Налоговая система Либерии

Подоходный налог в налоговой системе страны Либерия

Общая характеристика подоходного налогообложения

Подоходный налог является одним из основных источников доходов бюджета Либерии. Он введен в соответствии с Налоговым кодексом страны и призван обеспечивать справедливое распределение налогового бремени между гражданами.

Плательщики подоходного налога

Плательщиками подоходного налога в Либерии являются:

• Физические лица — резиденты Либерии, получающие доход на территории страны и за ее пределами;
• Физические лица — нерезиденты, получающие доход от источников в Либерии.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиком.

Налоговые ставки

В Либерии применяется прогрессивная шкала налогообложения доходов физических лиц:

• 0% — на доход до 720 долларов в год;
• 15% — на доход от 720 до 1800 долларов в год;
• 20% — на доход от 1800 до 25200 долларов в год;
• 30% — на доход свыше 25200 долларов в год.

Налог на недвижимость в Либерии

Общая характеристика

Налог на недвижимость в Либерии введен в соответствии с Налоговым кодексом страны. Это прямой налог, уплачиваемый собственниками недвижимого имущества.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения признаются:

• Земельные участки;
• Жилые дома, квартиры, комнаты;
• Дачи, садовые домики;
• Гаражи и другие строения;
• Объекты незавершенного строительства.

Налоговая база

Налоговой базой является инвентаризационная стоимость недвижимости по состоянию на 1 января налогового периода.

Налоговые ставки

Ставки налога на недвижимость в Либерии:

• 0,2% — для физических лиц;
• 1% — для юридических лиц.

Льготы

Льготы по налогу на недвижимость предоставляются отдельным категориям граждан (пенсионерам, инвалидам и др.).

Порядок исчисления и уплаты

Налог исчисляется налоговыми органами на основании данных о недвижимости. Уплачивается физическими лицами не позднее 1 октября, юридическими лицами — ежеквартально.

Налог на дивиденды в Либерии

Общая характеристика

Налог на дивиденды — это прямой налог, уплачиваемый с доходов, полученных в виде дивидендов от долевого участия в капитале организаций.

Налогоплательщики

Плательщиками налога на дивиденды в Либерии являются:

• Физические лица — получатели дивидендов;
• Юридические лица — получатели дивидендов.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения являются доходы, получаемые акционером (участником) от организации-эмитента в виде дивидендов.

Ставка налога

Ставка налога на дивиденды составляет:

• 5% — для физических лиц;
• 15% — для юридических лиц.

Порядок исчисления и уплаты

Налог исчисляется организацией, выплачивающей дивиденды. Уплата производится одновременно с выплатой дохода.

Льготы

Льготная ставка 0% применяется при выплате дивидендов между взаимозависимыми лицами.

Налог на роялти в Либерии

Общая характеристика

Налог на роялти — это налог на доходы от использования объектов интеллектуальной собственности (патентов, товарных знаков, авторских прав и т.д.).

Налогоплательщики

Плательщиками налога на роялти в Либерии являются:

• Физические лица, получающие доходы от использования объектов интеллектуальной собственности;
• Юридические лица, получающие такие доходы.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения являются доходы от предоставления права использования объектов интеллектуальной собственности на основании лицензионного договора.

Ставка налога

Ставка налога на роялти составляет 10%.

Порядок исчисления и уплаты

Налог исчисляется и удерживается налоговым агентом (лицензиатом) при фактической выплате дохода. Уплата в бюджет производится ежемесячно.

Льготы

Пониженная ставка 5% применяется при выплате роялти нерезидентам из стран, с которыми заключен договор об избежании двойного налогообложения.

Налогообложение акций и стартапов в Либерии

Налог на доходы от операций с акциями

Доходы физических лиц от продажи акций облагаются по ставке 10%. Для юридических лиц ставка составляет 20%.

Налоговая база — положительная разница между ценой продажи и ценой приобретения акций.

Налогообложение дивидендов по акциям

Дивиденды, выплачиваемые физическим лицам — акционерам, облагаются по ставке 5%. Для юридических лиц — 15%.

Налоговые льготы для стартапов

Действуют следующие льготы:

• Освобождение от налога на прибыль на 2 года;
• Пониженная ставка налога на прибыль — 10% в последующие 3 года;
• Инвестиционный налоговый кредит;
• Ускоренная амортизация основных средств.

Льготы распространяются на стартапы, работающие в приоритетных сферах экономики.

Налог на капитал для стартапов

Вместо налога на прибыль стартапы могут платить налог на капитал по ставке 0,5%. Облагается сумма уставного и добавочного капитала.

Налог на транспортные средства в Либерии

Общая характеристика

Налог на транспортные средства — это прямой налог, уплачиваемый физическими и юридическими лицами — собственниками транспортных средств.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, автобусы, грузовики и другие самоходные машины и механизмы.

Ставки налога

Ставки налога:

• Легковые автомобили — 0,5% от стоимости;
• Мотоциклы — 0,75% от стоимости;
• Грузовики до 2 тонн — 1% от стоимости;
• Грузовики более 2 тонн — 1,5% от стоимости.

Примеры

• Легковой автомобиль стоимостью 10 000 долларов — налог 50 долларов;
• Мотоцикл стоимостью 2 000 долларов — налог 15 долларов;
• Грузовик 3 тонны стоимостью 15 000 долларов — налог 150 долларов.

Налог уплачивается ежегодно, не позднее 1 марта.

Регион	Муниципальные налоги
Монровия	Налог на имущество физических лиц Земельный налог Налог на рекламу
Боми	Курортный сбор Налог на содержание животных
Маргиби	Налог на владение дачными участками Налог на продажу имущества
Гранд Кейп Маунт	Торговый сбор Налог на использование местной символики

Как видно из таблицы, перечень муниципальных налогов варьируется в зависимости от региона и устанавливается местными органами власти.

Налог на роскошь в Либерии

Общая характеристика

Налог на роскошь — это прямой налог, уплачиваемый физическими лицами при приобретении или владении дорогостоящим имуществом.

Плательщики налога

Плательщиками налога на роскошь в Либерии являются физические лица — собственники предметов роскоши.

Объекты налогообложения

К предметам роскоши относятся:

• Автомобили стоимостью от 80 000 долларов;
• Воздушные и водные транспортные средства;
• Недвижимость стоимостью от 500 000 долларов;
• Предметы искусства и антиквариата.

Ставка налога

Ставка налога на роскошь составляет 2% от стоимости предмета роскоши.

Порядок исчисления и уплаты

Налог исчисляется налоговыми органами на основании сведений о наличии предметов роскоши. Уплачивается ежегодно не позднее 1 марта.

Таким образом, налог на роскошь призван перераспределять финансовые ресурсы от состоятельных граждан в пользу социально незащищенных слоев населения.

Давай рассчитаем налоговую нагрузку для моей семьи как жителей Либерии:

Мой годовой доход составляет 15 000 долларов. Это облагается подоходным налогом по ставке 20%, то есть я плачу 3 000 долларов подоходного налога.
Мы с супругой владеем квартирой стоимостью 80 000 долларов. Налог на недвижимость для физлиц — 0,2%, значит платим 160 долларов.
У нас есть автомобиль Toyota Camry за 12 000 долларов. Налог на транспортные средства — 0,5%, итого 60 долларов.
Ежегодный налог на содержание домашних животных (у нас собака) — 10 долларов.
Итого налогов в год мы платим:

Подоходный налог: 3 000 долларов
Налог на недвижимость: 160 долларов
Транспортный налог: 60 долларов
Налог на животных: 10 долларов
Всего: 3 230 долларов налогов в год.

Наш семейный годовой доход — 15 000 долларов.
Таким образом, налоговая нагрузка составляет 3 230 / 15 000 = 21,5% от нашего дохода.

Как стать налоговым резидентом Либерии

Согласно налоговому законодательству Либерии, физическое лицо считается налоговым резидентом страны, если оно фактически находится на территории Либерии не менее 183 дней в календарном году.

Основные способы получения резидентства:

• Получение вида на жительство в Либерии на срок от 1 года;
• Приобретение недвижимости стоимостью от 100 000 долларов;
• Открытие бизнеса и работа в нем на территории Либерии;
• Трудоустройство в либерийскую компанию с получением рабочей визы.

После выполнения одного из этих условий, необходимо фактически находиться в Либерии не менее 183 дней в году для получения статуса налогового резидента.

Преимущества налогового резидентства:

• Освобождение от уплаты подоходного налога на зарубежные доходы;
• Возможность открытия счетов в любых банках Либерии;
• Свободное перемещение по стране и въезд на ее территорию.

Таким образом, получение налогового резидентства в Либерии позволяет воспользоваться благоприятными условиями для проживания, работы и ведения бизнеса в стране.

Вот список ресурсов и госорганов Либерии, отвечающих за налогообложение (некоторые ссылки могут не работать):

1. Министерство финансов Либерии — https://mof.gov.lr
2. Налоговое управление Либерии — https://lra.gov.lr
3. Таможенная служба Либерии — https://customs.gov.lr
4. Портал электронных госуслуг Либерии — https://egov.gov.lr
5. Информационный портал для налогоплательщиков Либерии — https://taxpayer.gov.lr
6. Адрес Министерства финансов: Ministry of Finance P.O. Box 10-9016 1000 Monrovia, 10 Liberia
7. Адрес Налогового управления: Liberia Revenue Authority
   ELWA Junction, Paynesville City P.O. Box 1908 Monrovia, Liberia

Это основные государственные органы и ресурсы, отвечающие за регулирование налогообложения и сбор налогов в Либерии.