Налоговая система Израиля

Подоходный налог в налоговой системе страны Израиль

Общая характеристика подоходного налога

Подоходный налог является одним из основных прямых налогов в Израиле. Он взимается с доходов физических лиц — резидентов и нерезидентов Израиля.

Налоговые резиденты

Налоговыми резидентами считаются лица, которые:

• Проживали в Израиле более 183 дней в году
• Центр жизненных интересов которых находится в Израиле

Налоговые нерезиденты

Налоговые нерезиденты уплачивают налог только с доходов из источников в Израиле.

Налоговые ставки

В Израиле действует прогрессивная шкала ставок подоходного налога от 10% до 50% в зависимости от уровня дохода.

Льготы и вычеты

В Израиле предусмотрен ряд налоговых льгот и вычетов, например:

• Вычеты на детей
• Вычеты на пенсионные взносы
• Вычеты на медицинские расходы

Это позволяет снизить налоговое бремя для отдельных категорий налогоплательщиков.

Налог на недвижимость в стране Израиль

Общая характеристика

Налог на недвижимость (накре) — это местный налог, взимаемый муниципалитетами с владельцев недвижимости на территории Израиля.

Объекты налогообложения

Налог взимается с:

• Жилой недвижимости (квартиры, дома)
• Коммерческой недвижимости (офисы, магазины, склады)
• Земельных участков

Налоговая база

Налоговая база определяется из рыночной стоимости недвижимости. Оценка проводится профессиональными оценщиками.

Ставки налога

Ставки налога на недвижимость устанавливаются местными органами власти и варьируются от 0,38% до 2% от оценочной стоимости.

Льготы

Для отдельных категорий налогоплательщиков предусмотрены налоговые льготы, например:

• Для пенсионеров
• Для инвалидов
• Для новостроек

Налог на дивиденды в Израиле

Общая характеристика

Налог на дивиденды относится к прямым налогам и взимается с доходов, полученных от долевого участия в компании.

Налогоплательщики

Налогоплательщиками являются:

• Физические лица — резиденты Израиля
• Компании — резиденты Израиля
• Нерезиденты Израиля

Облагаемый доход

Облагаются дивиденды, полученные от израильских и иностранных компаний. Для нерезидентов — только от израильских компаний.

Ставки налога

Для резидентов:

• Физические лица — 25%
• Компании — 0% при выполнении условий

Для нерезидентов:

• Физические лица — 25%
• Компании — 25%

Особенности

Предусмотрены льготы и освобождения для отдельных категорий налогоплательщиков и видов дивидендов.

Налог на роялти в Израиле

Общая характеристика

Налог на роялти — это налог на доходы от использования объектов интеллектуальной собственности (патентов, торговых марок, авторских прав и т.д.).

Налогоплательщики

Налогоплательщиками являются:

• Получатели роялти — резиденты Израиля
• Плательщики роялти — резиденты и нерезиденты Израиля

Ставки налога

Ставка налога на роялти для резидентов составляет 23%. Для нерезидентов:

• Компании — 23%
• Физические лица — 25%

Налоговая база

Налоговой базой является валовая сумма полученных роялти.

Особенности

Применяются положения международных соглашений об избежании двойного налогообложения. Предусмотрены льготы для отдельных лиц и видов роялти.

Налог на акции и стартапы в Израиле

Налог на доходы от акций

Доходы физических лиц-резидентов Израиля от продажи акций облагаются по ставке 25%. Для нерезидентов ставка — 30%.

Дивиденды облагаются по ставке 25% для резидентов и нерезидентов.

Налоги для стартапов

Действуют налоговые льготы для технологических компаний на ранних стадиях:

• Освобождение от налога на прибыль в течение 2-3 лет
• Пониженные ставки подоходного налога для сотрудников
• Ускоренная амортизация основных средств

Налог на вывод капитала

При продаже стартапа взимается налог на вывод капитала:

• Для израильских компаний — 23% от прибыли
• Для иностранных компаний — 25% от прибыли

Предусмотрен ряд льгот и освобождений для поощрения инвестиций в высокотехнологичные стартапы.

Налог на транспортные средства в Израиле

Общая характеристика

Налог на транспортные средства (арнона) — это ежегодный налог, уплачиваемый владельцами транспортных средств.

Объекты налогообложения

Налог взимается с:

• Легковых автомобилей
• Мотоциклов
• Грузового транспорта
• Автобусов

Ставки налога

Ставки зависят от типа и возраста транспортного средства. Например:

• Для легковых автомобилей — от 150 до 3600 шекелей
• Для грузовиков — от 900 до 4500 шекелей

Льготы

Льготы предоставляются:

• Инвалидам
• Некоторым категориям военнослужащих
• Владельцам электромобилей

Муниципальные налоги в Израиле

Регион	Налог	Ставка
Тель-Авив	Налог на недвижимость	0,77% — 1,27%
Иерусалим	Налог на проживание	14,5%
Хайфа	Налог на бизнес	0,9% — 1,4% от оборота
Эйлат	Курортный налог	1,5 — 4 шекеля в сутки

Как видно, муниципалитеты Израиля используют различные местные налоги для пополнения своих бюджетов. Ставки налогов могут варьироваться в зависимости от региона.

Налог на роскошь в Израиле

Общая характеристика

Налог на роскошь введен в Израиле с целью перераспределения доходов и снижения социального неравенства.

Налогоплательщики

Налогоплательщиками являются физические лица — резиденты Израиля, у которых доход превышает определенный порог.

Объекты налогообложения

Налог взимается с:

• Дорогостоящей недвижимости
• Автомобилей стоимостью свыше 100 тыс. шекелей
• Яхт и самолетов

Ставки налога

Ставки налога составляют:

• 1% от стоимости недвижимости свыше 5 млн шекелей
• 10% от стоимости роскошных автомобилей
• До 5% от стоимости яхт и самолетов

Примерный расчет налогов

Допустим, я житель Израиля, работаю инженером и получаю зарплату в размере 20 000 шекелей в месяц (240 000 шекелей в год).

У меня есть жена, которая не работает, и двое детей школьного возраста.

Вот приблизительный расчет моих налоговых платежей:

• Подоходный налог — по ставке 20% от моего годового дохода = 48 000 шекелей
• Налог на недвижимость — у нас квартира стоимостью 1 млн шекелей, ставка налога 1% = 10 000 шекелей
• Муниципальные налоги — около 5 000 шекелей в год
• НДС — расходы на товары и услуги примерно 15% от дохода = 36 000 шекелей

Итого налоговые платежи составляют около 99 000 шекелей в год. Это составляет примерно 41% от моего годового дохода.

Таким образом, налоговая нагрузка на мою семью довольно высокая, почти половина дохода уходит на налоги. Но зато в Израиле развитая система социальной поддержки и общественных услуг.

Как стать налоговым резидентом Израиля

Критерии налогового резидентства

Согласно израильскому законодательству, физическое лицо считается резидентом Израиля, если выполняется одно из условий:

• Центр жизненных интересов находится в Израиле
• Нахождение на территории Израиля не менее 183 дней в течение 12 месяцев
• Постоянное место жительства в Израиле

Получение статуса резидента

Для получения статуса резидента необходимо:

• Подать заявление в Налоговое управление Израиля
• Получить вид на жительство или гражданство Израиля
• Арендовать или приобрести жилье в Израиле
• Открыть банковский счет в израильском банке
• Перевезти центр жизненных интересов в Израиль

Преимущества резидентства

Основными преимуществами являются:

• Право на социальное обеспечение и медицинское страхование
• Возможность открытия бизнеса
• Трудоустройство без ограничений

Список основных интернет-ресурсов и госорганов Израиля, отвечающих за налогообложение:

Вот список ресурсов по вопросам налогообложения в Израиле:

Государственные органы

Министерство финансов Израиля — http://mof.gov.il
Налоговое управление Израиля — https://taxes.gov.il
Управление национального страхования — https://www.btl.gov.il

Полезные ресурсы

Информационный портал по налогам в Израиле — https://taxesinisrael.co.il/
Ассоциация бухгалтеров в Израиле — https://www.icpas.org.il/
Израильская ассоциация налоговых консультантов — https://www.itax.org.il/
Компания «ПейТакс» — налоговый консалтинг — https://www.paytax.co.il/
Инвестиционное агентство Израиля — https://investinisrael.gov.il/