Налоговая система Филиппин

Подоходный налог в налоговой системе страны Филиппины

Общие сведения о подоходном налоге

Подоходный налог является одним из основных источников доходов государственного бюджета Филиппин. Он взимается с доходов физических и юридических лиц-резидентов Филиппин, а также с доходов нерезидентов, полученных из источников в Филиппинах.

Ставки подоходного налога

Для физических лиц-резидентов действует прогрессивная шкала ставок от 5% до 35%. Для юридических лиц установлена единая ставка 30%. Для нерезидентов ставка составляет 25%.

Льготы по подоходному налогу

Предусмотрены стандартные необлагаемые налогом вычеты, вычеты на иждивенцев, вычеты по процентам по ипотечным кредитам. Действуют особые льготные режимы для малого бизнеса.

Администрирование подоходного налога

Администрирование подоходного налога осуществляет Бюро внутренних доходов Филиппин.

Порядок исчисления и уплаты подоходного налога

• Налог исчисляется нарастающим итогом в течение налогового периода.
• Уплата производится ежемесячно или ежеквартально в зависимости от суммы налога.
• Годовая декларация по налогу подается до апреля следующего года.

Налоговый контроль

Камеральные и выездные налоговые проверки. Штрафы и пени за налоговые правонарушения. Возможность заключения налогового компромисса.

Налог на недвижимость в стране Филиппины

Общая характеристика

Налог на недвижимость является местным налогом в Филиппинах. Он уплачивается собственниками земельных участков, зданий, сооружений и другой недвижимости.

Налоговая база

Налоговой базой является справедливая рыночная стоимость недвижимости. Переоценка производится каждые 3 года.

Налоговые ставки

Максимальная ставка налога составляет 2% от справедливой рыночной стоимости. Конкретные ставки устанавливаются местными органами власти.

Льготы

Льготы предоставляются инвалидам, пенсионерам, ветеранам, религиозным организациям. Также освобождаются от налога небольшие участки земли.

Порядок исчисления и уплаты

Налог исчисляется налоговыми органами на основании данных о недвижимости. Уплачивается 4 раза в год равными долями.

Налоговый контроль

Контроль осуществляют местные налоговые органы. За неуплату предусмотрены штрафы и пени.

Налог на дивиденды в стране Филиппины

Общая характеристика

Налог на дивиденды относится к прямым налогам и взимается с доходов акционеров в виде дивидендов от филиппинских компаний.

Налогоплательщики

Налогоплательщиками являются как резиденты, так и нерезиденты Филиппин, получающие дивиденды от филиппинских компаний.

Ставки налога

Ставка налога на дивиденды составляет 10% для резидентов и 25% для нерезидентов. Для дивидендов, получаемых филиппинскими компаниями, ставка 0%.

Порядок исчисления и уплаты

Налог исчисляется и удерживается компанией, выплачивающей дивиденды. Акционеры-резиденты отражают полученные дивиденды в годовой налоговой декларации.

Налоговые льготы

Действуют налоговые льготы для дивидендов, реинвестированных в развитие бизнеса в Филиппинах.

Международные соглашения

Действуют положения об избежании двойного налогообложения дивидендов по соглашениям Филиппин с другими странами.

Налог на роялти в стране Филиппины

Общая характеристика

Налог на роялти — это налог на доходы от использования объектов интеллектуальной собственности, таких как патенты, товарные знаки, авторские права и т.д.

Налогоплательщики

Налогоплательщиками являются как резиденты, так и нерезиденты Филиппин, получающие доходы от использования объектов интеллектуальной собственности из источников в Филиппинах.

Ставки налога

Ставка налога на роялти составляет 25% для филиппинских компаний и 30% для физических лиц и иностранных компаний.

Порядок исчисления и уплаты

Налог исчисляется и удерживается филиппинской компанией, выплачивающей роялти. Роялти должны отражаться в налоговых декларациях.

Налоговый контроль

Контроль осуществляет Бюро внутренних доходов Филиппин. Предусмотрены штрафы за уклонение от уплаты налога.

Международные соглашения

Действуют положения об избежании двойного налогообложения роялти по налоговым соглашениям Филиппин.

Налог на акции и стартапы Филиппины

Налогообложение акций

Доходы от продажи акций облагаются налогом на прирост капитала по ставке 15% для физлиц-резидентов и 25% для нерезидентов. Доходы от дивидендов по акциям облагаются отдельным налогом на дивиденды.

Налоговые льготы для стартапов

Действуют следующие основные льготы:

• Освобождение от налога на прибыль в течение 4 лет;
• Сниженная ставка налога на прибыль 5% в течение следующих 5 лет;
• Налоговый вычет на расходы по НИОКР;
• Ускоренная амортизация для целей налога на прибыль.

Требования для получения льгот

Чтобы получить льготы, стартап должен быть зарегистрирован и вести деятельность в специальных экономических зонах. Также есть ограничения по доходам.

Регистрация стартапа

Регистрация осуществляется в Комиссии по ценным бумагам и биржам. Минимальный уставный капитал не требуется.

Налог на транспортные средства в стране Филиппинах

Общая характеристика

Налог на транспортные средства относится к местным налогам и взимается на Филиппинах с владельцев зарегистрированных транспортных средств.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения являются легковые и грузовые автомобили, мотоциклы, суда и другие транспортные средства.

Ставки налога

Ставки налога устанавливаются местными органами власти и зависят от типа и возраста транспортного средства. Средние ставки составляют 1-3% от стоимости.

Порядок исчисления и уплаты

Налог исчисляется ежегодно на основании данных о регистрации транспортных средств. Уплата производится один раз в год.

Налоговые льготы

Основные муниципальные налоги по регионам Филиппин:

Регион	Муниципальные налоги
Метро Манила	Налог на недвижимость Налог на продажи Налог на предпринимательскую деятельность
Центральный Лусон	Налог на недвижимость Экологический налог Налог на добычу полезных ископаемых
Западный Висайяс	Туристический налог Налог за пользование портовой инфраструктурой Налог за размещение наружной рекламы

Как видно из таблицы, структура муниципальных налогов сильно зависит от специфики и экономической базы конкретного региона.

Налог на роскошь в стране Филиппины

Общая характеристика

Налог на роскошь (luxury tax) введен в Филиппинах в 2020 году. Это косвенный налог, который взимается при продаже или импорте определенных предметов роскоши.

Ставки налога

Установлены следующие ставки:

• Автомобили стоимостью от 2 млн песо — 20%
• Яхты и частные самолеты — 15%
• Дорогие ювелирные украшения — 5%

Плательщики налога

Плательщиками являются производители и импортеры предметов роскоши. Налог взимается со стоимости товара без учета налога.

Налоговые льготы

Льготы предоставляются для электромобилей, гибридов, общественного транспорта, медицинского оборудования.

Цели введения налога

Повышение налоговых поступлений, перераспределение доходов, сокращение потребления предметов роскоши.

Примерный расчет налогов

Допустим, я житель Филиппин и работаю менеджером в компании. Моя зарплата составляет 300 000 песо в год. У меня есть жена и двое детей, жена не работает.

Вот приблизительный расчет моих налоговых платежей:

— Подоходный налог (по ставке 20% от зарплаты): 60 000 песо

— НДС при покупках (допустим, 10% от потребительских расходов 100 000 песо): 10 000 песо

— Налог на недвижимость (дом стоимостью 2 млн песо, ставка налога 1%): 20 000 песо

— Транспортный налог (автомобиль стоимостью 500 000 песо, ставка 2%): 10 000 песо

Итого налогов в год: 100 000 песо

Как стать налоговым резидентом Филиппин

Определение налогового резидента

Налоговый резидент Филиппин — это физическое лицо, которое находится в стране не менее 183 дней в течение налогового года или имеет намерение постоянно проживать в Филиппинах.

Преимущества налогового резидента

• Подоходный налог по более низким ставкам — от 5% до 35% вместо 25% для нерезидентов;
• Возможность получения большинства налоговых вычетов и льгот;
• Освобождение от налога на наследство для имущества в Филиппинах.

Как стать налоговым резидентом

1. Получить вид на жительство в Филиппинах;
2. Фактически находиться в стране более 183 дней в году;
3. Иметь постоянное жилье в Филиппинах;
4. Зарегистрироваться в налоговых органах Филиппин.

Став резидентом, необходимо подавать налоговую декларацию и платить налоги в Филиппинах с мирового дохода.

Список основных госорганов Филиппин, отвечающих за налогообложение:

Вот список государственных органов Филиппин, отвечающих за налогообложение:

— Бюро внутренних доходов (Bureau of Internal Revenue, BIR) — основной налоговый орган, отвечает за администрирование большинства налогов.

— Бюро таможенного контроля (Bureau of Customs) — взимает импортные пошлины и налоги.

— Министерство финансов (Department of Finance) — разрабатывает налоговую политику.

— Комитет по налогам и сборам Палаты представителей (House Committee on Ways and Means) — рассматривает законопроекты по налогам.

— Местные органы власти — администрируют местные налоги.

— Комиссия по налоговым апелляциям (Court of Tax Appeals) — рассматривает налоговые споры.

— Комиссия по ценным бумагам и биржам (Securities and Exchange Commission) — регулирует рынок ценных бумаг, в т.ч. налогообложение операций.