Налоговая система Индии

Подоходный налог в налоговой системе страны Индия

История подоходного налога в Индии

Подоходный налог в Индии был введен в 1860 году при британском правлении. С тех пор он претерпел множество изменений.

Основные черты подоходного налога в Индии

Основные черты подоходного налога в Индии:

• Прогрессивная шкала налогообложения в зависимости от уровня дохода
• Налоговые льготы для различных категорий налогоплательщиков
• Налог взимается как на доходы резидентов, так и нерезидентов Индии

Ставки подоходного налога

В Индии действует прогрессивная шкала ставок подоходного налога от 0% до 30% в зависимости от уровня годового дохода.

Льготы по подоходному налогу

Существует ряд налоговых льгот и вычетов, например:

• Вычет по ипотеке на жилье
• Вычет на образование и медицинские расходы
• Вычеты для инвалидов и пожилых граждан

Налог на недвижимость в Индии

Введение налога

Налог на недвижимость был введен в Индии в 1956 году и взимается местными муниципалитетами. Он является одним из основных источников дохода местных органов власти.

Объекты налогообложения

Налогом облагаются:

• Жилые дома и квартиры
• Коммерческая недвижимость — офисы, магазины, склады
• Земельные участки

Ставки налога

Ставки зависят от типа недвижимости, ее местоположения и других факторов. Как правило:

• Для жилой недвижимости — 0,1-0,6% от оценочной стоимости
• Для коммерческой — 0,2-1%
• Для земельных участков — 0,05-0,3%

Льготы

Предусмотрены льготы для:

• Малоимущих граждан
• Инвалидов
• Владельцев небольших участков

Налог на дивиденды в Индии

Общие сведения

Налог на дивиденды взимается с доходов, полученных от акций компаний-резидентов Индии. Облагаются как дивиденды резидентов, так и нерезидентов.

Ставки налога

Действуют следующие ставки налога на дивиденды:

• 10% — для резидентов при годовом доходе свыше 1 млн рупий
• 20% — для нерезидентов
• Для резидентов с доходом менее 1 млн рупий налог не взимается

Порядок уплаты

Налог на дивиденды удерживается компанией-эмитентом акций и перечисляется в бюджет. Резиденты уплачивают налог по итогам налогового периода.

Налоговые льготы

Льготная ставка 5% применяется для дивидендов, полученных:

• Инфраструктурными и взаимными фондами
• Компаниями, владеющими не менее 10% акций другой компании

Налог на роялти в Индии

Общие сведения

Роялти — это платежи за использование объектов интеллектуальной собственности (патентов, товарных знаков, авторских прав и т.д.).

Налог на роялти уплачивается с доходов от предоставления прав на использование таких объектов.

Налогоплательщики

Налогом облагаются как резиденты, так и нерезиденты Индии, получающие доход от роялти.

Ставки налога

• 10% — для резидентов Индии
• 10% — для нерезидентов при наличии соглашения об избежании двойного налогообложения
• 20% — для прочих нерезидентов

Порядок уплаты

Налог на роялти удерживается компанией-лицензиатом (плательщиком роялти) и перечисляется в бюджет.

Налоговые льготы

Льготная ставка 5% применяется для роялти, выплачиваемых иностранным компаниям за определенные виды технологий.

Налог на транспортные средства в Индии

Общие сведения

Налог на транспортные средства уплачивается владельцами зарегистрированных в Индии автотранспортных средств.

Налог взимается ежегодно штатами и муниципалитетами.

Объекты налогообложения

Налогом облагаются:

• Легковые автомобили
• Автобусы
• Грузовики
• Мотоциклы

Порядок исчисления

Налог рассчитывается на основе:

• Стоимости транспортного средства
• Возраста и типа двигателя
• Места регистрации

Ставки налога

Ставки варьируются от 2% до 20% в зависимости от штата и типа ТС.

Льготы

Льготы предоставляются инвалидам, владельцам электромобилей и другим категориям.

Регион	Примеры муниципальных налогов
Дели	Налог на недвижимость Налог на коммунальные услуги Профессиональный налог
Мумбаи	Налог на недвижимость Налог на развлечения и зрелища Налог на рекламу
Бангалор	Налог на имущество Налог на дренаж и канализацию Налог на уборку мусора

Как видно, состав муниципальных налогов варьируется по регионам Индии, но чаще всего это налоги на недвижимость и коммунальные услуги.

Налог на роскошь в Индии

Введение налога

Налог на роскошь был введен в Индии в 2005 году и взимается с покупок дорогостоящих товаров и услуг.

Ставки налога

• 10% — на импортные автомобили стоимостью свыше 10 млн рупий;
• 5% — на яхты и частные самолеты;
• 1% — на драгоценные камни и ювелирные изделия свыше 50 тыс. рупий.

Объекты налогообложения

Налогом облагаются:

• Дорогие импортные автомобили и мотоциклы
• Частные самолеты и вертолеты
• Яхты и катера
• Драгоценности и предметы роскоши

Налоговые льготы

Льготы предоставляются на покупку товаров для использования:

• В медицинских целях
• В научно-исследовательской деятельности
• Для нужд обороны страны

Примерный расчет налогов

Допустим, я житель Индии, работаю в IT-компании и получаю зарплату в размере 1 млн рупий в год (примерно 12 тыс. долларов США).

В Индии действует прогрессивная шкала подоходного налога. Для зарплаты в 1 млн рупий ставка налога составит 20%. Таким образом, я заплачу:

1 000 000 рупий (зарплата) * 20% (ставка налога) = 200 000 рупий подоходного налога

Кроме того, я плачу:

— Налог на недвижимость за квартиру — примерно 5000 рупий в год;

— Транспортный налог за автомобиль — примерно 8000 рупий в год;

Итого налогов в год я заплачу:

Подоходный налог: 200 000 рупий
Налог на недвижимость: 5000 рупий
Транспортный налог: 8000 рупий

Всего: 213 000 рупий налогов в год

Это составляет примерно 21% от моего годового дохода.

Как стать налоговым резидентом Индии

Условия получения резидентства

Чтобы стать налоговым резидентом Индии, иностранный гражданин должен:

• Находиться в Индии не менее 182 дней в финансовом году (с 1 апреля по 31 марта);
• Провести в Индии не менее 365 дней в течение 4 предыдущих финансовых лет.

Порядок получения статуса

Для получения статуса резидента необходимо:

1. Подать заявление в налоговую службу Индии;
2. Предоставить доказательства пребывания в Индии;
3. Получить подтверждение резидентства от налоговой.

Преимущества резидентства

Резиденты Индии имеют право на:

• Более низкие ставки налога на доходы и прирост капитала;
• Освобождение от налога на некоторые виды доходов;
• Использование всех налоговых льгот и вычетов.

Государственные органы

• Налоговая служба Индии (Income Tax Department) — https://www.incometaxindia.gov.in
• Министерство финансов Индии — https://www.finmin.nic.in
• Совет по косвенным налогам Индии (GST Council) — https://www.gstcouncil.gov.in

Полезные ресурсы

• Портал ClearTax — https://cleartax.in
• Taxsman — https://www.taxmann.com
• Quicko — https://www.quicko.com
• Википедия — https://en.wikipedia.org/wiki/Taxation_in_India

На этих ресурсах можно найти актуальную информацию о налогах, ставках, льготах, законодательстве и отчетности в Индии. Они будут полезны как резидентам, так и нерезидентам Индии.