентов Литвы от продажи акций литовских компаний облагаются по ставке 15%.

Для нерезидентов применяется окончательная ставка 15%, без включения доходов от акций в облагаемый доход.

Налогообложение стартапов

Для вновь созданных малых инновационных компаний (стартапов) предусмотрены налоговые льготы:

• Освобождение от налога на прибыль на 2 года
• Сниженная ставка налога на прибыль 5% в последующие 6 лет
• Ускоренная амортизация основных средств

Значение льгот

Льготы стимулируют приток инвестиций в инновационный бизнес Литвы, способствуют развитию высокотехнологичных отраслей экономики.

В целом налоговое законодательство Литвы благоприятно для венчурных инвестиций и развития стартапов.

Налог на транспортные средства в Литве

Общие сведения

Налог на транспортные средства уплачивается физическими и юридическими лицами, владеющими транспортными средствами, зарегистрированными в Литве.

Объекты налогообложения

Налогом облагаются:

• Легковые автомобили
• Мотоциклы
• Автобусы
• Грузовики
• Прицепы

Ставки налога

Ставки налога зависят от мощности двигателя, экологического класса, срока эксплуатации.

Например, для легковых автомобилей:

• До 150 л.с. — от 20 до 560 евро в год
• Свыше 150 л.с. — от 110 до 1170 евро в год

Льготы

Льготы предоставляются для электромобилей, а также транспорта инвалидов, пенсионеров, многодетных семей.

Муниципальные налоги в Литве

В Литве существует несколько видов местных налогов и сборов, которые устанавливаются муниципалитетами.

Налог	Регион	Ставка
Налог на недвижимость	Вильнюс	0,5-1% от стоимости
Сбор за вывоз мусора	Клайпеда	1-5 евро в месяц
Курортный сбор	Паланга	1-2 евро за ночь
Налог на рекламу	Висагинас	до 3% от стоимости

Налог на роскошь в Литве

Общие сведения

В Литве не взимается отдельный налог на предметы роскоши.

Однако некоторые предметы роскоши подпадают под действие других налогов:

• Налог на недвижимость — для элитной недвижимости
• Таможенные пошлины — для импортируемых предметов роскоши
• Налог на транспортные средства — для дорогих автомобилей

Налог на недвижимость

Жилая недвижимость стоимостью свыше 1 млн евро облагается по повышенной ставке налога на недвижимость:

• 1-2% от стоимости в different муниципалитетах

Это косвенно выполняет функцию налога на роскошную недвижимость.

Попытки введения

В Литве предпринимались попытки ввести отдельный налог на роскошь, однако пока они не увенчались успехом.

В целом налогообложение предметов роскоши в Литве остается невысоким по сравнению с другими странами.

Примерный расчет налогов

Допустим, я житель Литвы и работаю в компании с зарплатой 2500 евро в месяц.

Моя семья состоит из 3 человек — я, жена и ребенок.

В год моя зарплата составляет 30 000 евро.

Налоги, которые я плачу:

1. Подоходный налог (15% от зарплаты) — 4500 евро

2. Социальные взносы (9% от зарплаты) — 2700 евро

3. Налог на недвижимость (квартира стоимостью 100 000 евро, ставка 1%) — 1000 евро

4. Налог на автомобиль (ставка 100 евро) — 100 евро

Итого налогов в год я заплачу: 8300 евро

Моя налоговая нагрузка составляет:

8300 / 30000 * 100% = 28%

Таким образом, в Литве для моей семьи налоговая нагрузка составляет около 28% от общего дохода, что можно считать умеренной нагрузкой.

Как стать налоговым резидентом Литвы

Определение налогового резидента

Налоговый резидент Литвы – это физическое лицо, которое фактически находится в Литве не менее 183 дней в течение 12 последовательных месяцев.

Получение статуса

Для получения статуса налогового резидента Литвы необходимо:

• Приобрести временный или постоянный вид на жительство в Литве
• Провести в Литве более 183 дней в течение года
• Иметь место жительства в Литве
• Быть экономически или лично связанным с Литвой

Преимущества статуса

Основные преимущества налогового резидента Литвы:

• Освобождение от подоходного налога на доходы, полученные за пределами Литвы
• Возможность получения социальных и налоговых льгот для резидентов
• Право владеть бизнесом и недвижимостью в Литве

Получение статуса позволяет налогообложение и ведение предпринимательской деятельности в Литве.

Список основных госорганов Литвы, отвечающих за налогообложение:

Вот список государственных органов Литвы, отвечающих за вопросы налогообложения:

— Министерство финансов Литвы — разрабатывает налоговую политику и осуществляет надзор за системой налогообложения.

— Государственная налоговая инспекция (VMI) — сбор налогов, администрирование, налоговый контроль.

— Таможенный департамент — сбор таможенных пошлин, акцизов и НДС на импорт.

— Департамент статистики — сбор статистических данных о налогах.

— Муниципалитеты — установление местных налогов и сборов.

— Казначейство Литвы — управление государственными финансами, в т.ч. налоговыми поступлениями в бюджет.

— Парламент Литвы — принятие законов, регулирующих налогообложение.