Налоговая система Ирландии

Подоходный налог в налоговой системе страны Ирландия

Общая характеристика подоходного налогообложения

Подоходный налог является одним из основных источников доходов бюджета Ирландии. Он взимается как с физических, так и с юридических лиц.

Особенности обложения физических лиц

Подоходный налог для физических лиц имеет прогрессивную шкалу ставок:

• До 35 300 евро в год — 20%
• От 35 300 до 70 600 евро в год — 40%
• Свыше 70 600 евро в год — 45%

Особенности обложения юридических лиц

Для компаний подоходный налог составляет фиксированную ставку 12,5%. Это одна из самых низких ставок в Европе, что делает Ирландию привлекательной для бизнеса.

Администрирование и уплата подоходного налога

Администрирование подоходного налога осуществляет налоговая служба Ирландии. Уплата производится ежегодно после окончания налогового периода.

Значение подоходного налога для экономики

Подоходный налог формирует значительную часть доходов государственного бюджета Ирландии. Его взимание в разумных пределах способствует экономическому развитию страны.

Налог на недвижимость в Ирландии

Характеристика налога на недвижимость

Налог на недвижимость (property tax) в Ирландии является местным налогом, взимаемым органами местного самоуправления. Облагаются земельные участки, жилые и коммерческие здания, находящиеся в собственности.

Ставки налога

С 2013 года ставка налога на жилую недвижимость составляет 0,18% от оценочной стоимости. Для коммерческой недвижимости ставки варьируются от 0,25% до 0,30% в зависимости от местного органа власти.

Льготы

Льготы по налогу на недвижимость предоставляются отдельным категориям граждан, например пенсионерам с низким уровнем дохода.

Администрирование налога на недвижимость

Администрированием налога занимаются органы местного самоуправления. Они производят оценку объектов недвижимости и рассылают налоговые уведомления собственникам.

Сроки и порядок уплаты

Налог на недвижимость уплачивается 1 раз в год. Срок уплаты зависит от местного органа власти. Оплата может производиться через банк, почту, онлайн.

Налог на дивиденды в Ирландии

Общая характеристика

Дивиденды в Ирландии облагаются подоходным налогом по ставке 20%. Это относится как к дивидендам, выплачиваемым физическим лицам, так и юридическим.

Особенности для физических лиц

Для физических лиц предусмотрен налоговый кредит, который позволяет не облагать налогом часть полученных дивидендов. Размер кредита зависит от общего размера дивидендов.

Порядок уплаты

Налог на дивиденды для физлиц удерживается компанией-эмитентом акций и перечисляется в бюджет. Физические лица подают декларацию и получают возмещение, если сумма удержанного налога превышает налоговое обязательство с учетом налогового кредита.

Особенности для юридических лиц

Юридические лица не имеют права на налоговый кредит. Они получают дивиденды за вычетом 20% налога.

Исключения

Дивиденды освобождаются от налогообложения, если выплачиваются между компаниями, зарегистрированными в ЕС. Также освобождаются от налога дивиденды компаниям, контролирующим не менее 5% акций эмитента.

Администрирование

Администрированием налога на дивиденды занимается налоговая служба Ирландии совместно с компаниями-эмитентами акций.

Налог на роялти в Ирландии

Общая характеристика

Роялти в Ирландии облагаются налогом у источника выплаты по ставке 20%. Роялти представляют собой платежи за использование объектов интеллектуальной собственности — патентов, товарных знаков, авторских прав и т.д.

Налоговые резиденты и нерезиденты

Для налоговых резидентов Ирландии налог с роялти является авансовым платежом по подоходному налогу. Они имеют право на зачет или возврат, если общая сумма налогов превышает налоговое обязательство.

Для нерезидентов налог с роялти является окончательным налоговым платежом.

Исключения из налогообложения

Налог не взимается с роялти, выплачиваемых между ассоциированными компаниями стран ЕС. Также не облагаются роялти от программного обеспечения, защищенного авторским правом.

Порядок исчисления и уплаты налога

Налог исчисляется налоговым агентом (выплачивающей стороной) и перечисляется в бюджет. Отчетность по налогу представляется ежеквартально.

Администрирование

Администрирование налога на роялти осуществляет налоговая служба Ирландии. Она контролирует правильность исчисления и уплаты налога налоговыми агентами.

Налогообложение акций и стартапов в Ирландии

Налог на прирост капитала

Прирост капитала от продажи акций облагается налогом по ставке 33%. Это относится как к физическим, так и юридическим лицам.

Налоговые льготы для стартапов

Для стимулирования инноваций в Ирландии действует ряд налоговых льгот для стартап компаний:

• Стартапы освобождаются от налога на прибыль в течение первых 3 лет работы;
• Действует льгота по налогу на НИОКР со ставкой 25%;
• Предоставляются налоговые кредиты на найм сотрудников.

Налоговые вычеты для инвесторов в стартапы

Физлица, инвестирующие в стартапы, могут претендовать на налоговый вычет до 150 тыс. евро в год при соблюдении определенных условий.

Налог на транспортные средства в Ирландии

Общая характеристика

В Ирландии действует налог на регистрацию и ежегодный налог на использование транспортных средств.

Объекты налогообложения

Облагаются легковые и грузовые автомобили, мотоциклы. Налог не применяется к сельскохозяйственной технике.

Налог на регистрацию ТС

Уплачивается при регистрации нового или импортированного ТС. Ставка налога зависит от типа топлива и объема двигателя.

Ежегодный налог на ТС

Уплачивается ежегодно на основании налоговых уведомлений. Ставки налога также зависят от типа топлива и мощности двигателя.

Льготы

Льготы предоставляются для электромобилей, автомобилей на газе, а также для лиц с ограниченными возможностями здоровья.

Порядок уплаты

Налоги уплачиваются в налоговых органах при регистрации ТС. Ежегодный налог оплачивается на основании полученных уведомлений.

Значение налогов на ТС

Данные налоги являются источником доходов местных бюджетов Ирландии. Они также стимулируют использование экологичного транспорта.

Муниципальные налоги в Ирландии

В Ирландии органы местного самоуправления имеют право вводить различные местные налоги и сборы. Примеры муниципальных налогов по регионам:

Регион	Налоги и сборы
Дублин	Налог на недвижимость, налог на парковку, сбор за вывоз мусора
Корк	Налог на недвижимость, туристический сбор, плата за парковку
Голуэй	Налог на недвижимость, налог на розничную торговлю, сборы за уборку улиц

Помимо этого муниципалитеты вправе вводить целевые сборы на развитие инфраструктуры и другие нужды.

Налог на роскошь в Ирландии

Общая характеристика

В Ирландии не взимается отдельный налог на предметы роскоши. Однако некоторые предметы роскоши облагаются повышенными ставками НДС и акцизами.

Повышенные ставки НДС

Стандартная ставка НДС в Ирландии составляет 23%. Однако на ювелирные изделия, меха, предметы искусства действует повышенная ставка НДС в размере 23%.

Акцизы на предметы роскоши

Высокие ставки акцизов установлены на легковые автомобили, мотоциклы, яхты и самолеты. Акцизы взимаются или при покупке, или ежегодно в виде налога на владение.

Налогообложение недвижимости

Элитная недвижимость облагается налогом на имущество исходя из ее высокой оценочной стоимости. Ставка налога составляет 0,18% от стоимости.

Примерный расчет налогов

Допустим, я житель Ирландии, работаю менеджером в компании и получаю зарплату 60 000 евро в год. Моя жена не работает, у нас двое детей школьного возраста.

Вот приблизительный расчет налогов для нашей семьи:

— Подоходный налог для меня (ставка 40% на доход свыше 35 300 евро) — 16 000 евро
— НДС при покупках (допустим, в среднем 10% от потребительских расходов нашей семьи) — 3 000 евро
— Налог на недвижимость (дом стоимостью 300 000 евро) — 540 евро
— Транспортный налог (легковой автомобиль 2 литра) — 600 евро
— Итого налогов в год — 20 140 евро

Таким образом, общая налоговая нагрузка для нашей семьи составляет примерно 20 140 / 60 000 = 34% от совокупного годового дохода. Это достаточно типичный уровень налогов для среднего класса в Ирландии.

Как стать налоговым резидентом Ирландии

Условия получения статуса налогового резидента

Чтобы стать налоговым резидентом Ирландии, физическое лицо должно:

• Провести в Ирландии более 183 дней в календарном году;
• Иметь на территории Ирландии постоянное жилье, которое является центром жизненных интересов.

Достаточно соответствовать одному из этих критериев.

Преимущества налогового резидентства

Налоговые резиденты Ирландии имеют право:

• Платить подоходный налог только с доходов из источников в Ирландии;
• Получать широкие налоговые вычеты и льготы;
• Использовать двойные соглашения об избежании двойного налогообложения.

Как получить статус налогового резидента

Для получения статуса нужно подать заявление в налоговую службу Ирландии и подтвердить свое соответствие условиям.

Статус налогового резидента сохраняется до тех пор, пока лицо продолжает соответствовать необходимым критериям.

Список основных интернет-ресурсов и госорганов Ирландии, отвечающих за налогообложение:

Вот список ресурсов по вопросам налогообложения в Ирландии:

1. Налоговая служба Ирландии (Revenue) — https://www.revenue.ie/

2. Департамент финансов Ирландии
— https://www.gov.ie/en/organisation/department-of-finance/

3. Портал по налогам Citizens Information
— https://www.citizensinformation.ie/en/money_and_tax/tax/

4. Ирландская ассоциация бухгалтеров
— https://www.charteredaccountants.ie/

5. Институт налоговых консультантов Ирландии
— https://taxinstitute.ie/

6. Бизнес-портал Ирландии об уплате налогов
— https://www.gov.ie/en/campaigns/bdd17-paying-your-tax-2020/

7. Портал для иностранцев в Ирландии
— https://www.citizensinformation.ie/en/money_and_tax/tax/income_tax_for_foreign_workers.html

Это основные государственные органы и общественные организации, которые можно использовать для получения актуальной информации по налогообложению в Ирландии.