Налоговая система Камерун

Подоходный налог в налоговой системе страны Камерун

Общая характеристика подоходного налога в Камеруне

В Камеруне действует прогрессивная шкала подоходного налога для физических лиц. Ставки варьируются от 10% до 35% в зависимости от уровня дохода.

Основные элементы подоходного налога

• Налогоплательщики — резиденты и нерезиденты Камеруна
• Объект налогообложения — доходы от трудовой деятельности, дивиденды, проценты и др.
• Налоговая база — облагаемый доход за вычетом личных вычетов
• Налоговые ставки — от 10% до 35% в зависимости от уровня дохода
• Налоговый период — календарный год
• Сроки уплаты — ежемесячные авансовые платежи

Льготы по подоходному налогу

Предусмотрен необлагаемый минимум дохода. Также действуют вычеты на иждивенцев, образование, медицинское страхование.

Подоходный налог играет ключевую роль в формировании доходов бюджета Камеруна.

Налог на недвижимость в Камеруне

Общая характеристика

Налог на недвижимость является одним из основных местных налогов в Камеруне. Он взимается ежегодно с владельцев недвижимого имущества.

Налогоплательщики

Налогоплательщиками являются физические и юридические лица — собственники недвижимости на территории Камеруна.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения являются земельные участки, жилые и нежилые здания, строения, сооружения.

Налоговая база

Налоговой базой служит кадастровая стоимость недвижимости.

Ставка налога

Ставка налога составляет от 0,1% до 15% от кадастровой стоимости в зависимости от объекта и его местоположения.

Льготы по налогу

Льготы предоставляются пенсионерам, инвалидам, а также на нежилые объекты в сельской местности.

Налог является важным доходным источником местных бюджетов Камеруна.

Налог на дивиденды в Камеруне

Общая характеристика

Налог на дивиденды является формой прямого налогообложения доходов от капитала в Камеруне. Взимается с доходов акционеров в виде дивидендов.

Налогоплательщики

Налогоплательщиками являются получатели дивидендов — резиденты и нерезиденты Камеруна.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения являются дивиденды, выплачиваемые компаниями-резидентами Камеруна.

Налоговая база

Налоговой базой служит валовая сумма дивидендов.

Ставка налога

Ставка налога составляет 16,5% от суммы дивидендов.

Особенности налогообложения

Применяется удержание налога компанией, выплачивающей дивиденды. Действуют соглашения об избежании двойного налогообложения.

Налог на дивиденды играет важную фискальную роль в Камеруне.

Налог на акции и стартапы в Камеруне

Налогообложение акций

Доходы от операций с акциями в Камеруне облагаются:

• Налогом на дивиденды по ставке 16,5%
• Налогом на прирост капитала по ставке 16,5% с разницы между ценой продажи и покупки акций

Предусмотрены налоговые льготы для резидентов при реинвестировании доходов.

Налогообложение стартапов

Для технологических стартапов предусмотрен льготный режим:

• Освобождение от корпоративного налога на 2 года
• Ставка корпоративного налога 15% в последующие 3 года

Также действуют льготы для бизнес-ангелов и венчурных инвесторов стартапов.

Налог на транспортные средства в Камеруне

Общая характеристика

Налог на транспортные средства является местным налогом в Камеруне. Он уплачивается ежегодно владельцами зарегистрированных транспортных средств.

Налогоплательщики

Налогоплательщиками являются физические и юридические лица — собственники транспортных средств.

Объекты налогообложения

Объектами обложения являются легковые и грузовые автомобили, мотоциклы, автобусы и другие самоходные машины.

Ставки налога

Ставки налога зависят от мощности двигателя, типа транспортного средства и региона регистрации.

Льготы

Льготы предоставляются на электромобили, спецтранспорт, транспорт инвалидов.

Порядок уплаты

Налог уплачивается ежегодно при прохождении регистрации в установленный срок.

Налог является важным доходным источником местных бюджетов Камеруна.

Налог на роскошь в Камеруне

Общая характеристика

Налог на роскошь в Камеруне — это прямой налог, установленный на владение и использование предметов роскоши.

Введен в Камеруне в 2019 году.

Налогоплательщики

Налогоплательщиками являются физические лица — собственники предметов роскоши.

Объекты налогообложения

Объектами налогообложения признаются:

• Яхты и самолеты
• Автомобили стоимостью свыше 30 млн франков КФА
• Недвижимость стоимостью свыше 100 млн франков КФА
• Предметы роскоши стоимостью свыше 15 млн франков КФА

Ставка налога

Ставка налога на роскошь составляет 10% от стоимости предмета роскоши.

Порядок уплаты

Налог уплачивается однократно при покупке или получении предмета роскоши.

Налог на роскошь направлен на сокращение социального неравенства в Камеруне.

Примерный расчет налогов

Допустим, я житель Камеруна и работаю менеджером в частной компании с годовой зарплатой в 10 млн франков КФА (примерно 15 000 долларов США).

У меня жена и двое детей школьного возраста.

Исходя из моего уровня дохода, подоходный налог по ставке 25% составит:

10 000 000 франков КФА * 0,25 = 2 500 000 франков КФА

Кроме того, я плачу:

• Налог на недвижимость за дом — примерно 100 000 франков КФА
• Транспортный налог — 50 000 франков КФА
• НДС на покупки — около 500 000 франков КФА

Итого моя налоговая нагрузка составляет примерно 3 150 000 франков КФА в год, то есть около 31,5% моего дохода.

Это достаточно высокий уровень налогообложения для среднего класса в Камеруне. Конечно, хотелось бы платить поменьше, но понимаю необходимость этих налогов для развития страны. В целом считаю действующую налоговую систему справедливой.

Как стать налоговым резидентом Камеруна

Налоговое резидентство Камеруна дает ряд преимуществ для физлиц, в частности позволяет платить подоходный налог только с доходов из источников в Камеруне.

Критерии налогового резидентства

Согласно законодательству Камеруна, налоговым резидентом считается физлицо, которое:

• Проживает на территории Камеруна более 183 дней в календарном году
• Имеет постоянное местожительство в Камеруне
• Работает в Камеруне по найму у местного работодателя

Получение вида на жительство

Для получения статуса резидента необходимо оформить ВНЖ в Камеруне, что возможно при инвестировании в экономику от 100 тыс. евро.

Подача налоговой декларации

Для подтверждения резидентства ежегодно необходимо подавать налоговую декларацию в Камеруне и платить налоги с мирового дохода.

Таким образом, при выполнении определенных условий, любое лицо может стать налоговым резидентом Камеруна.

Список основных интернет-ресурсов и госорганов Камеруна, отвечающих за налогообложение:

Вот список ресурсов и госорганов Камеруна, отвечающих за налогообложение:

1. Министерство финансов Камеруна — https://www.finances.cm/

2. Налоговое управление Камеруна (Direction Générale des Impôts) — http://www.impots.cm/

3. Таможенная служба Камеруна — https://www.customs.cm/

4. Казначейство Камеруна — https://www.tresorpublic.cm/

5. Инвестиционное агентство Камеруна — раздел «Налогообложение» — http://www.investincameroon.com/

6. Портал обслуживания налогоплательщиков Камеруна — https://impots.cm/espace-contribuable/

7. Журнал о налогах для бизнеса Au Cameroun — https://www.jaunedanslecameroun.com/

8. Портал Cameroon-Info.Net — раздел «Налоги» — https://www.cameroon-info.net/

9. Портал налогоплательщика Камеруна — https://contribuable.cm/

Это основные источники информации по налогам и налоговому законодательству Камеруна.