Налоговая система Колумбии

Подоходный налог в налоговой системе Колумбии

Общая характеристика

Подоходный налог (Impuesto sobre la renta) является одним из основных прямых налогов в Колумбии. Он распространяется как на резидентов, так и на нерезидентов.

Налоговые резиденты

Резидентами считаются физлица, находящиеся в Колумбии более 183 дней в году.

Объект налогообложения

Для резидентов объектом налогообложения является мировой доход.

Ставки налога

• 0% — на доход до 1 090 UVT в год;
• 19% — на доход от 1 090 до 1 700 UVT;
• 28% — на доход от 1 700 до 4 100 UVT;
• 33% — на доход от 4 100 до 8 500 UVT;
• 35% — на доход от 8 500 UVT.

Нерезиденты

Для нерезидентов объект налогообложения — доходы из источников в Колумбии. Ставка налога — 35%.

Налог на недвижимость в Колумбии

Общая информация

В Колумбии налог на недвижимость называется Predial. Он взимается муниципалитетами ежегодно с владельцев недвижимого имущества.

Объекты налогообложения

Объектами налогообложения являются:

• Здания
• Квартиры
• Комнаты
• Сооружения
• Земельные участки

Ставка налога

Ставка Predial устанавливается муниципалитетами и может составлять от 0,1% до 1% от кадастровой стоимости недвижимости.

Льготы

Предусмотрены налоговые льготы для пенсионеров, инвалидов, социально незащищенных слоев населения.

Налог на дивиденды в Колумбии

Общая информация

В Колумбии дивиденды облагаются налогом у источника выплаты по ставке 7,5%.

Налоговые резиденты

Для резидентов Колумбии налог на дивиденды является авансовым платежом по подоходному налогу. Дивиденды включаются в общую налоговую базу.

Налоговые нерезиденты

Для нерезидентов налог на дивиденды является окончательным и не зависит от положений СОИДН.

Порядок уплаты налога

Налог на дивиденды удерживается колумбийской компанией, выплачивающей дивиденды, и перечисляется в бюджет.

Налог на роялти в Колумбии

Общая информация

Роялти — это платежи за использование объектов интеллектуальной собственности. В Колумбии роялти облагаются налогом у источника.

Ставка налога

Ставка налога на роялти составляет 15%. Однако она может быть снижена на основании СОИДН.

Налоговые резиденты

Для резидентов Колумбии налог на роялти является авансовым платежом по подоходному налогу.

Налоговые нерезиденты

Для нерезидентов налог на роялти является окончательным, если иное не предусмотрено СОИДН.

Порядок уплаты налога

Налог на роялти удерживается колумбийской компанией или ИП, выплачивающими роялти, и перечисляется в бюджет.

Налог на акции и стартапы в Колумбии

Налогообложение акций

Доходы физлиц от продажи акций в Колумбии облагаются подоходным налогом по ставке 0% или 10% в зависимости от срока владения акциями.

Дивиденды по акциям облагаются по ставке 7,5% у источника выплаты. Для резидентов это авансовый платеж.

Налогообложение стартапов

Для стартапов в Колумбии действуют такие налоговые льготы:

• Освобождение от налога на прибыль на 5 лет;
• Освобождение от НДС на импорт оборудования;
• Ускоренная амортизация основных средств.

Также есть льготы для инвесторов в стартапы.

Налог на транспортные средства в Колумбии

Общая информация

В Колумбии действует налог на автотранспортные средства — Impuesto sobre Vehículos Automotores.

Объект налогообложения

Налог взимается с:

• Легковых и грузовых автомобилей;
• Автобусов;
• Мотоциклов;
• Других самоходных транспортных средств.

Ставка налога

Ставка налога зависит от стоимости, типа, возраста и других характеристик транспортного средства. Для легковых авто она составляет от 1% до 3,5%.

Порядок уплаты

Налог на транспорт уплачивается ежегодно, как правило, не позднее последнего дня февраля.

Муниципальные налоги в Колумбии

В Колумбии местные налоги устанавливаются на уровне муниципалитетов. Примеры по некоторым регионам:

Регион	Муниципальные налоги
Богота	Налог на недвижимость, налог на развлечения
Медельин	Налог на освещение, налог на рекламу
Кали	Налог на недвижимость, экологический налог

Как видно из таблицы, основные местные налоги — это налог на недвижимость, рекламу, развлечения. Их ставки устанавливаются муниципалитетами.

Налог на роскошь в Колумбии

Общая информация

В Колумбии не установлен отдельный налог на предметы роскоши. Однако ряд товаров класса люкс облагаются повышенными ставками косвенных налогов.

Повышенные ставки НДС

Стандартная ставка НДС в Колумбии составляет 19%. Повышенная ставка в размере 35% установлена на:

• Ювелирные украшения;
• Меховые изделия;
• Автомобили стоимостью выше USD 30 000.

Акцизы

Высокие акцизы действуют на импортные алкоголь, табак, автомобили премиум-класса.

Таможенные пошлины

Повышенные таможенные пошлины установлены на ввоз предметов роскоши.

Примерный расчет налогов

Допустим, я житель Колумбии и работаю менеджером с годовой зарплатой 60 млн колумбийских песо. У меня жена, которая не работает, и ребенок школьного возраста.

Исходя из ставок подоходного налога в Колумбии:

— 0% на доход до 34 270 000 песо;
— 19% на доход от 34 270 000 до 52 920 000 песо;
— 28% на доход от 52 920 000 до 97 780 000 песо;
— 33% на доход от 97 780 000 до 142 830 000 песо;
— 35% на доход свыше 142 830 000 песо.

Мой доход 60 млн песо попадает в 3ю группу.

Расчет:
— 0% на 34 270 000 песо;
— 19% от (52 920 000 — 34 270 000) = 3 630 000 песо;
— 28% от (60 000 000 — 52 920 000) = 2 088 000 песо;

Итого подоходный налог = 3 630 000 + 2 088 000 = 5 718 000 песо.

Также я должен заплатить взносы на социальное страхование в размере около 4% от зарплаты, то есть 2 400 000 песо.

Общая сумма налогов = 5 718 000 + 2 400 000 = 8 118 000 песо.

Это составляет примерно 14% от моего годового дохода.

Такова налоговая нагрузка для моей семьи в Колумбии с таким уровнем дохода.

Как стать налоговым резидентом Колумбии

Определение налогового резидента

Согласно законодательству Колумбии, налоговым резидентом считается физлицо, которое:

• Находится на территории Колумбии более 183 дней в календарном году;
• Имеет постоянное место жительства в Колумбии.

Порядок получения резидентства

Для получения налогового резидентства необходимо:

1. Получить вид на жительство в Колумбии;
2. Купить или арендовать недвижимость;
3. Прожить в стране более 183 дней в году;
4. Зарегистрироваться в налоговой службе.

Преимущества резидентства

• Освобождение от налога на мировой доход;
• Возможность открытия счетов в национальной валюте;
• Доступ к социальной инфраструктуре и медицинскому обслуживанию.

Список основных интернет-ресурсов и госорганов Колумбии, отвечающих за налогообложение:

Вот список полезных интернет-ресурсов и контактов государственных органов Колумбии, отвечающих за вопросы налогообложения:

Налоговая и таможенная служба Колумбии (DIAN) — www.dian.gov.co
Адрес: Carrera 8 No 6C-38, Bogotá

Министерство финансов Колумбии — www.minhacienda.gov.co
Адрес: Calle 26 No. 13 — 19, Bogotá

Секретариат по финансам Медельина — www.medellin.gov.co/irj/portal/ciudadanos?NavigationTarget=navurl://6f63786262646576656c6f706572746e5f636f6e74656e742f77696e746f70/ffffff
Адрес: Calle 44 No. 52 — 165. Centro Administrativo Municipal CAM

Торгово-промышленная палата Боготы — www.ccb.org.co
Контакты: https://www.ccb.org.co/Contactenos/Directorio-sedes-y-horarios

Ассоциация налоговых консультантов Колумбии — www.ctcp.org.co
Контакты: www.ctcp.org.co/contactenos

Надеюсь, эта информация будет полезна для поиска данных по налогообложению в Колумбии. Успехов!