Налоговая система Эстонии

Подоходный налог в налоговой системе страны Эстония

Общие положения

Подоходный налог является одним из основных источников доходов бюджета Эстонии. Он взимается с доходов физических лиц — резидентов и нерезидентов Эстонии.

Ставки подоходного налога

В Эстонии действует пропорциональная ставка подоходного налога в размере 20%. Она применяется ко всем видам доходов.

Налоговые льготы и вычеты

В Эстонии предусмотрен ряд налоговых льгот и вычетов, позволяющих снизить размер подоходного налога:

• Не облагаются налогом проценты по вкладам в банках
• Предоставляется базовый необлагаемый налогом минимум дохода
• Предусмотрены вычеты на детей и обучение
• Льготы для пенсионеров и инвалидов

Уплата и декларирование подоходного налога

Подоходный налог в Эстонии удерживается налоговым агентом (работодателем) при выплате дохода. Дополнительной подачи налоговой декларации в большинстве случаев не требуется.

Налог на недвижимость в Эстонии

Виды недвижимости, облагаемые налогом

В Эстонии налогом на недвижимость облагаются:

• Земельные участки
• Жилые дома и квартиры
• Коммерческая недвижимость — офисы, магазины, склады

Ставки налога

Ставки налога на недвижимость в Эстонии устанавливаются местными муниципалитетами в пределах:

• Для земли — 0,1-2,5% от оценочной стоимости
• Для жилых домов и квартир — 0,1-0,6% от оценочной стоимости
• Для коммерческой недвижимости — 0,1-3% от оценочной стоимости

Льготы по налогу на недвижимость

В Эстонии предусмотрены следующие льготы по налогу на недвижимость:

• Освобождение от налога на единственное жилье площадью до 120 кв.м
• Льготы для многодетных семей, пенсионеров, инвалидов
• Освобождение от налога на 2 года для нового жилья

Порядок уплаты налога

Налог на недвижимость в Эстонии уплачивается 1-2 раза в год на основании налогового уведомления. Налогоплательщики обязаны самостоятельно информировать налоговые органы об изменении характеристик недвижимости.

Налог на дивиденды в Эстонии

Общие положения

В Эстонии дивиденды облагаются подоходным налогом по ставке 20%. Налог удерживается компанией-выплатщиком дивидендов.

Налогообложение дивидендов резидентов

Дивиденды, полученные резидентами Эстонии, облагаются по ставке 20% независимо от страны источника дивидендов. Предусмотрен зачет налога, уплаченного за рубежом.

Налогообложение дивидендов нерезидентов

Дивиденды нерезидентов Эстонии облагаются по ставке 20%, если:

• Выплачиваются эстонской компанией
• Выплачиваются иностранной компанией, но связаны с ее постоянным представительством в Эстонии

В остальных случаях дивиденды нерезидентов не облагаются в Эстонии.

Налоговые льготы

Льготной ставкой 14% облагаются дивиденды, реинвестированные в эстонскую компанию. Также освобождаются от налогообложения дивиденды между взаимозависимыми эстонскими компаниями.

Налог на роялти в Эстонии

Общие положения

Роялти — это платежи за использование объектов интеллектуальной собственности (патентов, товарных знаков, авторских прав и т.д.).

В Эстонии роялти облагаются подоходным налогом по ставке 20%.

Налогообложение роялти резидентов

Роялти, полученные резидентами Эстонии от источников в Эстонии и за рубежом, включаются в облагаемый доход и облагаются по ставке 20%.

Налогообложение роялти нерезидентов

Роялти, выплачиваемые нерезидентам из источников в Эстонии, облагаются у источника выплаты по ставке 20%, если:

• Выплачиваются эстонской компанией
• Связаны с деятельностью постоянного представительства нерезидента в Эстонии

Налоговые соглашения

Налогообложение роялти может регулироваться положениями международных соглашений об избежании двойного налогообложения. В этом случае применяются пониженные ставки налога на роялти или полное освобождение.

Документальное подтверждение

Для применения льгот по налогу на роялти необходимо документальное подтверждение факта выплаты роялти и получателя.

Налогообложение акций и стартапов в Эстонии

Налог на доход от продажи акций

Доходы физических лиц от продажи акций и других ценных бумаг облагаются подоходным налогом по ставке 20%. Налог уплачивается с положительной разницы между ценой продажи и покупки акций.

Налогообложение дивидендов по акциям

Дивиденды, полученные от эстонских компаний, облагаются по ставке 20%. Предусмотрены льготы при реинвестировании дивидендов.

Налоговые льготы для стартапов

Для вновь созданных малых инновационных компаний-стартапов действуют следующие налоговые льготы:

• Нулевая ставка налога на прибыль в течение 3 лет
• Сниженная ставка налога на прибыль после льготного периода
• Льготы по налогу на дивиденды при реинвестировании

Программы поддержки стартапов

Государство оказывает поддержку стартапам через гранты, субсидирование процентных ставок по кредитам, создание бизнес-инкубаторов и другие программы.

Налог на транспортные средства в Эстонии

Общие положения

В Эстонии транспортный налог взимается с владельцев зарегистрированных транспортных средств.

Объектами налогообложения являются легковые и грузовые автомобили, мотоциклы, автобусы и другие самоходные машины и механизмы.

Ставки транспортного налога

Ставки налога зависят от мощности двигателя, возраста и категории транспортного средства. Например:

• Для легковых авто до 100 л.с. — 0,5-2% от стоимости
• Для грузовиков до 12 тонн — 0,5-2,5 евро за 1 кВт мощности

Льготы по транспортному налогу

Льготы предоставляются на электромобили, а также инвалидам, многодетным семьям, пенсионерам.

Порядок уплаты

Транспортный налог уплачивается 1 раз в год на основании налогового уведомления. Налоговая база определяется по состоянию на 1 января налогового периода.

Налог подлежит уплате физическими и юридическими лицами, на которых зарегистрированы транспортные средства.

Муниципальные налоги в Эстонии

В Эстонии местные муниципалитеты имеют право вводить следующие местные налоги:

Регион	Муниципальные налоги
Таллин	Налог на рекламу, курортный налог, налог на размещение отходов
Тарту	Налог на рекламу, разовый налог на азартные игры
Пярну	Курортный налог, налог на размещение отходов
Нарва	Налог на рекламу, налог на размещение отходов

Как видно из таблицы, наиболее распространенными местными налогами в Эстонии являются:

• Налог на рекламу
• Курортный налог
• Налог на размещение отходов

Ставки местных налогов устанавливаются муниципалитетами самостоятельно в рамках, определенных законодательством Эстонии.

Налог на роскошь в Эстонии

Общие положения

В Эстонии отсутствует отдельный налог на предметы роскоши или расходы состоятельных граждан. Однако некоторые элементы налогообложения роскоши присутствуют в рамках стандартных налогов.

Транспортный налог

Транспортный налог на дорогостоящие автомобили (свыше 100 л.с.) значительно выше, чем на автомобили с меньшей мощностью двигателя.

Налог на недвижимость

Ставки налога на недвижимость прогрессивны — чем выше стоимость имущества, тем выше эффективная ставка налога.

Акцизы на предметы роскоши

Повышенные акцизы установлены на элитный алкоголь, дорогие автомобили, яхты и некоторые другие предметы роскоши.

Ограничения на вычеты

Существуют ограничения на вычеты некоторых расходов (на развлечения, отдых, яхты) из налогооблагаемой базы по подоходному налогу.

Примерный расчет налогов

Допустим, я житель Эстонии, работаю в сфере IT и зарабатываю 2500 евро в месяц (30 000 евро в год).

Моя жена не работает, у нас двое детей 8 и 10 лет.

В год я плачу следующие налоги:

— Подоходный налог (20% от 30 000 евро) — 6000 евро
— Социальный налог (33% от 30 000 евро) — 9900 евро

— Налог на недвижимость за квартиру — 250 евро
— Транспортный налог за автомобиль — 100 евро

Итого налогов в год я плачу: 6000 + 9900 + 250 + 100 = 16250 евро

Это составляет примерно 54% от моего годового дохода.

С учетом налоговых вычетов на детей, фактическая налоговая нагрузка составит около 45% от семейного дохода.

Таким образом, в Эстонии умеренно высокая налоговая нагрузка на средний класс, но система социальных льгот позволяет снизить налоги для семей с детьми.

Как стать налоговым резидентом Эстонии

Критерии налогового резидентства

Согласно законодательству Эстонии, физическое лицо считается налоговым резидентом Эстонии, если оно:

• Провело в Эстонии не менее 183 дней в течение 12 последовательных месяцев
• Имеет основное место жительства в Эстонии
• Имеет постоянный вид на жительство в Эстонии

Получение вида на жительство

Для получения постоянного или долгосрочного вида на жительство в Эстонии иностранный гражданин должен:

• Прожить в Эстонии на основании временного вида на жительство не менее 5 лет
• Сдать экзамен по эстонскому языку на начальном уровне
• Иметь легальный источник дохода в Эстонии

Регистрация места жительства

Для подтверждения статуса налогового резидента необходимо также официально зарегистрировать свое место жительства в Эстонии.

Уведомление налоговых органов

После получения вида на жительство и регистрации места проживания следует уведомить эстонскую налоговую службу о своем статусе налогового резидента Эстонии.

Список основных интернет-ресурсов и госорганов Эстонии, отвечающих за налогообложение:

Вот список ресурсов по вопросам налогообложения в Эстонии:

1. Налогово-таможенный департамент Эстонии (на эстонском и английском языках) — https://www.emta.ee

2. Портал электронных услуг налогово-таможенного департамента — https://www.emta.ee/eng/private-client

3. Информация для налогоплательщиков на сайте Правительства Эстонии — https://www.eesti.ee/en/taxes/

4. Налоговое законодательство Эстонии на английском — https://www.riigiteataja.ee/en/eli/ee/501112013004/consolide

5. Информация по налогообложению на портале для бизнеса — https://www.e-resident.gov.ee/

6. Консультации налоговых экспертов — https://www.bdo.ee/en-us/tax

7. Статьи и новости по налогообложению — https://www.baltictaxnews.com/estonia/

8. Форумы для обсуждения налогов — https://www.arbiter.ee/en/

Эти ресурсы помогут найти ответы на большинство вопросов о налогообложении в Эстонии.