Налоговая система Египта

Подоходный налог в налоговой системе страны Египет

Общая характеристика подоходного налогообложения

Подоходный налог является одним из основных источников доходов государственного бюджета Египта. Он взимается со всех физических лиц, получающих доход на территории страны.

Налоговые резиденты и нерезиденты

Различаются понятия налогового резидента и нерезидента. Налоговые резиденты уплачивают налог со всех источников дохода. Нерезиденты — только с доходов из источников в Египте.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения являются:

• заработная плата;
• доход от предпринимательской деятельности;
• доход от капитала;
• иные источники.

Ставки подоходного налога

В Египте действует прогрессивная шкала ставок подоходного налога от 10% до 22,5%.

Особенности для отдельных категорий налогоплательщиков

Предусмотрены налоговые льготы для:

• лиц с ограниченными возможностями;
• пенсионеров;
• военнослужащих.

Администрирование подоходного налога

Администрированием подоходного налога в Египте занимается налоговое управление при Министерстве финансов.

Сроки уплаты налога и отчетность

Сроки уплаты налога зависят от категории налогоплательщика. Отчетность представляется ежегодно.

Налог на недвижимость в Египте

Общие положения

Налог на недвижимость взимается с владельцев зданий, сооружений, земельных участков на территории Египта. Является важным источником доходов местных бюджетов.

Объекты налогообложения

Объектами налогообложения являются:

• Здания
• Сооружения
• Земельные участки

Налоговая база

Налоговой базой служит кадастровая стоимость недвижимости.

Налоговые ставки

Ставка налога зависит от:

• Типа объекта (здание, сооружение, земля)
• Местонахождения (регион страны)
• Назначения (жилое/коммерческое)

Налоговые льготы

Льготы предоставляются:

• Малоимущим собственникам
• Пенсионерам
• Инвалидам

Порядок уплаты

Налог уплачивается ежегодно на основании налогового уведомления. Возможна уплата в рассрочку.

Штрафы за неуплату

За несвоевременную уплату предусмотрены пени и штрафы.

Администрированием налога занимаются налоговые органы Египта.

Налог на дивиденды в Египте

Общие положения

Дивиденды, выплачиваемые египетскими компаниями, облагаются налогом у источника выплаты.

Налогоплательщики

Налогоплательщиками являются:

• Физические лица — получатели дивидендов
• Юридические лица — получатели дивидендов

Налоговые ставки

Ставка налога на дивиденды составляет:

• 10% — для резидентов Египта
• 20% — для нерезидентов Египта

Особенности налогообложения

Особый порядок для дивидендов, получаемых от дочерних компаний-резидентов Египта.

Порядок уплаты налога

Налог удерживается компанией-налоговым агентом и перечисляется в бюджет.

Отчетность

Компания представляет расчет налога в налоговые органы ежеквартально.

Налог на роялти в Египте

Общие положения

Роялти — это платежи за использование объектов интеллектуальной собственности (патентов, товарных знаков, авторских прав и др.).

В Египте роялти, выплачиваемые резидентам, облагаются налогом у источника выплаты.

Налогоплательщики

Налогоплательщиками являются получатели роялти — как физические, так и юридические лица.

Ставка налога

Ставка налога на роялти составляет 20%.

Порядок исчисления

Налог рассчитывается от суммы выплачиваемых роялти.

Порядок уплаты

Налог удерживается и перечисляется в бюджет налоговым агентом (выплатщиком роялти).

Отчетность

Налоговый агент представляет расчеты в налоговый орган ежеквартально.
Вот подробная информация о налогообложении операций с акциями и стартапами в Египте:

Налогообложение акций и стартапов в Египте

Налог на доходы от операций с акциями

Доходы физических лиц от продажи акций египетских компаний облагаются подоходным налогом по ставке 10%.

Для юридических лиц доходы от операций с акциями включаются в налоговую базу по налогу на прибыль по ставке 22,5%.

Особенности для нерезидентов

Для нерезидентов предусмотрен особый порядок — налог у источника выплаты дохода по ставке 10%.

Налогообложение стартапов

Для вновь созданных инновационных компаний действуют налоговые каникулы на 2 года и льготная ставка налога на прибыль 7,5%.

Требования для получения льгот

• Регистрация в специальном реестре
• Доля затрат на НИОКР не менее 15%

Вот подробная информация о налоге на транспортные средства в Египте:

Налог на транспортные средства в Египте

Общие положения

Налог на транспортные средства уплачивается физическими и юридическими лицами, владеющими транспортными средствами, зарегистрированными в Египте.

Объекты налогообложения

Облагаются налогом:

• Легковые автомобили
• Мотоциклы
• Грузовики и автобусы
• Сельскохозяйственная техника
• Суда и яхты

Ставки налога

Ставки налога дифференцированы в зависимости от типа транспортного средства, мощности двигателя, грузоподъемности.

Льготы

Льготы предусмотрены для:

• Электромобилей
• Транспорта инвалидов

Порядок уплаты

Налог уплачивается ежегодно при прохождении техосмотра.

За неуплату предусмотрены штрафы.

Администрирование осуществляют налоговые органы Египта.

Регион	Муниципальный налог	Объект налогообложения	Ставка
Каир	Налог на недвижимость	Стоимость недвижимости	0,1%
Александрия	Налог на рекламу	Площадь рекламной конструкции	10-15 егип. фунтов за 1 кв.м
Гиза	Курортный сбор	Количество дней проживания	5-10 егип. фунтов в сутки
Асьют	Налог на владение собаками	Количество собак	100 егип. фунтов в год

Налог на роскошь в Египте

Общие положения

Налог на роскошь введен в Египте с целью перераспределения сверхдоходов в пользу менее обеспеченных слоев населения.

Налогоплательщики

Плательщиками налога являются физические лица — владельцы предметов роскоши.

Объекты налогообложения

Налог взимается с:

• Жилых зданий площадью свыше 500 кв. м
• Бассейнов площадью свыше 100 кв. м
• Дорогостоящих автомобилей
• Яхт и самолетов

Ставки налога

Ставки налога прогрессивные в зависимости от стоимости имущества.

Порядок исчисления и уплаты

Налог исчисляется налоговыми органами ежегодно на основании декларации.

Уплата производится в течение 60 дней после получения уведомления.

Примерный расчет налогов

Допустим, я житель Египта и работаю менеджером в частной компании. Мой годовой доход составляет 240 000 египетских фунтов. У меня есть жена, которая не работает, и двое детей школьного возраста.

В Египте я плачу следующие основные налоги:

1. Подоходный налог по ставке 22,5% — 54 000 египетских фунтов в год.
2. НДС при покупках — ориентировочно 12 000 фунтов в год.
3. Налог на недвижимость за квартиру 60 кв.м — примерно 1500 фунтов в год.
4. Налог на автомобиль — около 2500 фунтов в год.

Итого мои налоговые отчисления составляют примерно 70 000 египетских фунтов в год.

Моя налоговая нагрузка как процент от заработка составляет: 70 000 / 240 000 x 100% = 29%.

Таким образом, почти треть моего дохода уходит на уплату налогов в Египте. Это довольно высокий уровень налогового бремени для среднего класса.

Как стать налоговым резидентом Египта

Определение налогового резидента

Налоговым резидентом Египта признается физическое лицо, которое:

• Имеет постоянное место жительства в Египте
• Находится в Египте не менее 183 дней в календарном году

Преимущества налогового резидента

Резиденты Египта имеют право на следующие налоговые преимущества:

• Применение необлагаемого минимума дохода
• Вычеты и льготы по подоходному налогу
• Освобождение от налога на наследство и дарение

Как получить резидентство

Для получения налогового резидентства Египта необходимо:

• Получить вид на жительство в Египте
• Иметь жилье в Египте на праве собственности или аренды
• Подтвердить факт нахождения в Египте в течение необходимого периода

Резидентом можно стать, прожив в Египте не менее 6 месяцев.

Список основных интернет-ресурсов и госорганов Египта, отвечающих за налогообложение:

Вот список ресурсов о налогах в Египте:

1. Сайт Министерства финансов Египта:
http://www.mof.gov.eg/

2. Сайт Налогового управления Египта:
http://www.incometax.gov.eg/

3. Информация о налогах для бизнеса на сайте GAFI (General Authority for Investment and Free Zones):
http://www.gafi.gov.eg

4. Статьи о налогах в Египте на инвестиционном портале Egynvest:
https://egynvest.net/taxes-in-egypt/

5. Обзор налоговой системы Египта на сайте международной аудиторской сети Finanda:
https://finanda.ru/wiki/taxes/egipet/

6. Адрес Налогового управления Египта:
incometax@mof.gov.eg

7. Телефон горячей линии Минфина Египта по налогам:
+20(2)24070100

Эти ресурсы содержат актуальную официальную информацию о налогах для физических и юридических лиц в Египте.