Налоговая система Катара

Подоходный налог в налоговой системе страны Катар

Общие положения

В Катаре действует подоходный налог для физических лиц-резидентов. Основным законом, регулирующим налогообложение в Катаре, является Закон о подоходном налоге No24 от 2018 года.

Налогоплательщики

Плательщиками подоходного налога в Катаре являются:

• Граждане Катара;
• Иностранцы, постоянно проживающие в Катаре более 183 дней в году.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения являются следующие виды доходов:

• Заработная плата;
• Доход от предпринимательской деятельности;
• Доход от сдачи в аренду недвижимости;
• Доход от инвестиций.

Ставки налога

В Катаре действуют прогрессивные ставки подоходного налога от 0% до 35% в зависимости от размера годового дохода.

Налоговые льготы

Освобождаются от уплаты подоходного налога некоторые категории доходов, например:

• Доход от банковских депозитов и облигаций;
• Пенсионные выплаты;
• Социальные пособия.

Налог на недвижимость в Катаре

Общие сведения

В Катаре действует налог на недвижимое имущество для физических и юридических лиц. Он регулируется Законом No 27 от 2009 года.

Налогоплательщики

Плательщиками налога на недвижимость являются:

• Физические лица-владельцы жилой и коммерческой недвижимости;
• Юридические лица-владельцы коммерческой недвижимости.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения является:

• Жилая недвижимость (квартиры, виллы, таунхаусы);
• Коммерческая недвижимость (офисы, магазины, склады).

Ставки налога

Ставки налога на недвижимость:

• Для жилой недвижимости — 0%;
• Для коммерческой недвижимости:
  • Офисы и магазины — 10% от арендной платы;
  • Склады — 5% от арендной платы.

Порядок уплаты

Налог на недвижимость уплачивается ежегодно не позднее 30 июня.

Налог на дивиденды в Катаре

Общие положения

В Катаре дивиденды облагаются налогом у источника выплаты. Основным законом является Закон о подоходном налоге No24 от 2018 года.

Налогоплательщики

Плательщиками налога на дивиденды являются:

• Физические лица — получатели дивидендов от катарских компаний;
• Юридические лица — получатели дивидендов от катарских компаний.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения являются дивиденды, выплачиваемые:

• Катарскими публичными и частными акционерными компаниями;
• Филиалами и представительствами иностранных компаний в Катаре.

Ставки налога

• Для физических лиц — 10%;
• Для юридических лиц — 0% (при условии, что получатель владеет более 10% акций компании-плательщика).

Порядок уплаты

Налог на дивиденды удерживается компанией-плательщиком и перечисляется в бюджет Катара.

Налог на роялти в Катаре

Общие сведения

В Катаре роялти облагаются налогом у источника выплаты. Основные законодательные акты — Закон о подоходном налоге и Соглашения об избежании двойного налогообложения.

Налогоплательщики

Плательщиками налога на роялти являются:

• Физические лица, получающие роялти от катарских компаний;
• Юридические лица, получающие роялти от катарских компаний.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения являются:

• Роялти за использование авторских прав, патентов, товарных знаков;
• Роялти за предоставление технической помощи и оборудования.

Ставки налога

• Для физических лиц — 5%
• Для юридических лиц — 5%

Порядок уплаты

Налог на роялти удерживается катарской компанией-плательщиком и перечисляется в бюджет.

Налогообложение акций и стартапов в Катаре

Налог на прирост капитала от продажи акций

Прибыль от продажи акций катарских компаний облагается подоходным налогом:

• Для физических лиц — по ставке 10%
• Для юридических лиц — по ставке 10%

Налог уплачивается с полученного дохода за вычетом первоначальных инвестиций.

Налогообложение стартапов

Для стартапов действуют следующие налоговые льготы:

• Освобождение от подоходного налога на 3 года;
• Сниженная ставка налога на прибыль — 10% вместо стандартных 15%;
• Освобождение от уплаты таможенных пошлин на импорт оборудования.

Льготы распространяются на малые предприятия в инновационных отраслях.

Налог на транспортные средства в Катаре

Общие сведения

Налог на транспортные средства регулируется Законом No 19 от 2018 года.

Налогоплательщики

Плательщиками налога являются физические и юридические лица — собственники транспортных средств, зарегистрированных в Катаре.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения являются:

• Легковые автомобили;
• Мотоциклы;
• Грузовики и автобусы;
• Судна и яхты.

Ставки налога

Ставки налога зависят от типа транспортного средства. Например:

• Для легковых автомобилей — от 200 до 4500 риалов;
• Для яхт — от 300 до 150 000 риалов.

Порядок уплаты

Налог уплачивается ежегодно при проведении техосмотра транспортного средства.

Муниципальные налоги в Катаре

Регион	Налог	Ставка
Доха	Налог на недвижимость	10% от арендной платы для коммерческой недвижимости
Аль-Вакра	Курортный налог	3% для отелей 5* 2% для отелей 4*
Аль-Шамаль	Налог на рекламу	500 риалов за 1 кв.м рекламной поверхности
Аль-Хор	Экологический налог	2% от прибыли для промышленных предприятий

Как видно из таблицы, муниципальные власти Катара вводят дополнительные налоги в рамках своих полномочий для пополнения местных бюджетов.

Налог на роскошь в Катаре

Общие сведения

В Катаре не взимается отдельный налог на предметы роскоши.

Однако некоторые предметы роскоши облагаются налогом в составе общего подоходного налога или налога на имущество.

Налог на недвижимость

Облагаются повышенным налогом (до 10% от стоимости):

• Виллы стоимостью от 3 млн риалов;
• Квартиры стоимостью от 1,5 млн риалов.

Подоходный налог

Облагаются по максимальной ставке 35%:

• Доход от продажи яхт и самолетов;
• Доход от продажи предметов роскоши (ювелирных изделий, произведений искусства).

Таможенные пошлины

Импорт предметов роскоши облагается пошлиной до 20% от стоимости.

Примерный расчет налогов

Допустим, я житель Катара, работаю менеджером и получаю зарплату 240 000 риалов (примерно $66 000) в год.

Моя семья состоит из жены и двоих детей. Жена не работает.

Вот приблизительный расчет налогов для нашей семьи:

— Подоходный налог для меня:
— Первые 100 000 риалов не облагаются налогом
— Следующие 100 000 риалов — по ставке 10% = 10 000 риалов
— Остальные 40 000 риалов — по ставке 15% = 6 000 риалов
— Итого подоходный налог — 16 000 риалов в год

— Налог на недвижимость:
— У нас квартира стоимостью 500 000 риалов
— Ставка налога для жилой недвижимости — 0%
— Значит, налог на недвижимость не платим

— Налог на автомобиль:
— У нас семейный автомобиль Toyota Camry
— Ставка налога для него — 250 риалов в год

Итого налогов в год я заплачу:
— Подоходный налог: 16 000 риалов
— Налог на автомобиль: 250 риалов
— Всего: 16 250 риалов

Это составляет примерно 6,8% от моего годового дохода.

Как стать налоговым резидентом Катара

Чтобы стать налоговым резидентом Катара, необходимо:

1. Получить вид на жительство в Катаре. Для этого требуется:
   • Иметь рабочую визу и трудоустроиться в Катаре;
   • Инвестировать в недвижимость в Катаре от $1 млн;
   • Открыть бизнес и получить инвестиционную визу.
2. Фактически находиться на территории Катара более 183 дней в году.
3. Быть зарегистрированным в налоговых органах Катара и получить налоговый номер (TIN).
4. Иметь постоянное место жительства в Катаре и оформить соответствующие документы.
5. Подавать налоговую декларацию и уплачивать налоги в бюджет Катара.

После выполнения этих условий физическое лицо считается налоговым резидентом Катара и обязано платить подоходный налог с мирового дохода.

Налоговое резидентство дает право на льготы для резидентов, но предполагает обязанность декларировать и платить налоги в Катаре.

Список основных госорганов Катара, отвечающих за налогообложение:

— Министерство финансов — разрабатывает налоговую политику и осуществляет общее руководство в сфере налогообложения.

— Налоговое управление — непосредственно занимается администрированием налогов, сбором налогов и налоговым контролем.

— Таможенная служба — контролирует уплату таможенных пошлин и налогов при импорте и экспорте.

— Министерство экономики и торговли — отвечает за регулирование инвестиционной деятельности, в том числе предоставление налоговых льгот.

— Муниципальные департаменты финансов — администрируют местные налоги.

— Верховный комитет по делам наследства — взимает налог на наследство.

— Верховный суд — рассматривает налоговые споры.