Налоговая система Кипра

Подоходный налог в налоговой системе страны Кипр

Общие положения подоходного налогообложения

Подоходный налог является одним из основных источников доходов бюджета Кипра. Он взимается с доходов физических и юридических лиц-резидентов Кипра, а также с доходов нерезидентов, получаемых из источников на Кипре.

Ставки подоходного налога

Для физических лиц-резидентов Кипра действуют прогрессивные ставки подоходного налога от 0% до 35%.

Для юридических лиц установлена плоская ставка подоходного налога в размере 12,5%.

Налоговые льготы и освобождения

• Доходы от процентов и дивидендов облагаются по сниженной ставке 15%
• Предусмотрены налоговые вычеты на образование, медицинские расходы и т.д.
• Доходы от продажи ценных бумаг освобождены от налогообложения при определенных условиях

Налог на недвижимость в стране Кипр

Общие положения

Налог на недвижимость является местным налогом и взимается муниципалитетами Кипра. Облагаются земельные участки, жилые и коммерческие здания, сооружения.

Налоговая база

Налоговой базой служит оценочная стоимость недвижимости. Переоценка проводится раз в 5 лет. Для земельных участков учитываются местоположение, площадь, назначение.

Ставки налога

• Для жилой недвижимости — прогрессивные ставки от 0,0% до 0,4% от налоговой базы
• Для коммерческой недвижимости — до 1,9% от налоговой базы
• Для земельных участков — прогрессивные ставки от 0,0% до 0,8% от налоговой базы

Льготы

Предусмотрены налоговые льготы для:

• Малоимущих граждан
• Инвалидов
• Пенсионеров

Налог на дивиденды в стране Кипр

Общие положения

Налогообложение дивидендов на Кипре регулируется Законом о подоходном налоге. Дивиденды облагаются у источника выплаты по ставке 15%.

Налоговые резиденты

Для физических лиц-резидентов Кипра дивиденды включаются в общий налогооблагаемый доход. При этом налог 15%, уплаченный у источника, засчитывается в сумму подоходного налога.

Налоговые нерезиденты

Для физических и юридических лиц-нерезидентов налог 15% является окончательным налогом на дивиденды.

Исключения из общих правил

• Дивиденды между компаниями одной группы освобождаются от налогообложения
• Применяются пониженные ставки по СОИДН с отдельными странами
• Действуют специальные режимы для холдинговых, финансовых, страховых компаний

Налог на роялти в стране Кипр

Общие положения

Роялти — это регулярные платежи за использование объектов интеллектуальной собственности (патентов, торговых марок, авторских прав и т.п.).

На Кипре роялти не облагаются налогом у источника выплаты. Они включаются в общий налогооблагаемый доход получателя.

Налогообложение резидентов

Для физических лиц-резидентов роялти облагаются по ставке подоходного налога до 35%.

Для юридических лиц-резидентов применяется корпоративный налог по ставке 12,5%.

Налогообложение нерезидентов

Роялти, выплачиваемые нерезидентам, не облагаются налогом у источника. Налогообложение производится по законодательству страны получателя.

Налог на акции и стартапы Кипр

Налогообложение акций

На Кипре не взимается налог на операции с акциями (купля-продажа, обмен, дарение). Исключение — дивиденды по акциям облагаются по ставке 15%.

Доход от продажи акций не облагается налогом, если инвестор владел акциями более 18 месяцев или является резидентом Кипра.

Налоговые льготы для стартапов

• Пониженная ставка корпоративного налога 10% для прибыли до 1 млн евро
• Налоговые кредиты на расходы по НИОКР до 20%
• Освобождение от налога прибыли от реализации ИС, созданной на Кипре

Налог на транспортные средства в стране Кипр

Общие положения

Налог на транспортные средства взимается на Кипре с владельцев легковых и грузовых автомобилей, мотоциклов, скутеров.

Является местным налогом, ставки устанавливаются муниципалитетами.

Объект налогообложения

Облагаются транспортные средства, зарегистрированные на Кипре. Учитываются мощность двигателя, возраст и вес автомобиля.

Ставки налога

• Для легковых автомобилей — от 10 до 720 евро в год
• Для мотоциклов — от 5 до 35 евро в год
• Для грузовиков — от 10 до 1170 евро в год

Льготы

Льготы предоставляются на электромобили, а также для отдельных категорий граждан (инвалиды, пенсионеры).

Муниципальные налоги в разных регионах Кипра

Регион	Муниципальные налоги
Никосия	Налог на недвижимость Налог на мусор Налог на рекламу
Лимассол	Налог на транспортные средства Налог на отели Налог на азартные игры
Ларнака	Налог на недвижимость Налог на коммерческую деятельность Налог на проживание в отелях

Как видно из таблицы, состав муниципальных налогов в разных регионах Кипра варьируется. Но в целом это налоги на недвижимость, транспорт и местную коммерческую деятельность.

Налог на роскошь в стране Кипр

Общие положения

Налог на роскошь введен на Кипре с 1 января 2021 года. Он распространяется на:

• Дорогостоящие транспортные средства
• Яхты и самолеты
• Дорогую недвижимость

Ставки налога

• Автомобили стоимостью от 50 000 евро — 30 евро ежегодно за каждые 1000 евро стоимости
• Яхты длиной от 8 метров — от 200 до 2300 евро в год
• Самолеты весом от 500 кг — от 500 до 1650 евро в год
• Недвижимость от 3 млн евро — 0,1% от стоимости

Цели введения

Пополнение государственного бюджета. Перераспределение сверхдоходов в пользу социальных программ.

Примерный расчет налогов

Допустим, я — житель Кипра, работаю инженером с годовым доходом 45 000 евро.

Моя семья состоит из жены и двух детей. Жена не работает.

Вот примерный расчет наших налогов:

— Подоходный налог для меня — примерно 8% от дохода = 3600 евро в год

— Налог на недвижимость (дом стоимостью 300 000 евро) — около 1000 евро в год

— Транспортный налог на автомобиль — примерно 150 евро в год

— Налог на наследство и дарение (подарки детям) — около 200 евро в год

Итого семья платит около 4950 евро налогов в год. Это составляет примерно 11% от моего годового заработка.

Для среднего класса налоговая нагрузка на Кипре относительно невысока по сравнению с другими европейскими странами. Это связано с проводимой правительством политикой по стимулированию экономики и привлечению иностранных инвестиций.

Как стать налоговым резидентом Кипра

Условия получения резидентства

Чтобы стать налоговым резидентом Кипра, иностранный гражданин должен физически находиться на территории страны более 183 дней в календарном году.

Порядок получения

1. Подать заявление в Департамент внутренних доходов Кипра
2. Предоставить документы, подтверждающие пребывание на острове
3. Получить Номер налогоплательщика (TAX ID)
4. Открыть банковский счет в одном из банков Кипра

Преимущества резидентства

• Налогообложение только кипрского источника дохода по ставке до 35%
• Возможность ведения бизнеса на Кипре
• Таможенные льготы на ввоз имущества

Особенности

Резидентство предоставляется сроком на 1 год и продлевается ежегодно при соблюдении условий нахождения на острове.

Список основных интернет-ресурсов и госорганов Кипра, отвечающих за налогообложение:

Вот список ресурсов и государственных органов Кипра, отвечающих за налогообложение:

1. Департамент внутренних доходов (IRD) — www.mof.gov.cy/ird

2. Министерство финансов Кипра — www.mof.gov.cy

3. Налоговая служба Кипра — www.tax.gov.cy

4. Портал электронных услуг налоговой службы — www.taxportal.gov.cy

5. Департамент регистрации и оказания услуг — www.drv.gov.cy

6. Департамент таможни и акцизов — www.customs.gov.cy

7. Информационный портал для инвесторов — www.investcyprus.org.cy

8. Портал об инвестициях и недвижимости — www.livingincyprus.gov.cy

Это основные государственные органы и ресурсы, которые помогут найти ответы на вопросы налогообложения физических и юридических лиц на Кипре.