Налоговая система Кувейта

Подоходный налог в налоговой системе страны Кувейт

Общая характеристика подоходного налогообложения

В Кувейте действует прогрессивная шкала подоходного налогообложения физических лиц. Ставка налога зависит от размера полученного дохода.

Налоговые резиденты и нерезиденты

Налоговые резиденты Кувейта облагаются подоходным налогом с доходов, полученных как на территории Кувейта, так и за её пределами. Нерезиденты платят налог только с доходов, полученных в Кувейте.

Налоговые ставки

• 0% — на доход до 3,000 динаров в месяц;
• 5% — на доход от 3,001 до 5,000 динаров в месяц;
• 10% — на доход от 5,001 до 10,000 динаров в месяц;
• 15% — на доход свыше 10,000 динаров в месяц.

Льготы и особенности

В Кувейте предусмотрены налоговые льготы для отдельных категорий граждан. Например, лица моложе 18 лет и старше 60 лет освобождаются от уплаты подоходного налога.

Также в Кувейте не облагается налогом доход от капитала, проценты и дивиденды.

Администрирование подоходного налога

Администрированием подоходного налога в Кувейте занимается Департамент налогов и таможенных пошлин. Налог исчисляется и уплачивается ежемесячно.

Работодатели обязаны предоставлять в налоговые органы сведения о заработной плате сотрудников для корректного расчёта подоходного налога.

Налог на недвижимость в Кувейте

Общие сведения

В Кувейте действует налог на недвижимость, который распространяется на землю, жилые и коммерческие здания, сооружения.

Налогоплательщиками являются как физические, так и юридические лица — собственники недвижимого имущества на территории Кувейта.

Ставки налога

Ставки налога на недвижимость в Кувейте:

• Для физических лиц:
  • 3% от арендного дохода для сдаваемой в аренду недвижимости;
  • 3% от оценочной стоимости для не сдаваемой в аренду недвижимости.
• Для юридических лиц:
  • 15% от арендного дохода для сдаваемой в аренду недвижимости;
  • 4% от оценочной стоимости для не сдаваемой в аренду недвижимости.

Льготы

Льготы по налогу на недвижимость предоставляются:

• Гражданам Кувейта — на единственный дом, используемый для проживания;
• Резидентам Кувейта — на единственный дом стоимостью до 70 тыс. динаров;
• Организациям, занимающимся благотворительностью.

Администрирование

Налог на недвижимость администрируется Департаментом налогов и таможенных пошлин Кувейта. Налог уплачивается ежегодно на основании налогового уведомления.

Налог на дивиденды в Кувейте

Общая информация

В Кувейте дивиденды, выплачиваемые резидентам, не облагаются подоходным налогом. Однако дивиденды, выплачиваемые нерезидентам, облагаются налогом по ставке 15%.

Налоговые резиденты

Физические и юридические лица, постоянно проживающие в Кувейте, считаются налоговыми резидентами. Они не платят налог на дивиденды, получаемые от кувейтских компаний.

Налоговые нерезиденты

Лица, не являющиеся резидентами Кувейта, облагаются налогом по ставке 15% с дивидендов, получаемых от кувейтских организаций.

Порядок уплаты налога

Обязанность по уплате налога с дивидендов, выплачиваемых нерезидентам, возлагается на кувейтскую компанию, выплачивающую дивиденды.

Налог удерживается компанией непосредственно при выплате дивидендов и перечисляется в бюджет Кувейта.

Налог на роялти в Кувейте

Общая информация

Роялти — это регулярные выплаты за использование интеллектуальной собственности (патентов, торговых марок, авторских прав и т.д.).

В Кувейте роялти, выплачиваемые резидентам, освобождаются от налогообложения. Роялти, получаемые нерезидентами от кувейтских компаний, облагаются налогом по ставке 15%.

Налоговые резиденты

Физические и юридические лица, постоянно проживающие в Кувейте, считаются резидентами и освобождаются от налога на получаемые роялти.

Налоговые нерезиденты

Лица, не являющиеся резидентами Кувейта, уплачивают 15% налог с роялти, получаемых от кувейтских компаний.

Порядок уплаты налога

Налог на роялти, выплачиваемые нерезидентам, удерживается кувейтской компанией при выплате и перечисляется в бюджет.

Налоговые соглашения

В рамках соглашений об избежании двойного налогообложения, заключенных Кувейтом с другими странами, может применяться пониженная ставка налога на роялти.

Налогообложение акций и стартапов в Кувейте

Налог на прибыль от продажи акций

Доходы физических лиц от продажи акций в Кувейте не облагаются подоходным налогом. Также не облагаются налогом дивиденды по акциям.

Прибыль юридических лиц от продажи акций включается в облагаемую налогом прибыль компании. Ставка налога на прибыль компаний в Кувейте составляет 15%.

Налогообложение стартапов

Для стимулирования развития стартапов в Кувейте действует ряд налоговых льгот:

• Освобождение от налога на прибыль на период до 10 лет;
• Льготы по налогу на недвижимость;
• Освобождение от таможенных пошлин на ввоз оборудования.

Льготы распространяются на компании, работающие в приоритетных сферах — ИТ, биотехнологии, возобновляемая энергетика.

Регистрация стартапа

Для получения налоговых льгот стартап должен пройти регистрацию в Управлении по развитию малого и среднего бизнеса Кувейта.

Налог на транспортные средства в Кувейте

Общие сведения

В Кувейте установлен ежегодный налог на транспортные средства, который распространяется на легковые и грузовые автомобили, мотоциклы.

Налогоплательщики

Плательщиками налога являются физические и юридические лица — собственники зарегистрированных транспортных средств.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения являются легковые и грузовые автомобили, мотоциклы.

Ставки налога

Ставки налога на транспортные средства:

• Легковые автомобили — 30 динаров;
• Грузовые автомобили — 50 динаров;
• Мотоциклы — 15 динаров.

Порядок уплаты

Налог уплачивается ежегодно при прохождении технического осмотра транспортного средства в уполномоченном органе.

Льготы

Льготы по уплате транспортного налога предоставляются инвалидам, а также на электромобили.

Регион	Муниципальные налоги
Эль-Асима	Налог на недвижимость Налог на рекламу
Хавалли	Налог на оказание гостиничных услуг Налог на развлекательные мероприятия
Фарауания	Налог на добычу полезных ископаемых Налог на сбор мусора
Аль-Ахмади	Налог на владение собаками Налог на парковку

Как видно из таблицы, муниципальные налоги в Кувейте устанавливаются на местном уровне и могут различаться в зависимости от региона.

Налог на роскошь в Кувейте

Общая информация

В Кувейте не взимается отдельный налог на предметы роскоши или товары класса люкс. Однако некоторые предметы роскоши облагаются высокими ставками ввозных таможенных пошлин.

Таможенные пошлины на предметы роскоши

Повышенные ставки таможенных пошлин установлены на следующие категории товаров:

• Ювелирные украшения и изделия — до 20% от стоимости;
• Алкогольная продукция (вино, крепкие спиртные напитки) — до 100% от стоимости;
• Табачная продукция — до 200% от стоимости;
• Автомобили класса люкс — до 5% от стоимости.

Налог на недвижимость

Элитная недвижимость в Кувейте облагается повышенным налогом на недвижимость:

• Для физических лиц — до 5% от оценочной стоимости;
• Для юридических лиц — до 10% от оценочной стоимости.

Примерный расчет налогов

Допустим, я житель Кувейта и работаю в частной компании менеджером с зарплатой 1250 динаров (примерно 4100 долларов США) в месяц.

Моя семья состоит из 3 человек — я, жена и ребенок 7 лет.

В Кувейте я плачу следующие налоги:

1. Подоходный налог:
— На доход до 3000 динаров — 0%
— На доход от 3001 до 5000 динаров — 5%
— На оставшуюся сумму (1250 — 3000 = 750 динаров) — 10%

Итого подоходный налог в месяц составит:
3000 * 0% + 2000 * 5% + 750 * 10% = 100 динаров

За год я заплачу подоходный налог в размере 100 * 12 = 1200 динаров.

2. Ежегодный налог на автомобиль (у меня легковой автомобиль) — 30 динаров.

Итого моя налоговая нагрузка составляет:
Подоходный налог: 1200 динаров
Транспортный налог: 30 динаров
Всего: 1230 динаров

Мой годовой доход составляет 1250 * 12 = 15000 динаров.

Таким образом, налоговая нагрузка на мою семью составляет:
1230 / 15000 = 8,2% от моего годового дохода.

Это достаточно невысокий уровень налогообложения по сравнению с другими странами.

Как стать налоговым резидентом Кувейта

Определение налогового резидента

Налоговым резидентом Кувейта признается физическое лицо, которое:

• Постоянно проживает в Кувейте;
• Находится в Кувейте не менее 183 дней в календарном году.

Преимущества налогового резидента

Основные преимущества налогового резидента Кувейта:

• Освобождение от подоходного налога с большинства доходов, получаемых как в Кувейте, так и за рубежом;
• Отсутствие налога на наследство и дарение;
• Льготы по имущественным налогам.

Получение статуса налогового резидента

Для получения статуса налогового резидента Кувейта необходимо:

1. Получить вид на жительство в Кувейте;
2. Постоянно проживать в Кувейте не менее 6 месяцев;
3. Быть в Кувейте не менее 183 дней в году;
4. Иметь доказательства пребывания в Кувейте (аренда жилья, счета и т.д.).

По истечении 6 месяцев постоянного проживания можно подать заявление в налоговые органы Кувейта для получения сертификата налогового резидента.

Список основных интернет-ресурсов и госорганов Кувейта, отвечающих за налогообложение:

1. Министерство финансов Кувейта — разрабатывает налоговую политику, готовит законопроекты о налогах.
2. Департамент налогов и таможенных пошлин — главный налоговый орган, администрирует налоги, сборы, таможенные пошлины.
3. Департамент фатв и налогообложения — консультирует по вопросам исламского налогообложения.
4. Кувейтская таможня — контролирует перемещение товаров через границу, собирает таможенные пошлины и налоги.
5. Государственный департамент по статистике — собирает и анализирует данные, в том числе о налоговых поступлениях.
6. Верховный налоговый комитет — рассматривает налоговые споры между налогоплательщиками и налоговыми органами.