Налоговая система Финляндии

Подоходный налог в налоговой системе страны Финляндия

Подоходный налог является одним из ключевых налогов в налоговой системе Финляндии. Он взимается как с физических, так и с юридических лиц. Рассмотрим особенности взимания подоходного налога в Финляндии.

Ставки подоходного налога

В Финляндии действует прогрессивная шкала подоходного налога для физических лиц:

• До €18 200 в год — 0%
• От €18 201 до €28 100 в год — 7%
• От €28 101 до €48 600 в год — 18,5%
• От €48 601 до €83 400 в год — 24,5%
• Свыше €83 400 в год — 31,25%

Для юридических лиц ставка подоходного налога составляет фиксированные 20%.

Налоговые льготы

Существует ряд налоговых льгот, позволяющих снизить налоговую базу по подоходному налогу:

• Вычет процентов по ипотечному кредиту
• Вычет расходов на командировки
• Вычет расходов на НИОКР

Уплата и отчетность

Физические лица уплачивают подоходный налог ежемесячно, удерживаемый работодателем из заработной платы. Юридические лица уплачивают авансовые платежи ежемесячно, а также подают годовую декларацию и производят окончательный расчет.

Преимущества системы

Подоходный налог является одним из ключевых источников доходов бюджета Финляндии. Прогрессивная шкала налогообложения позволяет обеспечить социальную справедливость. Развитая система налоговых льгот стимулирует инвестиционную активность.

Налог на недвижимость в Финляндии

Налог на недвижимость является важной составляющей налоговой системы Финляндии. Он взимается как с физических, так и с юридических лиц — собственников недвижимого имущества.

Объекты налогообложения

Налогом на недвижимость облагаются:

• Земельные участки
• Жилые дома и квартиры
• Коммерческая недвижимость (офисы, магазины, склады)
• Промышленные здания и сооружения

Порядок расчета

Налог рассчитывается от налоговой стоимости недвижимости. Для жилых зданий и квартир она определяется из расчета €50 за 1 кв.м. Для коммерческой недвижимости используются кадастровые оценки.

Ставки налога

Ставки налога на недвижимость устанавливаются местными муниципалитетами. В среднем:

• Для жилых объектов — 0,5-1%
• Для коммерческой недвижимости — 1-3%

Льготы

Для отдельных категорий налогоплательщиков предусмотрены налоговые льготы. Например, для малоимущих граждан, инвалидов, пенсионеров.

Налог на дивиденды в Финляндии

Налог на дивиденды является важным элементом системы налогообложения доходов в Финляндии. Он взимается с распределения прибыли акционерным обществом.

Налоговые ставки

Ставка налога на дивиденды зависит от получателя:

• 7,5% — если получатель — физическое лицо-резидент Финляндии
• 20% — если получатель — юридическое лицо-резидент Финляндии
• 30% — для нерезидентов Финляндии

Порядок удержания налога

Налог на дивиденды удерживается компанией-налоговым агентом при выплате дохода и перечисляется в бюджет.

Налоговые льготы

Применяются следующие налоговые льготы:

• Освобождение от налогообложения дивидендов между взаимозависимыми компаниями-резидентами Финляндии
• Пониженная ставка 5% по дивидендам, полученным от компаний ЕС

Налог на роялти в Финляндии

Роялти представляют собой платежи за использование объектов интеллектуальной собственности — патентов, товарных знаков, авторских прав. В Финляндии роялти облагаются налогом у источника выплаты.

Налоговые ставки

Применяются следующие ставки налога на роялти:

• 20% — если получатель физическое лицо-резидент Финляндии
• 20% — если получатель юридическое лицо-резидент Финляндии
• 30% — для нерезидентов Финляндии

Порядок уплаты

Налог на роялти удерживается финской компанией-лицензиатом, выплачивающей роялти, и перечисляется в бюджет.

Налоговые льготы

Применяются следующие основные льготы:

• Пониженная ставка 10% по роялти за использование промышленного оборудования
• Освобождение роялти между взаимозависимыми компаниями Финляндии

Налог на акции и стартапы в Финляндии

В Финляндии действует специальный налоговый режим для инвестиций в акции и стартапы, стимулирующий развитие инновационного бизнеса.

Налог на доход от акций

Доход физлиц от продажи акций облагается по ставке 30-34%. Для долгосрочных инвестиций (более 10 лет) ставка снижена до 19%.

Льготы для стартапов

Для венчурных компаний на ранней стадии развития предусмотрены льготы:

• Сниженная ставка налога на прибыль — 20% вместо стандартных 24,5%
• Ускоренная амортизация основных средств
• Инвестиционные налоговые вычеты до 15 млн евро

Льготы для бизнес-ангелов

Для частных инвесторов в стартапы действуют вычеты:

• 50% от инвестиций в акции стартапов
• До 150 000 евро инвестиций без налога на прирост капитала

Налог на транспортные средства в Финляндии

Налог на транспортные средства уплачивается в Финляндии при регистрации транспортного средства и далее ежегодно.

Объект налогообложения

Налог взимается с:

• Легковых автомобилей
• Мотоциклов
• Грузовиков
• Автобусов
• Прицепов

Ставки налога

Ставки налога зависят от типа транспортного средства, мощности двигателя, возраста, вредных выбросов. Например:

• Для нового легкового авто с двигателем 2000 куб.см — 156 евро в год
• Для нового грузовика с двигателем 5000 куб.см — 805 евро в год

Льготы

Льготы предоставляются на электромобили и авто с гибридными двигателями.

Муниципальные налоги в Финляндии

Регион	Налог	Ставка
Хельсинки	Налог на недвижимость	0,37-0,8%
Тампере	Налог на содержание собак	50 евро
Турку	Курортный налог	1,5-2 евро с ночи
Оулу	Налог на рекламу	0,5-2 евро с кв. м
Куопио	Налог на развлечения	10% от стоимости билета

Как видно из таблицы, муниципалитеты Финляндии взимают различные местные налоги, которые являются их доходом и позволяют развивать инфраструктуру регионов.

Налог на роскошь в Финляндии

В Финляндии не взимается отдельный налог на предметы роскоши. Однако некоторые налоги косвенно затрагивают товары класса люкс.

Акцизы на автомобили

При покупке новых автомобилей взимается акциз, размер которого зависит от выбросов CO2. Чем выше выбросы, тем выше ставка. Это касается в том числе дорогих автомобилей премиум-класса с мощными двигателями.

Налог на недвижимость

Ставка налога на жилую недвижимость не зависит от стоимости объекта. Однако на роскошную недвижимость может взиматься повышенный налог на капитал.

НДС

Стандартная ставка НДС составляет 24% и распространяется в том числе на предметы роскоши — драгоценности, меха, яхты.

Перспективы введения

В Финляндии периодически поднимается вопрос о введении прогрессивного налога на роскошь. Однако пока такие инициативы не находят широкой поддержки.

Примерный расчет налогов

Допустим, я житель Финляндии, работаю инженером с годовым доходом 45 000 евро. У меня жена и двое детей школьного возраста.

Моя налоговая нагрузка составляет:

— Подоходный налог (ставка 24,5% для дохода от 48 601 до 83 400 евро) — 11 025 евро
— Социальные отчисления (сотрудника) — около 2250 евро
— НДС при покупках (24%) — примерно 1800 евро в год
— Налог на недвижимость — 500 евро
— Налог на транспорт — 150 евро

Итого я плачу около 15 725 евро налогов в год. Это составляет примерно 35% от моего заработка.

Для сравнения, средняя налоговая нагрузка в Финляндии составляет 42-45% от заработка. Так что моя семья платит налоги на уровне чуть ниже среднего по стране.

Как стать налоговым резидентом Финляндии

Чтобы стать налоговым резидентом Финляндии, иностранный гражданин должен проводить на территории страны большую часть времени (более 6 месяцев) или иметь постоянный вид на жительство.

Получение вида на жительство

Для получения вида на жительство в Финляндии необходимо:

• Подтвердить наличие достаточных финансовых средств
• Иметь место проживания в Финляндии
• Подать документы в Миграционную службу Финляндии
• Пройти проверку и собеседование

Подача декларации о резидентстве

После получения вида на жительство нужно подать в налоговую службу декларацию о налоговом резидентстве (FORM 5000B).

Подтверждение резидентства

Необходимо ежегодно подтверждать свое налоговое резидентство в Финляндии, подавая налоговую декларацию и указывая финский адрес.

Преимущества резидентства

Основное преимущество — возможность платить налоги по пониженным ставкам для резидентов Финляндии.

Список основных интернет-ресурсов и госорганов Финляндии, отвечающих за налогообложение:

• Налоговое управление Финляндии — vero.fi
• Таможенная служба Финляндии — tulli.fi
• Министерство финансов Финляндии — vm.fi

Полезные ресурсы

• Портал налогоплательщика — verokortti.fi
• Финансовая консультация для бизнеса — yrittajat.fi
• Горячая линия по налогам — 029 497 050
• Онлайн-сервис подачи налоговой декларации — omavero.fi

На этих ресурсах можно найти актуальную информацию о налогах в Финляндии, законодательстве, получить консультацию и воспользоваться электронными сервисами для налогоплательщиков.