Налоговая система Латвии

Подоходный налог в налоговой системе страны Латвия

Общие положения

Подоходный налог является одним из основных источников доходов бюджета Латвии. Он взимается с доходов физических лиц — резидентов и нерезидентов страны.

Налоговые ставки

В Латвии действует прогрессивная шкала подоходного налога:

• 20% — на доходы до 20 004 евро в год;
• 23% — на доходы от 20 004 до 62 800 евро в год;
• 31% — на доходы свыше 62 800 евро в год.

Налоговые льготы

Предусмотрены стандартные вычеты, социальные вычеты, имущественные вычеты и другие налоговые льготы.

Стандартные вычеты

• На иждивенцев;
• Медицинские;
• На образование и т.д.

Социальные вычеты

Вычеты на пенсионные взносы, страховые взносы и др.

Имущественные вычеты

На погашение процентов по ипотеке, на инвестиции в строительство и т.п.

Налог на недвижимость в Латвии

Общие сведения

Налог на недвижимость в Латвии взимается с владельцев земельных участков, жилых и нежилых помещений. Облагаются как коммерческая, так и частная собственность.

Налоговые ставки

• Для земельных участков:
  • 0,2% — 1,5% от кадастровой стоимости в зависимости от местоположения и назначения;
• Для жилых помещений:
  • 0,2% — 0,6% от кадастровой стоимости в зависимости от типа помещения;
• Для коммерческой недвижимости:
  • 0,2% — 3% от кадастровой стоимости в зависимости от типа объекта.

Льготы

Предусмотрены налоговые льготы для отдельных категорий налогоплательщиков:

• Инвалиды;
• Многодетные семьи;
• Пенсионеры старше 70 лет;
• И другие.

Порядок уплаты

Налог взимается муниципалитетами. Уплачивается ежегодно не позднее 15 ноября, возможна рассрочка.

Штрафы

За несвоевременную уплату предусмотрены пени в размере 0,05% в день от неуплаченной суммы.

Налог на дивиденды в Латвии

Общая информация

Дивиденды, выплачиваемые латвийскими компаниями своим акционерам-резидентам и нерезидентам, облагаются налогом на дивиденды.

Налоговые ставки

• Для резидентов:
  • 20% от суммы дивидендов;
• Для нерезидентов:
  • 20% от суммы дивидендов;

Порядок уплаты

Налог на дивиденды удерживается компанией-налоговым агентом и перечисляется в бюджет в течение месяца после выплаты дивидендов.

Налоговые льготы и освобождения

• Освобождаются от налога дивиденды, полученные латвийскими компаниями от других латвийских компаний;
• Применяются пониженные ставки по СОИДН с рядом стран;
• Предусмотрены льготы для холдинговых компаний.

Ответственность

За неполную или несвоевременную уплату налога на дивиденды предусмотрен штраф до 700 евро плюс пени в размере 0,05% за каждый день просрочки.

Налог на роялти в Латвии

Общая информация

Роялти — это регулярные выплаты за использование или предоставление прав на использование объектов интеллектуальной собственности (патентов, товарных знаков, авторских прав и т.д.).

Выплаты роялти резидентам и нерезидентам Латвии облагаются налогом на роялти.

Налоговые ставки

• Стандартная ставка — 20% от суммы выплат;
• Пониженные ставки для отдельных видов роялти:
  • 5% для роялти за пользование авторскими и смежными правами;
  • 10% для роялти за права на товарные знаки, патенты и т.д.

Порядок уплаты

Налог на роялти уплачивается латвийской компанией, выплачивающей роялти. Удерживается из суммы выплаты роялти и перечисляется в бюджет.

Налоговые льготы

• Освобождение от налога при выплате роялти между латвийскими компаниями;
• Применение пониженных ставок по СОИДН с рядом стран.

Ответственность

За нарушение сроков уплаты или неполную уплату налога предусмотрен штраф до 700 евро плюс пени в размере 0,05% за каждый день просрочки.

Налог на акции и стартапы в Латвии

Налогообложение акций

Доходы от продажи акций латвийских компаний облагаются подоходным налогом по ставке 20% для резидентов и 15% для нерезидентов.

Дивиденды по акциям облагаются отдельным налогом на дивиденды по ставке 20%.

Налоговые льготы для стартапов

• Стартапы могут применять льготную ставку подоходного налога 15%, если соответствуют критериям микропредприятия;
• Освобождение от налога на недвижимость сроком на 3 года;
• Государственные гранты и субсидии для стартапов не облагаются налогом.

Налоговые льготы для бизнес-ангелов

• Инвестиции в стартапы до 50 000 евро облагаются по сниженной ставке подоходного налога 15%;
• Предусмотрен налоговый вычет на сумму инвестиций до 20 000 евро.

Налог на транспортные средства в Латвии

Общая информация

Налог на транспортные средства уплачивают физические и юридические лица — собственники транспортных средств, зарегистрированных в Латвии.

Объекты налогообложения

• Легковые автомобили;
• Мотоциклы;
• Грузовые автомобили;
• Автобусы;
• Другие самоходные транспортные средства.

Ставки налога

Ставки налога зависят от мощности двигателя, возраста и веса транспортного средства. Например:

• Для легковых автомобилей — от 20 до 463 евро в год;
• Для грузовых авто свыше 12 тонн — от 106 до 1696 евро в год.

Льготы

Льготы предоставляются инвалидам, пенсионерам, многодетным семьям, общественному транспорту.

Порядок уплаты

Налог уплачивается 1 раз в год не позднее 31 марта. Возможна уплата в рассрочку.

Ответственность за нарушение

За неуплату или неполную уплату взимаются пени в размере 0,05% в день от неуплаченной суммы.

Муниципальные налоги в Латвии

Регион	Муниципальные налоги
Рига	Налог на недвижимость Земельный налог Налог на рекламу
Юрмала	Курортный сбор Налог на недвижимость Земельный налог
Лиепая	Налог на недвижимость Земельный налог Сбор за вывоз мусора
Даугавпилс	Налог на недвижимость Земельный налог Торговый сбор

Как видно из примеров, основными муниципальными налогами в латвийских городах являются налог на недвижимость и земельный налог. Также взимаются местные сборы в зависимости от специфики региона.

Налог на роскошь в Латвии

Общая информация

В Латвии не взимается отдельный налог на предметы роскоши. Однако некоторые предметы роскоши облагаются повышенными ставками НДС и акцизами.

Повышенные ставки НДС

Ставка НДС 22% вместо стандартной 21% применяется к:

• Ювелирным изделиям;
• Меховым изделиям;
• Антиквариату и произведениям искусства;
• Легковым автомобилям стоимостью свыше 50 000 евро.

Акцизы на предметы роскоши

Повышенные акцизы установлены на:

• Дорогие алкогольные напитки и табачные изделия;
• Легковые автомобили с объемом двигателя свыше 3000 куб.см;
• Мотоциклы с объемом двигателя свыше 800 куб.см.

Примерный расчет налогов

Допустим, я живу в Риге и работаю программистом с годовой зарплатой 15 000 евро. У меня есть жена, которая не работает, и двое детей школьного возраста.

Вот приблизительный расчет моих налоговых платежей:

• Подоходный налог (20% от моей зарплаты) — 3000 евро
• Социальные отчисления (11% от зарплаты) — 1650 евро
• Налог на недвижимость (у меня квартира 50 м2) — 150 евро
• НДС и акцизы при покупках — около 1000 евро в год

Итого налогов около 5800 евро в год. Это составляет приблизительно 39% от моего годового дохода.

Для моей семьи это довольно ощутимая налоговая нагрузка. Но зато в Латвии развитая социальная инфраструктура и образование для детей бесплатное. Поэтому я считаю, что плачу справедливую цену за то, чтобы жить в цивилизованном и социально-ориентированном обществе.

Как стать налоговым резидентом Латвии

Чтобы стать налоговым резидентом Латвии, иностранный гражданин должен:

1. Получить вид на жительство в Латвии. Для этого нужно:
   • Иметь легальный доход и жилье;
   • Прожить в стране не менее 5 лет на основании временного вида на жительство;
   • Сдать экзамен по латышскому языку и основам Конституции.
2. Быть налоговым резидентом Латвии не менее 183 дней в календарном году. Для этого достаточно:
   • Иметь постоянное жилье;
   • Быть зарегистрированным в одном из регионов Латвии.
3. Подавать декларацию о доходах в Латвии ежегодно не позднее 1 июня.

При соблюдении этих условий физлицо считается налоговым резидентом Латвии и обязано платить подоходный налог со всех доходов по ставке 20%.

Также на резидента распространяются все остальные налоги — на недвижимость, транспорт и др. Налоговый резидент имеет право на все налоговые вычеты и льготы.

Список основных госорганов Латвии, отвечающих за налогообложение:

Вот основные государственные органы Латвии, отвечающие за налогообложение:

— Министерство финансов — разрабатывает налоговую политику и осуществляет общее руководство в сфере налогообложения.

— Государственная налоговая служба — сбор налогов, налоговый контроль, администрирование налогов.

— Государственная таможенная служба — сбор таможенных пошлин и налогов, таможенный контроль.

— Финансовая полиция — выявление и расследование налоговых преступлений.

— Местные самоуправления — сбор местных налогов и сборов.

— Казначейство — управление бюджетом и государственными финансами.

— Сейм и правительство — принятие законов о налогах, утверждение бюджета.

Эти органы власти комплексно и согласованно реализуют налоговую политику Латвии на всех уровнях.