Налоговая система Германии

Подоходный налог в налоговой системе страны Германия

В Германии действует прогрессивная шкала подоходного налогообложения физических лиц. Ставка подоходного налога зависит от размера получаемого годового дохода.

Ставки подоходного налога

В Германии действуют следующие ставки подоходного налога:

• До 9168 евро в год — 0%
• От 9168 до 55958 евро — 14-42% в зависимости от уровня дохода
• Свыше 55958 евро — 45%

Льготы и вычеты

В Германии предусмотрен ряд льгот и налоговых вычетов при уплате подоходного налога:

• Вычеты на детей и иждивенцев
• Вычеты на лечение и медицинское обслуживание
• Вычеты на пенсионное страхование
• Вычеты на получение профессионального образования

Порядок уплаты подоходного налога

Подоходный налог в Германии уплачивается ежемесячно. Работодатель удерживает налог из заработной платы работника и перечисляет в налоговые органы.

В конце года проводится налоговый перерасчет, учитывающий вычеты и льготы. Разница либо доплачивается, либо возвращается налогоплательщику.

Налог на недвижимость в Германии

В Германии действует налог на недвижимость (Grundsteuer), который уплачивают как физические, так и юридические лица, владеющие недвижимостью на территории страны.

Объекты налогообложения

Налогом на недвижимость в Германии облагаются:

• Земельные участки
• Жилые дома и квартиры
• Коммерческая недвижимость
• Гаражи и стоянки

База для налогообложения

Базой для расчета налога на недвижимость является оценочная стоимость объекта. Оценка проводится налоговыми органами с учетом:

• Площади участка/дома
• Местоположения
• Типа использования
• Износа здания

Ставка налога

Ставка налога на недвижимость в Германии устанавливается муниципалитетами и варьируется в пределах 0,26-0,6%.

Льготы по налогу

Для отдельных категорий налогоплательщиков предусмотрены льготы и вычеты по налогу на недвижимость. Например, для малообеспеченных граждан, пенсионеров, инвалидов.

Также существуют вычеты для владельцев энергоэффективных зданий и исторических памятников.

Налог на дивиденды в Германии

Дивиденды, выплачиваемые акционерам компаний в Германии, облагаются налогом на доходы от капитала (Kapitalertragsteuer).

Ставка налога на дивиденды

Стандартная ставка налога на дивиденды в Германии составляет 25% плюс солидарная надбавка в размере 5,5% от суммы налога.

Таким образом, общая ставка налога на дивиденды для резидентов Германии составляет 26,375%.

Порядок уплаты

Налог на дивиденды удерживается компанией-эмитентом акций и перечисляется в бюджет.

Физлица могут получить возмещение части уплаченного налога при подаче налоговой декларации.

Налоговые льготы

Льготная ставка налога на дивиденды действует для:

• Компаний, владеющих пакетом акций эмитента более 10%
• Иностранных инвесторов в соответствии с соглашениями об избежании двойного налогообложения

При выполнении определенных условий дивиденды могут облагаться по ставке 0%.

Также предусмотрен налоговый вычет в размере 801 евро для физлиц — резидентов Германии.

Налог на роялти в Германии

Роялти, выплачиваемые немецким компаниям за использование интеллектуальной собственности, облагаются налогом у источника выплаты.

Ставка налога на роялти

Стандартная ставка налога на роялти в Германии составляет 15%. Она применяется к валовой сумме выплат.

Виды платежей, облагаемых налогом

Налогом на роялти облагаются выплаты за:

• Использование промышленной собственности (патентов, товарных знаков)
• Использование авторских прав (на ПО, фильмы, музыку)
• Предоставление технологий, ноу-хау

Льготы по налогу на роялти

Пониженная ставка налога на роялти (10%) действует для:

• Выплат ассоциированным компаниям, владеющим не менее 25% капитала
• Выплат по лицензионным договорам на ПО

Освобождение от налога предусмотрено международными соглашениями об избежании двойного налогообложения.

Полное освобождение от налога действует для роялти, выплачиваемых дочерним компаниям-резидентам ЕС.

Налог на акции и стартапы в Германии

В Германии действует ряд налоговых льгот для инвесторов в акции компаний и стартапов.

Налог на доход от продажи акций

Доходы физлиц от продажи акций облагаются по ставке 25% плюс солидарная надбавка 5,5%. При сроке владения акциями более 1 года ставка составляет 0%.

Вычеты для бизнес-ангелов

Для инвесторов в стартапы действует налоговый вычет 20% от суммы инвестиций, но не более 200 000 евро за инвестиции в одну компанию.

Вычеты по налогу на прирост капитала

При продаже акций возможен вычет до 40% от налога на прирост капитала при реинвестировании средств в течение 2 лет.

Налоговые льготы для стартапов

Стартапы в Германии могут применять льготы:

• Ускоренную амортизацию основных средств
• Перенос убытков на будущие налоговые периоды
• Освобождение от налога на прирост капитала при продаже

Налог на транспортные средства в Германии

В Германии транспортный налог (Kfz-Steuer) уплачивают владельцы зарегистрированных на их имя транспортных средств.

Объекты налогообложения

Налогом облагаются:

• Легковые автомобили
• Мотоциклы
• Грузовики и автобусы

Ставка транспортного налога

Ставка налога зависит от:

• Типа двигателя (бензин, дизель, электрический)
• Объема и мощности двигателя
• Уровня выбросов CO2
• Возраста и веса транспортного средства

Льготы

Льготы по транспортному налогу предоставляются на:

• Электромобили
• Гибридные авто с низким уровнем выбросов
• Автомобили для инвалидов

Транспортные средства старше 30 лет освобождаются от уплаты налога.

Порядок уплаты

Транспортный налог уплачивается владельцами транспортных средств ежегодно.

Муниципальные налоги в Германии

В дополнение к федеральным налогам в Германии существуют местные налоги, которые устанавливаются на уровне земель и муниципалитетов.

Земля	Муниципальный налог
Бавария	Налог на второе жилье
Берлин	Налог на охоту и рыболовство
Гамбург	Налог на азартные игры
Саксония	Курортный налог
Баден-Вюртемберг	Налог на добычу полезных ископаемых

Кроме того, муниципалитеты вправе устанавливать налоги на собак, налог с продаж, налог на размещение рекламы и другие местные налоги.

Ставки и порядок уплаты муниципальных налогов варьируются в различных регионах Германии.

Налог на роскошь в Германии

В Германии не существует отдельного налога на предметы роскоши. Однако ряд товаров класса люкс облагаются повышенными ставками НДС и акцизов.

Повышенный НДС

Стандартная ставка НДС в Германии составляет 19%. Для некоторых предметов роскоши установлена повышенная ставка в размере 7%:

• Цветы
• Произведения искусства
• Предметы антиквариата
• Ювелирные изделия

Акцизы на предметы роскоши

Высокими акцизами в Германии облагаются:

• Алкоголь
• Табачные изделия
• Духи и туалетная вода
• Косметика
• Яхты и самолеты

Таможенные пошлины

Высокие таможенные пошлины установлены на импорт ряда предметов роскоши:

• Автомобили премиум класса
• Часы и украшения
• Меха, кожа
• Произведения искусства

Примерный расчет налогов

Допустим, я живу в Германии, работаю инженером и получаю зарплату 60 000 евро в год. У меня есть жена, которая не работает, и двое детей школьного возраста.

Вот приблизительный расчет моих ежегодных налоговых платежей:

— Подоходный налог (ставка 42% для моего уровня дохода) — 25 200 евро
— Налог с продаж (19% НДС) — примерно 5 000 евро
— Налог на недвижимость — 900 евро
— Транспортный налог — 150 евро
— Страховые взносы на социальное обеспечение — 9 000 евро

Итого налоги составляют около 40 250 евро в год. Это 67% от моего годового дохода.

Для семьи с двумя детьми в Германии налоговая нагрузка достаточно высока. Большую часть уплачивает подоходный налог. Но зато в стране хорошо развита социальная инфраструктура и много льгот для семей с детьми.

Как стать налоговым резидентом Германии

Чтобы стать налоговым резидентом Германии, нужно:

1. Получить вид на жительство в Германии. Для этого необходимо оформить национальную визу D и подать документы в Бюро по делам иностранцев.
2. Зарегистрировать место жительства в Германии. Для этого нужно лично явиться в отдел регистрации по месту пребывания и подать заявление.
3. Подтвердить намерение постоянно проживать в Германии. Для этого необходимо предоставить доказательства, например, арендный договор, документы о работе, открытие счетов в банках.
4. Провести на территории Германии более 6 месяцев в календарном году. Этот срок является критерием для получения статуса налогового резидента.
5. Подать декларацию о месте жительства в налоговую инспекцию по месту прописки. На основании декларации будет присвоен статус налогового резидента Германии.

После получения статуса резидента необходимо отчитываться о своих доходах, где бы они ни были получены, и уплачивать налоги в соответствии с законодательством Германии.

Список основных интернет-ресурсов и госорганов Эквадора, отвечающих за налогообложение:

Вот список ресурсов о налогообложении в Германии:

1. Федеральное министерство финансов Германии
https://www.bundesfinanzministerium.de/

2. Федеральная налоговая служба Германии
https://www.bzst.de/

3. Информация о налогах для физических лиц
https://www.bundesfinanzministerium.de/Web/DE/Themen/Steuern/Steuerarten/Einkommensteuer/einkommensteuer.html

4. Информация о налогах для юридических лиц
https://www.bmwi.de/Redaktion/DE/Artikel/Wirtschaft/steuern-fuer-unternehmen.html

5. Налоговый кодекс Германии
https://www.gesetze-im-internet.de/ao_1977/

6. Портал по налогообложению в Германии
https://www.steuern.de/

7. Консультации по налогам в Германии
https://www.steuerberaterverband.de/

Эти ресурсы содержат исчерпывающую информацию по всем вопросам налогообложения в Германии для физических и юридических лиц.