Налоговая система Кыргызстана

Подоходный налог в налоговой системе страны Кыргызстан

Общая характеристика подоходного налога

Подоходный налог является одним из основных прямых налогов в налоговой системе Кыргызстана. Он взимается с доходов физических лиц и имеет большое фискальное значение, обеспечивая значительную долю налоговых поступлений в бюджет.

Плательщики подоходного налога

Плательщиками подоходного налога в Кыргызстане являются:

• Физические лица-резиденты, получающие доходы от источников в Кыргызстане и за его пределами
• Физические лица-нерезиденты, получающие доходы от источников в Кыргызстане

Объект налогообложения

Объектом налогообложения подоходным налогом являются следующие виды доходов:

• Доходы от трудовой деятельности
• Доходы от предпринимательской деятельности
• Доходы от собственности
• Другие доходы

Налог на недвижимость в стране Кыргызстан

Общая характеристика налога на недвижимость

Налог на недвижимость является местным налогом в Кыргызстане. Он устанавливается Налоговым кодексом и взимается органами местного самоуправления с физических и юридических лиц — собственников недвижимого имущества.

Объекты налогообложения

Объектами налогообложения налогом на недвижимость являются:

• Здания
• Сооружения
• Помещения
• Жилые дома
• Дачи
• Гаражи
• Иные строения, прочно связанные с землей

Налоговая база

Налоговой базой служит стоимость недвижимого имущества, определяемая исходя из его кадастровой стоимости.

Ставки налога

Ставки налога на недвижимость устанавливаются местными кенешами в зависимости от вида, месторасположения и площади недвижимости. Ставки могут быть дифференцированы в зависимости от вида собственности.

Льготы

От уплаты налога на недвижимость освобождаются: жилье в сельской местности, имущество бюджетных и общественных организаций и т.д.

Налог на дивиденды в Кыргызстане

Общая характеристика

Налог на дивиденды относится к прямым налогам и уплачивается с доходов, полученных в виде дивидендов от долевого участия в уставном капитале организаций.

Плательщики налога

Плательщиками налога на дивиденды в Кыргызстане являются:

• Физические лица — резиденты и нерезиденты, получающие дивиденды от источников в Кыргызстане
• Юридические лица — резиденты и нерезиденты, получающие дивиденды от резидентов Кыргызстана

Объект налогообложения

Объектом налогообложения являются доходы, полученные в виде дивидендов по акциям или долям участия в уставном капитале организаций.

Ставки налога

Ставка налога на дивиденды составляет:

• 5% — для физических лиц
• 10% — для юридических лиц

Особенности исчисления и уплаты налога

Налог на дивиденды исчисляется и удерживается налоговым агентом (организацией, выплачивающей дивиденды) при фактической выплате дохода.

Налог на роялти в Кыргызстане

Общая характеристика

Налог на роялти относится к прямым налогам и взимается с доходов, получаемых в виде роялти — вознаграждений за использование или предоставление права использования объектов интеллектуальной собственности.

Плательщики налога

Плательщиками налога на роялти в Кыргызстане являются:

• Физические лица — резиденты и нерезиденты, получающие доходы от источников в Кыргызстане в виде роялти
• Юридические лица — резиденты и нерезиденты, получающие роялти от резидентов Кыргызстана

Объект налогообложения

Объектом налогообложения являются доходы, полученные от использования или предоставления права использования объектов интеллектуальной собственности на территории Кыргызстана.

Ставки налога

Ставка налога на роялти составляет 10%.

Порядок исчисления и уплаты

Налог исчисляется и уплачивается ежемесячно не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. Удержание и перечисление налога производится налоговым агентом.

Налог на акции и стартапы в Кыргызстане

Налогообложение операций с акциями

Доходы от операций с акциями облагаются следующими налогами:

• Налог на доходы — уплачивают физические лица с доходов от продажи акций по ставке 10%
• Налог на прибыль организаций — уплачивают юридические лица-резиденты по ставке 10% с доходов от операций с акциями
• Налог у источника выплаты — уплачивают нерезиденты по ставке 10% с доходов от продажи акций резидентов Кыргызстана

Льготы

Льготная ставка налога на прибыль в размере 0% применяется к доходам инвестиционных фондов от операций с ценными бумагами.

Налогообложение стартапов

Для стартап компаний предусмотрены следующие налоговые льготы:

• Освобождение от налога на прибыль на 3 года
• Освобождение от НДС в течение 3 лет
• Ставка единого налога для малого бизнеса в размере 2% вместо 4%

Льготы предоставляются стартапам, соответствующим критериям инновационности и осуществляющим деятельность в приоритетных сферах экономики.

Регистрация стартапов

Стартап может быть зарегистрирован в Кыргызстане в форме ОсОО, АО, товарищества. Регистрация осуществляется онлайн через портал электронного правительства.

Налог на транспортные средства в Кыргызстане

Общая характеристика

Налог на транспортные средства относится к местным налогам в Кыргызстане. Уплачивается физическими и юридическими лицами, являющимися собственниками транспортных средств.

Объекты налогообложения

Объектами налогообложения являются:

• Легковые автомобили
• Мотоциклы
• Автобусы
• Грузовые автомобили
• Другие самоходные машины и механизмы

Ставки налога

Ставки налога устанавливаются местными кенешами в зависимости от мощности двигателя, грузоподъемности, количества посадочных мест.

Порядок исчисления

Налог исчисляется как произведение налоговой базы (мощность двигателя, грузоподъемность и др.) и налоговой ставки. Уплачивается владельцами транспортных средств ежегодно не позднее 1 апреля.

Регион	Муниципальные налоги
Бишкек	Налог на имущество Земельный налог Налог за право торговли
Ош	Налог на имущество Земельный налог Налог за право торговли Курортный сбор
Иссык-Куль	Курортный сбор Налог за право торговли Налог на имущество
Таласская область	Земельный налог Налог на имущество Налог за вывоз мусора

Как видно из таблицы, наиболее распространенными муниципальными налогами в Кыргызстане являются налог на имущество, земельный налог и налог за право торговли. Кроме того, в туристических регионах взимается курортный сбор.

Налог на роскошь в Кыргызстане

Общая характеристика

Налог на роскошь введен в Кыргызстане с 2019 года. Относится к республиканским налогам. Уплачивается физическими и юридическими лицами — собственниками предметов роскоши.

Объекты налогообложения

Объектами налогообложения являются:

• Автомобили стоимостью от 3 млн сомов
• Квартиры площадью от 500 кв.м
• Дома площадью от 1000 кв.м
• Мобильные телефоны стоимостью от 300 тыс. сомов

Ставки налога

Ставки налога на роскошь:

• Автомобили — 2,5% от стоимости
• Квартиры, дома — 1% от стоимости
• Мобильные телефоны — 5% от стоимости

Порядок уплаты

Налог уплачивается один раз в год не позднее 1 апреля. Предмет роскоши должен находиться в собственности налогоплательщика по состоянию на 1 января текущего года.

Налоговая служба имеет право проверить декларируемую стоимость предметов роскоши.

Примерный расчет налогов

Хорошо, давай я представлю, что я житель Кыргызстана и посчитаю приблизительную годовую налоговую нагрузку для моей семьи.

Допустим, я работаю в компании и получаю зарплату 50 000 сомов в месяц. Это 600 000 сомов в год.

Моя жена не работает, у нас двое детей школьного возраста.

Из моей зарплаты работодатель удерживает подоходный налог по ставке 10%. Это 60 000 сомов в год.

Кроме того, я плачу:

— Обязательные пенсионные взносы — 25 200 сомов (10% от зарплаты)

— Взносы в Фонд медстрахования — 18 000 сомов (3% от зарплаты)

— Налог на недвижимость за квартиру — примерно 5000 сомов в год

Итого моя семья платит примерно 108 200 сомов налогов в год.

Это составляет около 18% от моего годового дохода.

Таким образом, налоговая нагрузка на мою семью достаточно высока и занимает значительную долю в семейном бюджете.

Как стать налоговым резидентом Кыргызстана

Налоговым резидентом Кыргызстана признается физическое лицо, которое фактически находится в Кыргызстане не менее 183 дней в календарном году.

Условия получения резидентства

• Иметь вид на жительство или разрешение на работу в Кыргызстане
• Иметь место жительства в Кыргызстане на праве собственности, аренды или иных законных основаниях
• Находиться на территории Кыргызстана не менее 183 дней в календарном году непрерывно или с перерывами

Преимущества резидентства

• Освобождение от уплаты налога на доходы, полученные за пределами Кыргызстана
• Не обязаны подавать налоговую декларацию в других странах
• Могут открывать счета в национальной и иностранной валюте в Кыргызстане

Порядок получения

Для получения статуса налогового резидента необходимо подать заявление в налоговый орган по месту жительства с приложением документов, подтверждающих выполнение условий.

Решение о присвоении или отказе в присвоении статуса налогового резидента принимается налоговым органом в течение 30 дней.

Список основных интернет-ресурсов и госорганов Кыргастана, отвечающих за налогообложение:

Вот список государственных органов Кыргызстана, отвечающих за вопросы налогообложения:

— Государственная налоговая служба при Правительстве Кыргызской Республики — основной орган, осуществляющий контроль за соблюдением налогового законодательства, администрирование налогов и сборов.

— Министерство экономики Кыргызской Республики — разрабатывает основы налоговой политики и системы налогообложения.

— Жогорку Кенеш Кыргызской Республики — осуществляет законодательное регулирование в области налогообложения.

— Министерство финансов Кыргызской Республики — осуществляет методологическое руководство в области налогообложения.

— Счетная палата Кыргызской Республики — осуществляет контроль за исполнением республиканского бюджета, в том числе с точки зрения налоговых поступлений.

— Местные кенеши — устанавливают местные налоги и сборы на подведомственных территориях.