Налоговая система Доминиканской Республики

Налоговая система Доминиканской Республики
Содержание
  1. Подоходный налог в налоговой системе страны Доминиканская Республика
  2. Общая характеристика подоходного налогообложения
  3. Плательщики подоходного налога
  4. Объект налогообложения
  5. Налоговые льготы
  6. Общая характеристика налога на недвижимость
  7. Плательщики налога
  8. Объект налогообложения
  9. Налоговая база
  10. Ставка налога
  11. Общая характеристика
  12. Плательщики налога
  13. Объект налогообложения
  14. Ставка налога
  15. Порядок уплаты налога
  16. Общая характеристика
  17. Плательщики налога
  18. Объект налогообложения
  19. Ставка налога
  20. Порядок уплаты
  21. Налогообложение акций
  22. Налогообложение стартапов
  23. Регистрация стартапа
  24. Отчетность
  25. Общая характеристика
  26. Плательщики налога
  27. Объект налогообложения
  28. Ставка налога
  29. Общая характеристика
  30. Объекты налогообложения
  31. Ставки налога
  32. Примерный расчет налогов
  33. Определение налогового резидента
  34. Преимущества налогового резидента
  35. Как стать налоговым резидентом
  36. Список основных интернет-ресурсов и госорганов Доминиканской Республики, отвечающих за налогообложение:

Подоходный налог в налоговой системе страны Доминиканская Республика

Общая характеристика подоходного налогообложения

Подоходный налог является одним из основных источников доходов бюджета Доминиканской Республики. Он взимается как с физических, так и с юридических лиц. Ставка подоходного налога для физических лиц составляет 15-25% в зависимости от размера дохода, для юридических лиц — 27%.

Плательщики подоходного налога

Плательщиками подоходного налога в Доминиканской Республике являются:

  • Физические лица — резиденты и нерезиденты Доминиканской Республики;
  • Юридические лица — резиденты и представительства нерезидентов.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения для физических лиц являются:

  • Доход от трудовой деятельности;
  • Доход от предпринимательской деятельности;
  • Доход от сдачи имущества в аренду;
  • Дивиденды и проценты.

Для юридических лиц объектом налогообложения является прибыль.

Налоговые льготы

В Доминиканской Республике предусмотрен ряд налоговых льгот, например:

  • Не облагается подоходным налогом минимальный размер зарплаты;
  • Предусмотрены вычеты для отдельных категорий налогоплательщиков.

Общая характеристика налога на недвижимость

Налог на недвижимость является местным налогом в Доминиканской Республике. Он уплачивается собственниками жилой и коммерческой недвижимости.

Цель введения этого налога — формирование доходов местных бюджетов. Налог на недвижимость зачисляется в бюджеты муниципалитетов.

Плательщики налога

Плательщиками налога на недвижимость являются:

    • Физические лица — собственники жилой недвижимости;
  • Юридические лица — собственники коммерческой недвижимости.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения является:

  • Для физических лиц — жилая недвижимость;
  • Для юридических лиц — коммерческая недвижимость.

Налоговая база

Налоговая база определяется исходя из:

  • Кадастровой стоимости недвижимости;
  • Площади недвижимости.

Ставка налога

Ставка налога на недвижимость устанавливается местными органами власти, но не может превышать:

  • 1% от кадастровой стоимости — для физических лиц;
  • 2% от кадастровой стоимости — для юридических лиц.

Таким образом, налог на недвижимость играет важную роль в формировании доходов местных бюджетов Доминиканской Республики.

Общая характеристика

Налогообложение дивидендов в Доминиканской Республике регулируется Налоговым кодексом.

Дивиденды облагаются налогом у источника выплат по ставке 10%.

Плательщики налога

Плательщиками налога на дивиденды являются:

  • Компании, выплачивающие дивиденды акционерам-резидентам;
  • Компании, выплачивающие дивиденды акционерам-нерезидентам.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения являются:

  • Дивиденды, выплачиваемые акционерам-резидентам;
  • Дивиденды, выплачиваемые акционерам-нерезидентам.

Ставка налога

Ставка налога на дивиденды составляет 10%.

Порядок уплаты налога

Налог на дивиденды уплачивается компанией, выплачивающей дивиденды.

Уплата производится ежемесячно, не позднее 15 числа следующего месяца.

Общая характеристика

Роялти — это регулярные выплаты за использование объектов интеллектуальной собственности (авторских прав, патентов, товарных знаков и т.д.).

В Доминиканской Республике роялти облагаются налогом у источника выплаты по ставке 27%.

Плательщики налога

Плательщиками налога на роялти являются:

  • Доминиканские компании, выплачивающие роялти другим доминиканским компаниям;
  • Доминиканские компании, выплачивающие роялти иностранным компаниям.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения являются:

  • Роялти, выплачиваемые доминиканским компаниям;
  • Роялти, выплачиваемые иностранным компаниям.

Ставка налога

Ставка налога на роялти составляет 27%.

Порядок уплаты

Налог на роялти уплачивается ежемесячно компанией, выплачивающей роялти. Срок уплаты — не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Налогообложение акций

Доход от продажи акций облагается налогом по ставке 10% от прибыли.

Дивиденды по акциям облагаются налогом у источника выплаты по ставке 10%.

Налогообложение стартапов

Для стартапов действует ряд налоговых льгот в Доминиканской Республике:

  • Освобождение от налога на прибыль сроком на 4 года;
  • Льготная ставка налога на прибыль в размере 5% в течение следующих 4 лет;
  • Освобождение от налога на импорт оборудования и материалов.

Регистрация стартапа

Для регистрации стартап должен подать документы в Национальный реестр налогоплательщиков и получить регистрационный номер (RNC).

Отчетность

Стартапы обязаны подавать налоговую декларацию и финансовую отчетность в установленные сроки.

Общая характеристика

Налог на транспортные средства является местным налогом и взимается ежегодно.

Цель налога — формирование доходов местных бюджетов.

Плательщики налога

Плательщиками налога являются физические и юридические лица, зарегистрированные в качестве собственников транспортных средств на территории Доминиканской Республики.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения являются:

  • Легковые автомобили;
  • Мотоциклы;
  • Грузовые автомобили;
  • Автобусы;
  • Прочие самоходные транспортные средства.

Ставка налога

Ставка налога зависит от типа и возраста транспортного средства. Например:

  • Для легковых автомобилей — от 500 до 5 000 песо;
  • Для грузовых автомобилей — от 1 000 до 10 000 песо.
Регион Муниципальные налоги
Санто-Доминго
  • Налог на недвижимость
  • Налог на предпринимательскую деятельность
  • Налог на рекламу
Сантьяго
  • Налог на недвижимость
  • Налог на автотранспорт
  • Налог на перепродажу
Ла-Романа
  • Курортный налог
  • Налог на недвижимость
  • Экологический налог

Как видно из таблицы, налоги в разных регионах Доминиканской Республики могут отличаться. Это связано с особенностями экономики и доходных источников муниципалитетов.

Общая характеристика

Налог на роскошь введен в Доминиканской Республике с целью перераспределения доходов и сокращения социального неравенства.

Плательщиками являются физические лица, владеющие дорогостоящим имуществом.

Объекты налогообложения

Налогом на роскошь облагаются:

  • Жилая недвижимость стоимостью от 5 млн песо;
  • Автомобили стоимостью от 2 млн песо;
  • Яхты и самолеты;
  • Предметы роскоши (драгоценности, произведения искусства).

Ставки налога

Ставки налога на роскошь:

  • 1% — для недвижимости и автомобилей;
  • 3% — для яхт и самолетов;
  • 2% — для предметов роскоши.

Примерный расчет налогов

Допустим, я житель Доминиканской Республики. Моя семья состоит из 3 человек — я, жена и ребенок.

Мой годовой доход составляет 300 000 песо. С этой суммы я плачу подоходный налог по ставке 15%, то есть 45 000 песо в год.

Также мы с женой платим налог на недвижимость. У нас квартира стоимостью 2 млн песо, налог составляет 1% от стоимости, то есть 20 000 песо в год.

Еще мы платим налог на автомобиль — у нас машина стоимостью 500 000 песо, налог 1% от стоимости, то есть 5 000 песо в год.

Итого наша семья платит в год:

  • подоходный налог — 45 000 песо
  • налог на недвижимость — 20 000 песо
  • налог на автомобиль — 5 000 песо

Всего 70 000 песо налогов в год.

Мой годовой доход составляет 300 000 песо. Таким образом, налоговая нагрузка на мою семью составляет 70 000 / 300 000 = 23,3% от совокупного годового дохода.

Определение налогового резидента

Налоговым резидентом Доминиканской Республики признается физическое лицо, которое:

  • Провело в стране более 180 дней в течение календарного года;
  • Является гражданином Доминиканской Республики;
  • Имеет постоянный вид на жительство в Доминиканской Республике.

Преимущества налогового резидента

Налоговые резиденты Доминиканской Республики имеют следующие преимущества:

  • Подоходный налог по льготной шкале ставок;
  • Освобождение от налога на недвижимость (при определенных условиях);
  • Освобождение от налога на наследство и дарение.

Как стать налоговым резидентом

Для получения статуса налогового резидента необходимо:

  1. Получить вид на жительство в Доминиканской Республике;
  2. Провести в стране более 180 дней в течение налогового года;
  3. Зарегистрироваться в налоговых органах в качестве налогового резидента.

После этого можно пользоваться всеми льготами для резидентов Доминиканской Республики.

Список основных интернет-ресурсов и госорганов Доминиканской Республики, отвечающих за налогообложение:

Вот список ресурсов и государственных органов Доминиканской Республики, отвечающих за налогообложение:

1. Генеральная дирекция внутренних доходов (DGII) — https://dgii.gov.do/
Основной государственный орган по налогам и сборам.

2. Министерство финансов — https://www.hacienda.gov.do/
Разрабатывает налоговую политику и осуществляет контроль.

3. Национальный департамент налоговой администрации — https://onapi.gov.do/
Занимается сбором налогов и администрированием.

4. Портал электронных услуг DGII — https://etributacion.gob.do/
Подача отчетности и уплата налогов онлайн.

5. Информационный портал по налогам — https://dgii.gov.do/appNoticias/paginas/boletinesTributarios.aspx
Новости и обучающие материалы по налогообложению.

6. Ассоциация налоговых консультантов — https://www.atic.org.do/
Профессиональная организация налоговых специалистов.

Оцените статью
Учеба легко