Налоговая система Индонезии

Подоходный налог в налоговой системе страны Индонезия

Особенности подоходного налогообложения в Индонезии

Подоходный налог в Индонезии имеет ряд особенностей:

• Ставка подоходного налога — прогрессивная, в зависимости от уровня дохода;
• Налогоплательщики делятся на резидентов и нерезидентов Индонезии;
• Для резидентов налог берется с мирового дохода, для нерезидентов — только с доходов из источников в Индонезии.

Ставки подоходного налога

Ставки подоходного налога в Индонезии прогрессивные:

• До 50 млн рупий в год — 5%
• 50-250 млн рупий в год — 15%
• 250-500 млн рупий в год — 25%
• Свыше 500 млн рупий в год — 30%

Льготы и вычеты

В Индонезии предусмотрен ряд налоговых льгот и вычетов:

• Не облагается НДФЛ минимум прожиточного уровня дохода;
• Вычеты на детей и иждивенцев;
• Вычеты на образование и медицинские расходы.

Налог на недвижимость в Индонезии

Общие положения

Налог на недвижимость (property tax) в Индонезии взимается на местном уровне и является важным источником доходов муниципалитетов.

Объекты налогообложения

Налогом облагаются:

• Земля;
• Жилые и нежилые здания;
• Сооружения;
• Право аренды земли (например, при долгосрочной аренде).

Налоговые ставки

Ставки налога устанавливаются местными властями и могут сильно различаться. Обычно это 0,1-0,3% от оценочной стоимости имущества.

Льготы

Льготы предоставляются:

• Малоимущим гражданам;
• Инвалидам;
• Пенсионерам;
• Объектам социальной инфраструктуры.

Налог на дивиденды в Индонезии

Общие положения

В Индонезии дивиденды облагаются налогом у источника выплаты. Ставка налога на дивиденды составляет 10%.

Налогоплательщики

Налогоплательщиками являются получатели дивидендов — как резиденты, так и нерезиденты Индонезии.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения являются дивиденды, выплачиваемые как индонезийскими, так и иностранными компаниями.

Порядок уплаты налога на дивиденды

Налог на дивиденды удерживается компанией-налоговым агентом при выплате и перечисляется в бюджет.

Налоговые ставки

• Стандартная ставка — 10%
• Пониженная ставка — 7,5% применяется к дивидендам, полученным индонезийской компанией от индонезийской компании при выполнении условий.

Налог на роялти в Индонезии

Общие положения

Роялти — это регулярные выплаты за использование объектов интеллектуальной собственности (патентов, торговых марок, авторских прав и т.д.). В Индонезии роялти облагаются налогом у источника выплаты.

Налогоплательщики

Налогоплательщиками являются получатели роялти, как резиденты, так и нерезиденты Индонезии.

Ставка налога

Ставка налога на роялти составляет 10% для резидентов Индонезии и 20% для нерезидентов.

Порядок исчисления и уплаты

Налог исчисляется от суммы выплачиваемых роялти и удерживается налоговым агентом (выплачивающей стороной) при каждой выплате.

Особенности для нерезидентов

При выплате роялти нерезидентам, налоговая база определяется как валовая сумма роялти без вычета каких-либо расходов.

Налог на акции и стартапы в Индонезии

Налогообложение акций

Доход от продажи акций в Индонезии облагается налогом на прибыль по ставке 0,1%-0,25% от стоимости сделки. Налог уплачивается продавцом акций.

Особенности

• Налогом облагается только прибыль от продажи акций, убытки не учитываются.
• Ставка налога зависит от срока владения акциями.

Налогообложение стартапов

Для стартапов в Индонезии действует налоговый режим, предусматривающий:

• Льготную ставку подоходного налога 50% от базовой;
• Освобождение от НДС;
• Ускоренную амортизацию основных средств.

Условия применения льгот

• Выручка менее 4,8 млрд рупий;
• Деятельность в приоритетных сферах;
• Не более 50% акций принадлежит крупному бизнесу.

Налог на транспортные средства в Индонезии

Общие положения

В Индонезии действует налог на транспортные средства (Vehicle Tax), который уплачивается владельцами:

• Легковых и грузовых автомобилей;
• Автобусов;
• Мотоциклов.

Налоговая база

Налоговой базой является мощность двигателя транспортного средства в киловаттах.

Ставки налога

Ставки налога дифференцированы в зависимости от типа транспортного средства и мощности двигателя. Например:

• Для легковых автомобилей — от 0,5% до 2% в зависимости от мощности;
• Для мотоциклов — от 0,5% до 1% в зависимости от мощности.

Льготы

Льготы предоставляются для общественного транспорта, спецтранспорта, транспорта инвалидов.

Муниципальные налоги в Индонезии

В Индонезии действует ряд местных налогов и сборов, которые являются доходами муниципальных бюджетов. Примеры по некоторым регионам:

Регион	Примеры муниципальных налогов
Джакарта	Налог на рекламу Налог на развлечения Налог на рестораны и отели
Бали	Курортный налог Налог на недвижимость Сбор за вывоз мусора
Сурабая	Налог на добычу полезных ископаемых Налог на билборды Рыночный сбор

Таким образом, муниципальные налоги и сборы в Индонезии варьируются в зависимости от специфики региона и являются важным источником доходов местных бюджетов.

Налог на роскошь в Индонезии

Общие положения

В Индонезии действует налог на предметы роскоши (Luxury-goods tax). Он распространяется на:

• Автомобили стоимостью от определенной суммы;
• Яхты и самолеты;
• Предметы из драгоценных металлов и камней;
• Престижную недвижимость.

Ставки налога

Ставки налога варьируются от 10% до 125% в зависимости от вида имущества.

Автомобили

На автомобили стоимостью от определенной суммы (около 50 тыс. долларов) налог составляет:

• До 70 тыс. долларов — 10%
• 70-100 тыс. долларов — 20%
• 100-150 тыс. долларов — 30%
• 150-200 тыс. долларов — 40%
• Свыше 200 тыс. долларов — 125%

Примерный расчет налогов

Допустим, я житель Индонезии и работаю менеджером в компании. Мой годовой доход составляет эквивалент 300 млн индонезийских рупий.

Согласно шкале подоходного налога, первые 50 млн рупий облагаются по ставке 5%, следующие 200 млн рупий — по ставке 15%.

Таким образом, я заплачу:
— 5% с 50 млн рупий = 2,5 млн рупий
— 15% с 200 млн рупий = 30 млн рупий

Итого подоходный налог составит 32,5 млн рупий в год.

Это составляет около 10% от моего годового дохода.

Также я плачу налог на недвижимость в размере примерно 5 млн рупий в год.

Общая сумма налогов для моей семьи составляет около 37,5 млн рупий в год, или 12,5% от совокупного годового дохода. Это довольно комфортный уровень налоговой нагрузки для Индонезии.

Как стать налоговым резидентом Индонезии

Чтобы стать налоговым резидентом Индонезии, нужно соответствовать одному из следующих критериев:

• Находиться на территории Индонезии не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд;
• Центр жизненных интересов находится в Индонезии — семья, основное место работы, активы и инвестиции;
• Иметь Китас (вид на жительство) или Китап (постоянный вид на жительство).

Преимущества налогового резидента

• Подоходный налог только с доходов из Индонезии;
• Возможность получения большинства налоговых вычетов и льгот;
• Не нужно платить налог на имущество и активы за пределами Индонезии.

Обязанности

Резидент должен:

• Подавать декларацию о мировом доходе;
• Платить налог на имущество и активы в Индонезии;
• Уведомлять налоговые органы о смене резидентства.

Список основных интернет-ресурсов и госорганов Индонезии, отвечающих за налогообложение:

Вот список ресурсов по вопросам налогообложения в Индонезии:

1. Сайт Министерства финансов Индонезии — www.kemenkeu.go.id

2. Сайт Налоговой службы Индонезии — www.pajak.go.id

3. Инвестиционное агентство Индонезии — http://www.bkpm.go.id

4. Портал об иностранных инвестициях — https://www.indonesia-investments.com

5. Информация для иностранцев — https://www.expat.or.id

6. Адрес Налоговой службы Индонезии:
Gedung Djajeng, Jl. Gatot Subroto Kav. 40-42, Jakarta 12190

7. Адрес Министерства финансов Индонезии:
Jalan Dr. Wahidin Raya No.1, Jakarta 10710

Это основные государственные органы и ресурсы, отвечающие за регулирование налогообложения и предоставляющие актуальную информацию по налогам для граждан и бизнеса в Индонезии.