Налоговая система Эквадора

Подоходный налог в налоговой системе страны Эквадор

Общие положения подоходного налога

Подоходный налог является одним из основных источников дохода бюджета Эквадора. Он взимается с доходов физических лиц — как резидентов, так и нерезидентов страны.

Основные характеристики подоходного налога:

• Прогрессивная ставка от 5% до 35% в зависимости от размера дохода
• Налоговая база — общая сумма доходов за вычетом стандартных налоговых вычетов
• Налоговый период — календарный год
• Подоходный налог администрируется Налоговой службой Эквадора

Налоговые ставки

В Эквадоре применяется прогрессивная шкала ставок подоходного налога в зависимости от размера облагаемого дохода:

• До 11 190 долларов в год — 5%
• От 11 191 до 14 290 долларов в год — 10%
• От 14 291 до 17 980 долларов в год — 12%
• От 17 981 до 21 370 долларов в год — 15%
• От 21 371 до 42 740 долларов в год — 20%
• От 42 741 до 64 090 долларов в год — 25%
• От 64 091 до 85 490 долларов в год — 30%
• Свыше 85 490 долларов в год — 35%

Налоговые вычеты

Для снижения налоговой нагрузки на население в Эквадоре предусмотрен ряд стандартных налоговых вычетов при расчете подоходного налога:

• Необлагаемый минимум дохода в размере 14 292 долларов в год
• Вычеты на иждивенцев — для супруги/супруга, детей
• Вычеты на медицинские расходы, образование
• Вычеты для лиц с инвалидностью

Налог на недвижимость в Эквадоре

Общие положения

Налог на недвижимость является местным налогом в Эквадоре. Он уплачивается собственниками жилых и нежилых помещений, зданий, сооружений, земельных участков.

Основные характеристики налога на недвижимость:

• Плательщики — физические и юридические лица, владеющие недвижимостью на праве собственности
• Объект налогообложения — строения, квартиры, коммерческая недвижимость, земельные участки
• Налоговая база — кадастровая стоимость недвижимости
• Ставка налога зависит от типа и местоположения недвижимости
• Налог администрируется муниципалитетами

Налоговые ставки

Ставки налога на недвижимость в Эквадоре варьируются от 0,025% до 0,3% в зависимости от:

• Типа недвижимости (жилая/коммерческая)
• Местоположения (большие города/малые города и поселки)
• Кадастровой стоимости

Например, для жилой недвижимости в Кито ставка составляет 0,025%, в Гуаякиле — 0,3%. Для коммерческой недвижимости ставки выше.

Льготы по налогу

Льготы по налогу на недвижимость в Эквадоре предоставляются:

• Пенсионерам и инвалидам (скидка 50%)
• Малоимущим гражданам (скидка от 20% до 50%)
• Владельцам исторических зданий (скидка 50%)

Также в некоторых муниципалитетах действуют временные налоговые каникулы для владельцев новостроек.

Налог на дивиденды в Эквадоре

Общие положения

Налог на дивиденды взимается в Эквадоре с доходов, полученных акционерами (физическими лицами) в виде дивидендов от эквадорских компаний.

Основные характеристики налога на дивиденды:

• Плательщики — физические лица, получающие дивиденды
• Облагаются дивиденды от акций эквадорских компаний
• Ставка налога — 10%
• Налог удерживается компанией при выплате дивидендов

Порядок исчисления и уплаты налога

Налог на дивиденды исчисляется компанией, выплачивающей доход в виде дивидендов. Базой для налога является общая сумма выплачиваемых дивидендов.

Компания удерживает налог в размере 10% при каждой выплате дивидендов и перечисляет его в бюджет. Если компания не удержала налог, обязанность по его уплате лежит на получателе дивидендов.

Налоговые льготы

Льготы по налогу на дивиденды предоставляются в следующих случаях:

• Дивиденды реинвестированы в капитал компании
• Получателем дивидендов является эквадорский инвестиционный фонд
• Дивиденды выплачены некоммерческим организациям

Также освобождаются от налога на дивиденды доходы, не превышающие сумму прожиточного минимума.

Налог на роялти в Эквадоре

Общие положения

Налог на роялти взимается в Эквадоре с доходов, получаемых от предоставления в пользование прав на результаты интеллектуальной деятельности (патенты, торговые марки, авторские права и т.д.).

Основные характеристики налога на роялти:

• Налогоплательщики — получатели доходов от использования объектов интеллектуальной собственности
• Ставка налога — 10%
• Налоговая база — сумма полученных роялти
• Налог уплачивается ежемесячно

Порядок исчисления и уплаты налога

Налоговая база определяется как общая сумма доходов от роялти за налоговый период.

Налог исчисляется по ставке 10% от налоговой базы. Уплата налога производится ежемесячно не позднее 15 числа следующего месяца.

Налоговые вычеты

При исчислении налога на роялти допускаются следующие вычеты:

• Расходы, связанные с получением дохода от роялти
• Убытки прошлых налоговых периодов

Налоговые льготы

Льготная ставка налога на роялти 5% применяется при выплате:

• Роялти эквадорским авторам и изобретателям
• Роялти для финансирования научных исследований

Налог на акции и стартапы в Эквадоре

Налогообложение операций с акциями

В Эквадоре операции с акциями компаний облагаются следующими налогами:

• Налог на прибыль от продажи акций — ставка 10% от положительной разницы между ценой продажи и ценой приобретения акций;
• Налог на дивиденды — ставка 10% от суммы полученных дивидендов;
• Налог на вывод капитала — ставка 5% от стоимости ликвидируемых или выводимых за рубеж активов.

Налоги уплачиваются физическими и юридическими лицами, получающими доход от операций с акциями эквадорских компаний.

Налогообложение стартапов

Для стимулирования развития стартапов в Эквадоре предусмотрен льготный налоговый режим:

• Освобождение от налога на прибыль сроком на 4 года;
• Сниженная ставка НДС — 12% вместо стандартных 15%;
• Освобождение от налога на вывод капитала в течение первых 5 лет работы.

Льготы распространяются на малые инновационные компании, работающие в сфере IT, биотехнологий, возобновляемой энергетики и других high-tech отраслях.

Налог на транспортные средства в Эквадоре

Общие положения

Налог на транспортные средства в Эквадоре — это местный налог, уплачиваемый физическими и юридическими лицами, владеющими транспортными средствами.

Основные характеристики налога:

• Плательщики — собственники наземных, морских и воздушных транспортных средств
• Объект налогообложения — автомобили, мотоциклы, самолеты, корабли
• Налоговая база — рыночная стоимость транспортного средства
• Ставка налога — от 0,5% до 2% в зависимости от вида ТС
• Налог администрируется муниципалитетами

Порядок исчисления

Налог рассчитывается от стоимости транспортного средства на основании данных о ценах автодилеров и рынка подержанных автомобилей. Ставка налога зависит от вида транспорта:

• Легковые автомобили — 1%
• Автобусы, грузовики — 1,5%
• Морские суда — 0,5%-1%
• Воздушный транспорт — 1,5%-2%

Льготы и освобождения

Налоговые льготы предоставляются на:

• Электромобили и гибриды — скидка 50%
• Автомобили лиц с ограниченными возможностями — освобождение от налога
• Общественный транспорт — освобождение от налога

Муниципальные налоги в Эквадоре

В Эквадоре действует ряд местных налогов, которые являются источниками доходов муниципальных бюджетов. К основным муниципальным налогам относятся:

Регион	Муниципальные налоги
Гуаякиль	Налог на недвижимость Налог на покупку/продажу недвижимости Налог на наследство и дарение
Кито	Налог на недвижимость Налог на предпринимательскую деятельность Налог на рекламу
Куэнка	Налог на недвижимость Налог на автотранспорт Сбор за вывоз мусора

Как видно из таблицы, основу муниципальных налогов составляют платежи, связанные с недвижимостью. Также существенный вклад вносят налоги, затрагивающие бизнес и автовладельцев. Налоговые ставки и льготы устанавливаются каждым муниципалитетом самостоятельно в рамках своих полномочий.

Налог на роскошь в Эквадоре

Общие положения

Налог на роскошь введен в Эквадоре с целью перераспределения доходов и снижения социального неравенства. Плательщиками налога являются физические лица.

Основные характеристики налога на роскошь:

• Ставка налога — 15%
• Облагается импорт или местная покупка предметов роскоши
• Минимальная стоимость предмета роскоши — $2,500

Объекты налогообложения

Налогом на роскошь облагаются:

• Автомобили стоимостью от $40,000
• Мотоциклы стоимостью от $12,000
• Самолеты, вертолеты, яхты
• Предметы искусства, украшения
• Оружие

Порядок исчисления и уплаты налога

Налог исчисляется от таможенной стоимости предмета роскоши при импорте или от розничной цены при покупке внутри страны.

Налог уплачивается продавцом, импортером или покупателем в момент совершения операции.

Исключения

Налог на роскошь не применяется к предметам первой необходимости, промышленному оборудованию, медицинским инструментам.

Примерный расчет налогов

Допустим, я житель Эквадора, работаю инженером и получаю зарплату $30 000 в год. У меня есть жена и двое детей (8 и 13 лет).

Исходя из моего уровня дохода, подоходный налог для меня составит:
— первые $14 290 — не облагаются
— со следующих $6 710 (до $21 000) — 12%
— и с остальных $9 000 — 15%

Таким образом, подоходный налог для меня составит:
$6 710 * 12% = $805
$9 000 * 15% = $1 350
Итого: $805 + $1 350 = $2 155

Кроме того, я плачу:
— Налог на недвижимость (у меня квартира в Кито) — $250 в год
— Транспортный налог за автомобиль — $150 в год

Общая сумма налогов составит:
$2 155 + $250 + $150 = $2 555

Это 8,5% от моего годового дохода. Для Эквадора это довольно типичный уровень налоговой нагрузки на средний класс. Большая часть приходится на подоходный налог, но также значимы местные налоги на недвижимость и транспорт.

Как стать налоговым резидентом Эквадора

Чтобы стать налоговым резидентом Эквадора, необходимо:

1. Получить вид на жительство в Эквадоре. Для этого нужно:
   • Оформить визу типа 12-VI (виза пенсионера) или 12-V (виза инвестора)
   • Прожить в Эквадоре не менее 183 дней в году
   • Предоставить документы, подтверждающие доход (пенсия, дивиденды и т.д.)
2. Зарегистрироваться в качестве налогоплательщика, получив Номер Идентификации Налогоплательщика (RUC). Для этого нужно:
   • Обратиться в Налоговую службу Эквадора (SRI)
   • Предоставить копию паспорта и вида на жительство
3. Открыть банковский счет в Эквадоре. Это необходимо для уплаты налогов.
4. Подавать налоговую декларацию и уплачивать налоги в Эквадоре.
   • Подоходный налог — ежегодно до 10 апреля
   • Налог на недвижимость — два раза в год

Став резидентом, можно рассчитывать на преимущества: вычеты, низкие ставки подоходного налога, освобождение ряда доходов от налогообложения.

Список основных интернет-ресурсов и госорганов Эквадора, отвечающих за налогообложение:

Вот список полезных ресурсов по налогообложению в Эквадоре:

Государственные органы:

1. Налоговая служба Эквадора (Servicio de Rentas Internas, SRI) — http://www.sri.gob.ec/

2. Министерство экономики и финансов — https://www.finanzas.gob.ec/

3. Таможенная служба Эквадора (Servicio Nacional de Aduana del Ecuador) — https://www.aduanas.gob.ec/

Информационные ресурсы:

1. Портал по налогообложению — http://www.ecuadorlegalonline.com/

2. Информация для иностранных инвесторов — http://www.investecuador.ec/

3. Путеводитель для бизнеса — http://www.ekosnegocios.com/

4. Новости и аналитика — http://www.eluniverso.com/noticias/economia/impuestos/

5. Форумы для экспатов в Эквадоре:
— http://www.expat.com/forum/viewforum.php?id=109
— https://www.internations.org/ecuador-expats

Эти ресурсы помогут найти актуальную информацию о налогах и налоговом законодательстве Эквадора, требованиях к отчетности и возможностях для бизнеса и инвесторов.