Налоговая система Гаити

Подоходный налог в налоговой системе страны Гаити

Общая характеристика подоходного налога в Гаити

Подоходный налог является одним из основных источников доходов бюджета Гаити. Он взимается как с физических, так и с юридических лиц. Ставка подоходного налога для физических лиц составляет 10-30% в зависимости от уровня дохода. Для юридических лиц ставка составляет 30%.

Плательщики подоходного налога

Плательщиками подоходного налога в Гаити являются:

• Физические лица — резиденты и нерезиденты Гаити, получающие доход на территории страны;
• Юридические лица — резиденты Гаити;
• Иностранные компании, осуществляющие деятельность в Гаити через постоянное представительство.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения подоходным налогом в Гаити являются:

• Для физических лиц — доход от трудовой деятельности, дивиденды, проценты и другие виды пассивного дохода;
• Для юридических лиц — прибыль компании.

Льготы и вычеты

В Гаити предусмотрен ряд налоговых льгот и вычетов при исчислении подоходного налога. К ним относятся:

• Вычет расходов на образование и медицину;
• Налоговые кредиты для стимулирования инвестиций;
• Льготы для компаний, работающих в приоритетных отраслях экономики.

Администрирование подоходного налога

Администрирование и сбор подоходного налога в Гаити осуществляет Генеральное управление налогов.

Общая характеристика

Налог на недвижимость является местным налогом в Гаити. Он устанавливается и взимается органами местного самоуправления.

Цель налога — пополнение доходной части местных бюджетов. Налог на недвижимость занимает второе место по значимости после подоходного налога среди прямых налогов Гаити.

Налогоплательщики

Плательщиками налога на недвижимость являются физические и юридические лица — собственники объектов недвижимого имущества на территории Гаити.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения является недвижимое имущество:

• Земельные участки
• Жилые и нежилые здания
• Сооружения

Налоговая база и ставка

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость недвижимости. Ставка налога составляет:

• Для физических лиц — 0,5-1% от кадастровой стоимости;
• Для юридических лиц — 1-1,5% от кадастровой стоимости.

Льготы

Льготы по налогу на недвижимость устанавливаются местными органами власти. Как правило, они распространяются на социально незащищенные категории граждан.

Порядок исчисления и уплаты

Налог исчисляется налоговыми органами на основании данных о недвижимом имуществе. Уплата производится собственниками ежегодно.

Общая характеристика

Налог на дивиденды относится к прямым налогам в Гаити. Он уплачивается с доходов, полученных в виде дивидендов от долевого участия в компании.

Цель введения налога — стимулирование реинвестирования прибыли компаний.

Налогоплательщики

Плательщиками налога на дивиденды в Гаити являются:

• Физические лица — резиденты и нерезиденты Гаити, получающие дивиденды от гаитянских компаний;
• Юридические лица — резиденты Гаити, выплачивающие дивиденды.

Ставка налога

Ставка налога на дивиденды составляет:

• Для физических лиц — 10% от суммы полученных дивидендов;
• Для юридических лиц — не уплачивается.

Порядок исчисления и уплаты

Налог исчисляется и удерживается компанией, выплачивающей дивиденды. Физические лица получают дивиденды за вычетом налога.

Юридические лица, выплачивающие дивиденды, отражают сумму налога в налоговой декларации.

Общая характеристика

Налог на роялти относится к прямым налогам в Гаити. Он взимается с доходов, полученных от использования объектов интеллектуальной собственности.

Цель введения налога — стимулирование инновационной деятельности в Гаити.

Налогоплательщики

Плательщиками налога на роялти в Гаити являются:

• Физические лица — резиденты и нерезиденты Гаити, получающие доход от использования объектов интеллектуальной собственности;
• Юридические лица — резиденты Гаити, выплачивающие роялти.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения являются доходы, полученные в виде:

• Авторского вознаграждения;
• Платежей за использование изобретений, полезных моделей, промышленных образцов;
• Вознаграждения за передачу технологий.

Ставка налога

Ставка налога на роялти составляет 10% от суммы полученного дохода.

Порядок исчисления и уплаты

Налог исчисляется и уплачивается организацией или индивидуальным предпринимателем, выплачивающими доход. Физические лица получают доход за вычетом налога.

Налогообложение акций

Доходы от операций с акциями облагаются следующими налогами в Гаити:

• Налог на дивиденды — 10% для физических лиц-резидентов от полученных дивидендов;
• Налог на прирост капитала — 10% от разницы между ценой продажи и ценой покупки акции;
• Налог на финансовые операции — 0,3% от стоимости сделки по купле-продаже акций.

Для стимулирования инвестиций действуют налоговые льготы, в частности освобождение от налога на прирост капитала при владении акциями более 1 года.

Налогообложение стартапов

Для поддержки стартапов в Гаити действует специальный налоговый режим:

• Пониженная ставка подоходного налога — 5% в течение первых 3 лет работы;
• Освобождение от НДС при годовом обороте менее 5 млн гурдов;
• Ускоренная амортизация основных средств;
• Налоговые каникулы по налогу на недвижимость и земельному налогу.

Общая характеристика

Налог на транспортные средства относится к местным налогам в Гаити. Он уплачивается физическими и юридическими лицами, владеющими транспортными средствами.

Цель налога — формирование доходов местных бюджетов.

Налогоплательщики

Плательщиками налога являются владельцы:

• Легковых и грузовых автомобилей;
• Автобусов;
• Мотоциклов;
• Самолетов, вертолетов;
• Яхт, катеров.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения являются транспортные средства, зарегистрированные в Гаити.

Ставка налога

Ставка налога зависит от типа транспортного средства. Например:

• Для легковых автомобилей — 0,5-1,5% от стоимости;
• Для яхт и катеров — до $5 за 1 фут длины.

Порядок исчисления и уплаты

Налог исчисляется налоговыми органами ежегодно на основании данных о транспортных средствах. Уплата производится владельцами один раз в год.

Регион	Муниципальные налоги
Западный департамент	Налог на недвижимость Земельный налог Налог на предпринимательскую деятельность
Южный департамент	Налог на туристическую деятельность Сбор за вывоз мусора Налог на рекламу
Северный департамент	Налог на владение собаками Сбор за парковку Экологический налог

Как видно из таблицы, перечень муниципальных налогов варьируется по регионам Гаити в зависимости от местной специфики и потребностей в доходах местных бюджетов.

Общая характеристика

Налог на роскошь был введен в Гаити в 2021 году. Цель введения — пополнение доходов государственного бюджета и сокращение социального неравенства.

Налогоплательщики

Плательщиками налога являются физические лица — владельцы предметов роскоши стоимостью свыше 10 млн гурдов.

Объекты налогообложения

Облагаются налогом:

• Элитная недвижимость (виллы, квартиры) стоимостью от 10 млн гурдов;
• Элитные автомобили стоимостью от 5 млн гурдов;
• Частные самолеты и яхты;
• Предметы искусства и антиквариата стоимостью от 1 млн гурдов.

Ставка налога

Ставка налога прогрессивная от 1% до 5% в зависимости от стоимости имущества.

Порядок исчисления и уплаты

Налог исчисляется и уплачивается физическими лицами ежегодно на основании декларации о владении предметами роскоши.

Примерный расчет налогов

Допустим, у меня средний доход около 300 000 гурдов в год (примерно 3500 долларов США).

Исходя из ставок налогообложения в Гаити, я должен заплатить следующие налоги:

— Подоходный налог (10% от дохода) — 30 000 гурдов

— НДС при покупках (10%) — примерно 15 000 гурдов

— Налог на недвижимость (если есть собственный дом) — около 5 000 гурдов

— Местные налоги — порядка 2 000 гурдов

Итого получается примерно 52 000 гурдов налогов в год. Это составляет около 17% от моего заработка.

Для сравнения, в среднем налоговая нагрузка в Гаити составляет около 20% от дохода.
Вот подробная информация о том, как стать налоговым резидентом Гаити:

Определение налогового резидента

Налоговым резидентом Гаити признается физическое лицо, которое:

• Постоянно проживает на территории Гаити;
• Находится в Гаити более 183 дней в календарном году.

Преимущества налогового резидента

Налоговые резиденты Гаити имеют право:

• Платить подоходный налог только с доходов из источников в Гаити;
• Получать социальные и имущественные налоговые вычеты;
• Оформлять вид на жительство в упрощенном порядке.

Как получить статус налогового резидента

Для этого необходимо:

1. Подать заявление в налоговые органы Гаити;
2. Получить разрешение на временное или постоянное проживание;
3. Подтвердить факт нахождения в Гаити более 183 дней в году;
4. Зарегистрироваться в налоговой инспекции по месту пребывания.

После выполнения этих условий физическое лицо признается налоговым резидентом Гаити и может воспользоваться всеми льготами.

Список основных интернет-ресурсов и госорганов Гаити, отвечающих за налогообложение:

Вот список ресурсов по вопросам налогообложения в Гаити:

Государственные органы:

— Генеральное управление налогов и таможенных сборов (Direction Générale des Impôts, DGI) — www.dgi.gouv.ht

— Министерство экономики и финансов — www.mef.gouv.ht

Полезные ресурсы:

— Портал для налогоплательщиков Гаити — www.impots.gouv.ht

— Информация о налогах в Гаити на сайте PwC — www.pwc.com/ht/en/tax.html

— Обзор налоговой системы Гаити на сайте Делойт — www2.deloitte.com/ht/en/pages/tax/articles/haiti-highlights-2021.html

— Статьи о налогообложении в Гаити — www.haitilibre.com/en/taxation

— Исследования и отчеты о налогах в Гаити — www.heritage.org/index/country/haiti

Эти ресурсы содержат актуальную информацию о налоговом законодательстве, ставках налогов, льготах и особенностях налоговой системы Гаити.