Налоговая система Франции

Подоходный налог в налоговой системе страны Франция

Общая характеристика подоходного налога во Франции

Подоходный налог является одним из основных источников доходов государственного бюджета Франции. Он взимается с доходов физических лиц — резидентов Франции, а также с доходов нерезидентов, полученных из источников во Франции.

Принципы взимания подоходного налога

• Прогрессивная шкала налогообложения в зависимости от уровня дохода
• Налог удерживается работодателем из заработной платы работника
• Налогоплательщики обязаны подавать налоговую декларацию ежегодно

Ставки подоходного налога

Во Франции действует прогрессивная шкала ставок подоходного налога от 0% до 45% в зависимости от уровня годового дохода.

• 0% — на доход до 10 064 евро
• 11% — на доход от 10 065 до 26 070 евро
• 30% — на доход от 26 071 до 74 545 евро
• 41% — на доход от 74 546 до 160 336 евро
• 45% — на доход свыше 160 336 евро

Такая прогрессивная шкала обеспечивает более справедливое распределение налогового бремени.

Льготы и вычеты по подоходному налогу

Для снижения налоговой нагрузки на малообеспеченные слои населения во Франции предусмотрен ряд налоговых льгот и вычетов:

• Не облагаются налогом различные социальные пособия и компенсации
• Предоставляются вычеты на детей и иждивенцев
• Действуют налоговые кредиты для малоимущих граждан

Благодаря комплексу льгот и вычетов налоговое бремя распределяется между гражданами Франции более справедливо с учетом их финансового положения.

Налог на недвижимость во Франции

Общая характеристика

Налог на недвижимость является одним из основных местных налогов во Франции. Он взимается ежегодно с владельцев недвижимого имущества — земельных участков, жилых и коммерческих зданий.

Виды налога на недвижимость

• Налог на землю
• Налог на строения
• Жилищный налог

Каждый из этих налогов рассчитывается отдельно на основании кадастровой стоимости объекта недвижимости.

Ставки налога

Ставки налога на недвижимость устанавливаются муниципалитетами и могут существенно различаться. Обычно ставки варьируются:

• Налог на землю — от 13% до 20%
• Налог на строения — от 2% до 6%
• Жилищный налог — от 0,2% до 1,5%

Льготы

Для отдельных категорий налогоплательщиков предусмотрены льготы по налогу на недвижимость:

• Скидки для малоимущих граждан
• Вычеты для пенсионеров и инвалидов
• Освобождение от налога на исторические здания

Налог на дивиденды во Франции

Общая характеристика

Налог на дивиденды взимается во Франции с доходов, полученных от долевого участия в капитале компаний. Облагаются дивиденды, выплачиваемые как резидентам, так и нерезидентам Франции.

Ставки налога

Ставка налога на дивиденды для резидентов составляет 12,8%. Для нерезидентов ставка — 30%, но может быть снижена по соглашениям об избежании двойного налогообложения.

Порядок уплаты

Налог на дивиденды удерживается компанией при выплате дохода и перечисляется в бюджет. Физлица-резиденты дополнительно декларируют полученные дивиденды.

Льготы и освобождения

Предусмотрен ряд льгот по налогу на дивиденды во Франции:

• Дивиденды от компаний ЕС освобождаются от налога
• Не облагаются дивиденды, полученные от участия в инновационных компаниях
• Действует инвестиционный вычет для физлиц-резидентов

Налог на роялти во Франции

Общая характеристика

Налог на роялти взимается во Франции с доходов от использования объектов интеллектуальной собственности — патентов, товарных знаков, авторских прав и т.д.

Налогоплательщики

Плательщиками налога на роялти являются как резиденты, так и нерезиденты Франции, получающие такие доходы от французских источников.

Ставка налога

Ставка налога на роялти составляет 33,3%. Для нерезидентов она может быть снижена по соглашениям об избежании двойного налогообложения.

Порядок уплаты

Налог на роялти удерживается компанией-лицензиатом при выплате дохода и перечисляется в бюджет. Резиденты дополнительно декларируют полученные роялти.

Льготы

Льготы по налогу на роялти во Франции:

• Пониженная ставка 15% на доходы от сублицензирования некоторых прав
• Освобождение от налога при передаче некоторых патентов

Льготы стимулируют инновационную деятельность и трансфер технологий во Франции.

Налог на акции и стартапы во Франции

Налогообложение доходов от акций

Доходы физлиц-резидентов Франции от продажи акций облагаются подоходным налогом по ставке 12,8% после применения скидок:

• Скидка 50% после 2-летнего владения акциями
• Скидка 65% после 8-летнего владения

Дивиденды по акциям облагаются отдельно по ставке 12,8%.

Налогообложение стартапов

Для вновь созданных инновационных компаний действуют налоговые льготы во Франции:

• Освобождение от налога на прибыль в течение первых 2 лет
• Сниженная ставка 15% в следующие 3 года
• Инвестиционный налоговый кредит до €200 тыс.

Также действуют льготы для бизнес-ангелов и венчурных фондов, инвестирующих в стартапы.

Налог на транспортные средства во Франции

Общая характеристика

Налог на транспортные средства взимается во Франции при регистрации транспортного средства в органах ГИБДД. Налог зависит от мощности двигателя автомобиля.

Ставки

Для легковых автомобилей:

• До 4 л.с. — €50
• 4-7 л.с. — €120
• 7-11 л.с. — €270
• Свыше 11 л.с. — €1640

Для мотоциклов ставки налога от €20 до €640 в зависимости от мощности.

Льготы

Льготы по налогу на транспортные средства предоставляются:

• Инвалидам
• Владельцам электромобилей
• При покупке автомобилей на газомоторном топливе

Экологический налог

Дополнительно взимается ежегодный экологический налог в размере от €50 до €160 в зависимости от выбросов CO2.

Муниципальные налоги во Франции

Во Франции местные органы власти имеют право вводить дополнительные налоги для финансирования муниципальных расходов. Ниже приведены примеры таких налогов по различным регионам Франции.

Регион	Муниципальные налоги
Париж	Налог на ночлег в отелях Туристический налог Налог на владение вторым жильем
Нормандия	Налог на второе жилье Налог на яхты
Бретань	Налог за сбор мидий Экологический налог

Благодаря муниципальным налогам местные бюджеты получают дополнительные доходы на решение текущих задач и развитие инфраструктуры.

Налог на роскошь во Франции

Общая характеристика

Налог на роскошь введен во Франции с целью перераспределения доходов и снижения социального неравенства. Облагаются покупки предметов роскоши физическими лицами.

Ставки налога

• 33,3% — на стоимость ювелирных изделий свыше €5000
• 20% — на сумму свыше €10 000 за предметы искусства
• 10% — на стоимость яхт и самолетов свыше €100 000

Плательщики

Плательщиками налога являются физические лица, приобретающие предметы роскоши как на территории Франции, так и за рубежом.

Исключения

Налог не распространяется на:

• Предметы, приобретенные в профессиональных целях
• Предметы, полученные по наследству или в подарок

Примерный расчет налогов

Допустим, я житель Франции, работаю инженером и получаю зарплату 3000 евро в месяц. У меня жена, которая не работает, и двое детей школьного возраста.

В год мой доход составляет 3000 * 12 = 36 000 евро.

С этой суммы я должен заплатить следующие налоги:

— Подоходный налог по ставке 30% — 10 800 евро
— Социальные взносы (пенсионные, медицинское страхование и т.д.) — около 20% от зарплаты, или 7200 евро
— НДС при покупках — допустим, 10% от потребительских расходов семьи, или 3600 евро
— Налог на недвижимость — 500 евро
— Транспортный налог — 300 евро

Итого налогов в год я заплачу:
10800 + 7200 + 3600 + 500 + 300 = 25 400 евро

Это составляет около 70% от моего годового дохода.

Таким образом, налоговая нагрузка на мою семью достаточно высокая, но она обеспечивает нам хороший уровень социальной защиты и государственных услуг во Франции.

Как стать налоговым резидентом Франции

Условия получения резидентства

Чтобы стать налоговым резидентом Франции, иностранец должен:

• Иметь основное место жительства во Франции
• Проживать во Франции более 183 дней в календарном году
• Осуществлять профессиональную деятельность во Франции
• Иметь центр экономических интересов во Франции

Порядок получения

Для получения резидентства необходимо:

1. Получить вид на жительство во Франции
2. Зарегистрироваться в налоговых органах по месту проживания
3. Получить французский номер социального страхования
4. Открыть банковский счет во Франции
5. Подать декларацию о доходах во Франции

Преимущества резидентства

Основные преимущества налогового резидента Франции:

• Доступ ко всей системе социального обеспечения
• Возможность получения вида на жительство
• Упрощенный доступ к банковским и другим услугам

Список основных интернет-ресурсов и госорганов Франции, отвечающих за налогообложение:

Вот список основных государственных органов и интернет-ресурсов Франции, отвечающих за вопросы налогообложения:

1. Министерство экономики, финансов и восстановления производства (Ministère de l’Économie, des Finances et de la Relance)
— Сайт: https://www.economie.gouv.fr/

2. Генеральная дирекция государственных финансов (Direction générale des finances publiques DGFIP)
— Сайт: https://www.impots.gouv.fr/

3. Национальное управление социального страхования (Unión de recaudación de las cotizaciones de seguridad social Urssaf)
— Сайт: https://www.urssaf.fr/

4. Таможенная и акцизная служба (Direction générale des douanes et droits indirects DGDDI)
— Сайт: https://www.douane.gouv.fr/

5. Портал Service-Public.fr — раздел по налогам
— https://www.service-public.fr/particuliers/vosdroits/N358

Эти госорганы и ресурсы содержат исчерпывающую информацию о налоговой системе Франции, ставках налогов, льготах, порядке уплаты для физических и юридических лиц.