Налоговая система Греции

Подоходный налог в налоговой системе страны Греция

Общие положения

Подоходный налог является одним из основных источников доходов бюджета Греции. Он взимается с доходов физических лиц — резидентов Греции, а также с доходов нерезидентов, получаемых из источников в Греции.

Налоговые ставки

В Греции действует прогрессивная шкала подоходного налога:

• Доходы до 10 000 евро облагаются по ставке 22%
• Доходы от 10 001 до 20 000 евро — по ставке 28%
• Доходы от 20 001 до 30 000 евро — по ставке 36%
• Доходы от 30 001 до 40 000 евро — по ставке 44%
• Доходы свыше 40 000 евро — по ставке 45%

Налоговые льготы

В Греции предусмотрен ряд налоговых льгот, в том числе:

• Не облагаются налогом проценты по вкладам в банках
• Предоставляются вычеты на детей и иждивенцев
• Действуют пониженные ставки для доходов от сельскохозяйственной деятельности

Налог на недвижимость в Греции

Общие положения

Налог на недвижимость является местным налогом в Греции. Он взимается ежегодно с владельцев недвижимого имущества, расположенного на территории страны.

Объекты налогообложения

Объектами налогообложения являются:

• Здания и сооружения
• Квартиры и комнаты
• Земельные участки
• Парковочные места

Налоговые ставки

Ставки налога на недвижимость устанавливаются местными органами власти. Они могут варьироваться в зависимости от:

• Типа недвижимости
• Района расположения
• Площади
• Кадастровой стоимости

Для жилой недвижимости ставки обычно составляют 0,1-0,6% от кадастровой стоимости. Для коммерческой недвижимости ставки выше.

Льготы

Льготы по налогу на недвижимость предоставляются:

• Малоимущим гражданам
• Инвалидам
• Многодетным семьям
• Пенсионерам

Налог на дивиденды в Греции

Общие положения

В Греции дивиденды облагаются подоходным налогом по пониженным ставкам. Налог удерживается компанией, выплачивающей дивиденды.

Налоговые ставки

Ставки налога на дивиденды:

• 5% — для дивидендов, выплачиваемых местным компаниям
• 15% — для дивидендов, выплачиваемых физическим лицам-резидентам Греции
• 15% — для дивидендов, выплачиваемых компаниям и физическим лицам-нерезидентам Греции

Порядок уплаты налога

Компания, выплачивающая дивиденды, обязана:

• Удержать налог по соответствующей ставке
• Перечислить удержанную сумму налога в бюджет
• Предоставить налоговую декларацию в налоговые органы

Налоговые льготы

Освобождаются от налога на дивиденды:

• Дивиденды, получаемые от дочерних компаний-резидентов Греции
• Дивиденды, получаемые местными холдинговыми компаниями от зарубежных дочерних компаний (при выполнении определенных условий)

Налог на роялти в Греции

Общие положения

Роялти — это регулярные выплаты за использование объектов интеллектуальной собственности (патентов, товарных знаков, авторских прав и т.д.). В Греции роялти облагаются налогом у источника выплаты.

Налоговые ставки

Ставки налога на роялти:

• 20% — для роялти, выплачиваемых резидентам Греции
• 20% — для роялти, выплачиваемых нерезидентам Греции

Порядок уплаты налога

Налог на роялти удерживается компанией, выплачивающей роялти. Компания обязана:

• Удержать налог по ставке 20%
• Перечислить удержанную сумму в бюджет
• Подать декларацию в налоговый орган

Налоговые льготы

Пониженная ставка 5% применяется к:

• Роялти за использование программного обеспечения
• Роялти за предоставление услуг технической/технологической поддержки

Налог на акции и стартапы в Греции

Налогообложение акций

Доходы от операций с акциями облагаются следующими налогами:

• Дивиденды — налогом по ставке 15%
• Доходы от продажи акций — подоходным налогом по общей ставке до 45%

Предусмотрены льготы для долгосрочного владения акциями (более 24 месяцев).

Налогообложение стартапов

Для технологических стартапов действуют льготы:

• Ставка подоходного налога снижена до 15%
• Налог на прибыль — 2% в первые 3 года, и 10% в последующие 7 лет
• Освобождение от налога на дивиденды и капитал

Льготы распространяются на инновационные компании в сфере ИТ, биотехнологий, электроники, фармацевтики.

Привлечение инвестиций

Для привлечения иностранных инвестиций действуют:

• Льготы для квалифицированных инвесторов
• Специальные экономические зоны
• Государственные гранты на НИОКР

Налог на транспортные средства в Греции

Общие положения

Налог на транспортные средства взимается в Греции с владельцев легковых и грузовых автомобилей, мотоциклов, скутеров.

Налоговые ставки

Ставки налога зависят от:

• Типа транспортного средства
• Объема двигателя
• Возраста и экологического класса

Для легковых автомобилей ставки составляют от 20 до 2200 евро в год.

Льготы

Льготы предоставляются на:

• Электромобили
• Автомобили для инвалидов
• Автомобили экологического класса Евро 6

Порядок уплаты

Налог уплачивается ежегодно при прохождении техосмотра. Оплата возможна:

• Наличными
• Банковской картой
• Через интернет

Муниципальные налоги в Греции

Примеры муниципальных налогов по регионам Греции:

Регион	Муниципальные налоги
Аттика	Налог на недвижимость Налог на мусор Налог на рекламу
Македония	Налог на недвижимость Курортный налог Налог на аренду жилья
Крит	Налог на недвижимость Налог на доходы от сдачи жилья Налог на яхты

К основным муниципальным налогам относятся налог на недвижимость, курортный налог, налог на доходы от сдачи жилья. Ставки налогов устанавливаются местными органами власти.

Налог на роскошь в Греции

Общие положения

Налог на роскошь введен в Греции в 2010 году как временная мера в период экономического кризиса. Однако он сохраняется и по сей день.

Объекты налогообложения

Налог взимается с:

• Дорогостоящей недвижимости (стоимостью от 300 000 евро)
• Роскошных автомобилей (мощность двигателя свыше 1800 куб.см)
• Плавательных средств (яхты, катера длиной от 10 метров)
• Бассейнов площадью от 100 кв.м

Ставки налога

Ставки налога прогрессивные в зависимости от стоимости имущества:

• От 0,1% до 1% для недвижимости
• До 13% для яхт и автомобилей

Начисление и уплата

Налог начисляется ежегодно и уплачивается физическими лицами — собственниками роскошных товаров.

Примерный расчет налогов

Допустим, я житель Греции, работаю менеджером и получаю зарплату в размере 35 000 евро в год. У меня есть супруга, которая не работает, и двое детей школьного возраста.

Вот моя приблизительная налоговая нагрузка:

— Подоходный налог (по ставке 36% на доход от 20 001 до 30 000 евро и 44% на доход свыше 30 000 евро) — 12 600 евро в год

— Налог на недвижимость (квартира стоимостью 200 000 евро, ставка налога 0,2%) — 400 евро в год

— Налог на автомобиль (легковой автомобиль 2 литра, ставка налога 300 евро) — 300 евро в год

Итого уплачиваю подоходный налог и местные налоги на сумму около 13 300 евро в год.

Таким образом, моя налоговая нагрузка составляет примерно 38% от моего годового дохода. Это довольно существенная доля, но в целом типично для Греции с ее развитой социальной инфраструктурой и системой государственных услуг.

Как стать налоговым резидентом Греции

Определение налогового резидента

Согласно законодательству Греции, налоговым резидентом считается физическое лицо, которое:

• Проживает в Греции более 183 дней в течение любого 12-месячного периода
• Имеет постоянный дом или основное место жительства в Греции

Преимущества налогового резидента

Налоговые резиденты Греции имеют право:

• Платить подоходный налог только с доходов из источников в Греции
• Получать налоговые вычеты и льготы
• Открывать банковские счета как резиденты

Как получить резидентство

Для получения налогового резидентства необходимо:

• Подать заявление в налоговую службу Греции
• Получить Свидетельство о постановке на учет
• Уведомлять налоговую о смене адреса проживания

Отказ от резидентства

Чтобы отказаться от статуса налогового резидента, нужно подать соответствующее заявление и доказать прекращение нахождения в стране.

Список основных интернет-ресурсов и госорганов Греции, отвечающих за налогообложение:

Вот список ресурсов и государственных органов Греции в сфере налогообложения:

1. Министерство финансов Греции — https://www.minfin.gr/

2. Независимая служба доходов Греции (налоговая служба) — https://www.aade.gr/

3. Генеральный секретариат информационных систем (ведение налоговых реестров) — https://www.gsis.gr/

4. Налоговый кодекс Греции — https://www.kodiko.gr/nomothesia/document/102878/nomos-4172-2013

5. Информационный портал для налогоплательщиков — https://www.taxheaven.gr/

6. Греческая служба внутреннего аудита — https://www.hellenic-fiu.gr/

7. Ассоциация сертифицированных бухгалтеров Греции — https://www.soel.gr/

Эти ресурсы содержат всю ключевую информацию о налоговой системе Греции — законодательство, ставки налогов, отчетность, контакты госорганов и профессиональных объединений.